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C.O.S.O

Fundamentación

Establecer una definición común de control interno que contemple las mejores prácticas en la materia.

Facilitar un modelo en base al cual las organizaciones puedan evaluar sus sistema de control interno

Lograr que el control interno forme parte de la operación habitual de la organización

Disponer de una referencia conceptual común para los distintos interlocutores que participan en el control interno

Objetivos

Efectividad y eficiencia de las operaciones

Confiabilidad de la informacion

Cumplimientos de las leyes y normas que sean aplicables

Salvaguardar los recursos

Definición

Especifica un modelo común de control

Permite

Asegura

Implementar

Gestionar

Evaluar

Funcionalidad

Eficacia

Eficiencia

Ambiente de control

Integridad y valores eticos

comité de administración o comité de auditoria

Estructura y plan organizacional

Competencia profesional

Evaluación de los riesgos

Identificación de riesgos

Objetivos de control de riesgos

Medición y evaluación de riesgos

Cuantificacion del riesgo

Súpervisión o monitoreo

Supervisión continua

Mecanismos de control

Registro oportuno de las transacciones y hechos

Acceso restringido a los recursos, activos y registros

Rotación del personal en las tareas claves

Control del sistema de información

Función de auditoria interna independiente

Control sobre los sistemas electrónicos de datos

Control sobre las operaciones de procesamiento de datos

Normas y procedimientos

Proveedores externos

Controles generales

Evaluación de los controles basados en los modelos.

Evaluación de los controles informales

Evaluación de los controles formales

Informe de resultados

https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/mx/Documents/risk/COSO-Sesion1.pdf

Bibliografias