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- 1Quais os objetivos da Auditoria Independente?Nos termos da NBC TA 200, o objetivo da auditoria é aumentar o grau
de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso
é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre
se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os
aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de
relatório financeiro aplicável*.
*conjunto completo das demonstrações contábeis. - 2Quais os objetivos da Administração da Entidade? Elaboração das demonstrações Contábeis em conformidade com a
estrutura de relatório financeiro aplicável;
Controle Interno: permitir a elaboração de demonstrações contábeis
livres de distorções relevantes;
Fornecer ao auditor acesso irrestrito às pessoas e a todas as
informações. - 3Quais os objetivos do Auditor Independente?Ainda de acordo com a NBC TA 200, o objetivo do auditor é obter
segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo
estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por
fraude ou erro.
Destacamos aqui o termo “segurança razoável”. Esse tipo de expressão
é recorrente em nossa disciplina. De acordo com a NBC TA 200,
asseguração razoável é um nível elevado de segurança. Esse nível é
conseguido quando o auditor obtém evidência de auditoria apropriada e
suficiente para reduzir a um nível aceitavelmente baixo o risco de
auditoria. Sempre que você, aluno atento, se deparar com expressões
do tipo “nível absoluto de segurança”, “absoluta certeza”, etc.,
DESCONFIE! Isso porque “há limitações inerentes em uma auditoria, as
quais resultam do fato de que a maioria das evidências de auditoria em
que o auditor baseia suas conclusões e sua opinião é persuasiva e não
conclusiva.”.
São ainda objetivos do Auditor: i) expressar sua opinião sobre se as
demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos
relevantes, em - 4NÃO é objetivo do Auditor: Elaborar demonstrações contábeis;
Assegurar a viabilidade futura da entidade;
Atestar a eficiência/eficácia dos negócios;
Identificar erros e fraudes;
Auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus
objetivos - 5O que é trabalho de asseguração e quais seus elementos?Trabalho de asseguração é o trabalho no qual o auditor independente
visa obter evidências apropriadas e suficientes para expressar sua
conclusão, de forma a aumentar o grau de confiança dos usuários
previstos sobre o resultado da mensuração ou avaliação do objeto, de
acordo com os critérios que sejam aplicáveis. - 6São elementos dos trabalhos de asseguração:(a) relação de três partes envolvendo o auditor independente, a parte
responsável e os usuários previstos;
(b) objeto apropriado;
(c) critérios aplicáveis;
(d) evidências apropriadas e suficientes; e
(e) relatório de asseguração escrito no formato apropriado ao trabalho de
asseguração - 7O que é trabalho de asseguração razoável?É aquele em que o auditor independente reduz o risco do trabalho para
um nível aceitavelmente baixo nas circunstâncias do trabalho como base
para a sua conclusão. - 8O que é trabalho de asseguração limitada?É aquele em que o auditor independente reduz o risco do trabalho para
um nível que é aceitável nas circunstâncias do trabalho, mas que ainda
é maior do que para um trabalho de asseguração razoável. - 9O que é ceticismo profissional?É a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições
que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma
avaliação crítica das evidências de auditoria.
O auditor deve planejar e executar a auditoria com ceticismo
profissional, reconhecendo que podem existir circunstâncias que
causam distorção relevante nas demonstrações contábeis. - 10O ceticismo profissional inclui estar alerta, por exemplo, a: Evidências de auditoria que contradigam outras evidências
obtidas;
Informações que coloquem em dúvida a confiabilidade dos
documentos e respostas a indagações a serem usadas como
evidências de auditoria;
Condições que possam indicar possível fraude;
Circunstâncias que sugiram a necessidade de procedimentos de
auditoria além dos exigidos pelas NBCs TA. - 11O que é julgamento profissional?É a aplicação do treinamento, conhecimento e experiência relevantes,
dentro do contexto fornecido pelas normas de auditoria, contábeis e éticas, na tomada de decisões informadas a respeito dos cursos de ação
apropriados nas circunstâncias do trabalho de auditoria.
O julgamento profissional precisa ser exercido ao longo de toda a
auditoria. Ele também precisa ser adequadamente documentado - 12Quais os requisitos de ética relacionados à auditoria de demonstrações contábeis?O auditor está sujeito a exigências éticas relevantes, inclusive as
relativas à independência, no que diz respeito a trabalhos de auditoria
de demonstrações contábeis.
Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor
quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis são:
(a) Integridade (direito, franco e honesto);
(b) Objetividade (não comprometer seu julgamento profissional);
(c) Competência e zelo profissional (atingir e manter o conhecimento e
habilidade e agir de forma cuidadosa, exaustiva e tempestiva);
(d) Confidencialidade – ou sigilo (respeitar o sigilo, não divulgar
informação a terceiros nem usar para obtenção de vantagem ilícita);
(e) Comportamento – ou conduta – profissional (cumprir as leis e os
regulamentos, evitar ação para desacreditar profissão). - 13Qual o objetivo do controle de qualidade da FIRMA de auditoria?O objetivo da FIRMA é estabelecer e manter um sistema de controle de
qualidade para obter segurança razoável que: a) a firma e seu pessoal cumprem as normas técnicas e as exigências
regulatórias e legais aplicáveis; e
(b) os relatórios sobre demonstrações contábeis e demais relatórios
emitidos pela firma e pelos sócios encarregados do trabalho são
apropriados nas circunstâncias (item 11 da NBC PA 01). - 14Qual o objetivo do controle de qualidade da AUDITORIA?O objetivo do AUDITOR é implementar procedimentos de controle de
qualidade no nível do trabalho que forneçam ao auditor segurança
razoável de que:
(a) a auditoria está de acordo com normas profissionais e técnicas e
exigências legais e regulatórias aplicáveis; e
(b) os relatórios emitidos pelo auditor são apropriados nas circunstâncias
(item 6 da NBC TA 220 R2). - 15Em que consiste a revisão do Controle de Qualidade da Auditoria?Revisão de controle de qualidade do trabalho é um processo estabelecido
para fornecer uma avaliação objetiva, na data ou antes da data do
relatório, dos julgamentos relevantes feitos pela equipe de trabalho e
das conclusões atingidas ao elaborar o relatório. O processo de revisão
de controle de qualidade do trabalho é somente para auditoria de
demonstrações contábeis de entidades listadas e de outros trabalhos de
auditoria para os quais a firma tenha determinado a necessidade de
revisão de controle de qualidade do trabalho. - 16Quem é o encarregado pela revisão do Controle de Qualidade?Revisor de controle de qualidade do trabalho é um sócio ou outro
profissional da firma, uma pessoa externa adequadamente qualificada,
ou uma equipe composta por essas pessoas, nenhuma delas fazendo parte da equipe de trabalho, com experiência e autoridade
suficientes e apropriadas para avaliar objetivamente os julgamentos
relevantes feitos pela equipe de trabalho e as conclusões atingidas para
elaboração do relatório de auditoria. - 17O que é o processo de monitoramento?É o processo que consiste na contínua consideração e avaliação do
sistema de controle de qualidade da firma, incluindo a inspeção
periódica de uma seleção de trabalhos concluídos, projetado para
fornecer à firma segurança razoável de que seu sistema de controle de
qualidade está operando de maneira efetiva.
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- 09 AUD Karteikarten am 00, erstellt von LUMA TILP am 22/01/2019.
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- LUMA TILP
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