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Mapa Conceptual del Código Fiscal de la Federación
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CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
Título I Disposiciones Generales
TITULO III: DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES.
TITULO IV: DE LAS INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES.
TITULO V: DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
TITULO II: DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
Capítulo Segundo. De los medios electrónicos.
Capítulo I Principio de legalidad y tratados internacionales
Artículo 1: principio de legalidad y tratados internacionales
Artículo 2°: clasificación de las contribuciones
Artículo 4°: créditos fiscales
Artículo 5°: disposiciones fiscales que son de aplicación estricta
Artículo 9°: definición de residente en territorio nacional
Artículo 17°: ingresos en bienes o servicios
Artículo 16°: definición de actividades empresariales
Artículo 3°: aprovechamientos
Artículo 15°: definición de arrendamiento financiero
Artículo 13°: días y horas hábiles para practicar diligencias
Artículo 14°: definición de enajenación de bienes
Artículo 12°: computo de plazo fijados en días, días inhábiles
Artículo 10°: domicilio fiscal
Artículo 11°: ejercicios fiscales e inicios de actividades
Artículo 4° A: aplicación del código a impuestos exigibles por estados extranjeros
Artículo 7°: inicio de la vigencia de las disposiciones fiscales
Artículo 6°: causación de las contribuciones
Artículo 8°: definición de México, país y territorio nacional
Art. 17-C. Excepción para la aplicación de medios electrónicos.
Art. 17-D. Documentación Digital.
Art. 17-E. Acuses de recibido con sello digital.
Art. 17-I. Legalidad de los documentos digitales.
Art. 17-G. Requisitos de los certificados.
Art. 17-H. Causas por las que los certificados quedan sin efecto.
Art. 17-L. Uso del buzón tributario previo consentimiento de los particulares.
Art. 17-K. Buzón tributario. Funciones.
Art. 17-J. Obligaciones de los titulares de un certificado.
Art. 17-F. Servicios de certificación.
CAPITULO ÚNICO
Articulo 18.- Firma de promociones
Articulo 19.- Representación legal en trámites y recursos administrativos
Articulo 20.- Causación y pago en moneda nacional. pagos en el extranjero.
Articulo 21.- Actualización y recargos por pagos extemporáneos sin prorroga
Articulo 22.- Devoluciones de impuestos y demás contribuciones
Articulo 24.- Compensación entre entidades y organismos gubernamentales
Articulo 23.- Compensación de saldos a favor actualizados por inflación. Aviso en cinco días
Articulo 26.- Responsables solidarios
Articulo 29.- Expedición de comprobantes fiscales
Articulo 30.- Conservación de contabilidad y documentos
Articulo 31.- RFC, declaraciones, avisos, constancias y documentos a través de medios electrónicos
Articulo 32.- Declaraciones complementarias hasta tres veces. Excepciones
Capítulo II: DE LOS ACUERDOS CONCLUIDOS.
Artículo 14° A: no se considera enajenación
Artículo 14° B: conceptos que no se consideran enajenación
CAPITULO I:
Artículo 34: consultas a las autoridades fiscales.
Artículo 35: criterios fiscales.
Artículo 36: resoluciones de carácter general.
Artículo 37: resolución de instancias o peticiones en tres meses negativa ficta. interposición de medios de defensa.
Artículo 15° A: concepto de escisión de sociedades
Artículo 38: requisitos de las notificaciones.
Artículo 39: facultades del ejecutivo federal.
Artículo 40: medidas de apremio ante oposición u obstaculización a las autoridades.
Artículo 15° B: pagos que se consideran regalías
Artículo 15° C: concepto de entidades financieras
Artículo 33: norma para las autoridades fiscales.
Artículo 16° A: operaciones financieras derivadas
Articulo 16 B: es interés a ajustes a través de UDIS
Articulo 69: reserva o secreto fiscal.
Artículo 16° C: mercados reconocidos para operaciones financieras derivadas
Articulo 17° A: actualización inflacionaria de contribuciones, aprovechamientos y
Artículo 17° B: concepto de asociación en participación
Articulo 19-A.- Opción de utilizar firma electrónica avanzada o del representante legal para personas morales
Articulo 30-A.- Declaración de clientes y proveedores si hay registros electrónicos contables
Articulo 31-A.- Información de operaciones a través de formas oficiales plazo para su presentación
Articulo 32-C.- Notificación de cesiones de derechos de crédito mediante contratos de factoraje financiero
Articulo 32-B.- Obligaciones de las entidades financieras y sociedades cooperativas de ahorro y préstamo
Articulo 32-A.- Dictamen opcional por contador público independiente
Articulo 32-G.- Obligación de la federación, entidades federativas, el DF, sus organismos descentralizados y de los municipios de presentar la información que se indica
Articulo 32-H.- Obligación de presentar declaración informativa sobre la situación fiscal del contribuyente. Sujetos obligados
Articulo 32-D.- No contrataran adquisiciones, arrendamientos, servicios u obra pública con los contribuyentes que se indican
Articulo 32-E.- Obligación de las emisoras de tarjetas de crédito, de debito o de servicio o monederos electrónicos de expedir estados de cuenta
Articulo 32-F.- Destrucción de mercancías deterioradas u obsoletas
Articulo 32-I.- Autorizacion a personas morales para fungir como órganos certificadores de terceros autorizados
Artículo 33-A: aclaraciones ante la autoridad.
Articulo 33-B: facultad del SAT para la celebración de sorteos de lotería fiscal.
Artículo 34-A: consultas sobre precios de transferencia en operación con partes relacionadas. aplicación de tratados para evitar la doble tributación.
Artículo 36-bis: vigencia de resoluciones individuales o para agrupaciones.
Artículo 41: omisión de declaraciones, avisos o documentos.
Articulo 42: facultades de comprobacion de las autoridades fiscales.
Articulo 42-A: solicitud de informes o documentos para planear fiscalizaciones.
Articulo 43: requisitos de la orden de visita.
Articulo 44: visitas domiciliarias.
Articulo 45: obligaciones de perimtir el acceso y la verificacion a los visitadores.
Articulo 46: desarrollo de la visita domiciliaria. actas.
Articulo 46-A: plazo de seis meses para concluir visitas domiciliarias y revisiones de gabinete. excepciones.
Articulo 47: conclucion anticipada de la visita domiciliaria.
Articulo 48: revisiones de gabinete.
Articulo 49: visitas domiciliarias para verificar la expedicion de comprobantes fiscales o la presentacion de solicitudes o avisos ante el RFC
Articulo 50: plazo para determinar contribuciones por parte de las autoridades fiscales.
Articulo 53: reglas en caso de que se soliciten datos, informes, o documentos, en una comprobacion.
Articulo 53-b: procedimiento aplicable a las revisiones electrónicas.
Articulo 53-c: rubros, conceptos, contribuciones o aprovechamientos objeto de las facultades de comprobación.
Articulo 51: omisiones detectadas en revisiones de gabinete.
rticulo 54: hechos u omisiones conocidos por autoridades fiscales extranjeras.
Articulo 56: procedimientos para determinar ingresos brutos, valor de los actos, actividades o activos.
Articulo 55: determinación presuntiva de utilidad fiscal, ingresos, entradas, valor de actividades y activos.
Articulo 29-A.- Datos que deben contener los comprobantes
Articulo 18-B.- Protección y defensa de los contribuyentes
Articulo 58: determinación presuntiva de la utilidad fiscal.
Articulo 58-------A: facultad de la autoridad de modificar la utilidad o la perdida fiscal a través de la determinación presuntiva del precio.
Articulo 59: presunciones en la comprobación de ingresos, valor de actividades y activos.
Articulo 60: presunción de enajenación por omisión de adquisiciones en contabilidad.
Articulo 61: determinación presuntiva si no pueden comprobarse los ingresos o el valor de las actividades.
Articulo 62: información o documentos de terceros relacionados con el contribuyente.
Articulo 64: derogado.
Articulo 63: motivación de resoluciones con base en comprobaciones o documentación de autoridades fiscales.
articulo 65: plazo de pago de contribuciones omitidas y otros créditos.
Articulo 66: pago diferido o en parcialidades de contribuciones omitidas y accesorios, hasta 36 meses.
Articulo 66-A: consideraciones para el pago en parcialidades.
Articulo 67: extinción en cinco años de las facultades de las autoridades para determinar omisiones e imponer sanciones.
Articulo 68: legalidad en actos y resoluciones de las autoridades.
Artículo 20 bis. - Índice nacional de precios al consumidor
Articulo 20 ter. - Fórmula para calcular el valor de las UDIS
Articulo 69-B: supuestos aplicables para la identificación de operaciones falsas, simuladas o inexistentes.
Articulo 22-A.- Pago de intereses por pago extemporáneo
Articulo 22-A.- Pago de intereses por pago extemporáneo
Articulo 22-B.- Devoluciones mediante depósitos en cuenta
Articulo 22 C.- Solicitud en formato electrónico con fiel
Articulo 22 D.- Facultades de comprobación para verificar la procedencia de la devolución
Articulo 26-A.- Responsabilidad por contribuciones de personas físicas empresarias
Articulo 18-A Requisitos de las promociones
Artículo 40-A: aseguramiento precautorio de bienes o de la negociación y su levantamiento.
Artículo 41-A: solicitud de informes o documentos para aclarar declaraciones.
Artículo 41-B: verificación de datos proporcionados al RCF
Articulo 25.- Obtención y acredita miento de estímulos fiscales
Articulo 25 A.- Subsidios recibidos indebidamente por el contribuyente
Articulo 27.- RFC, información, domicilio fiscal y certificado de fiel
Articulo 28.- Contabilidad y documentación
Artículo 69-F. Efectos del procedimiento del acuerdo conclusivo
Artículo 69-E. Plazo para concluir el procedimiento
Artículo 69-C. Casos en los que se puede solicitar la adopción de un acuerdo conclusivo.
Artículo 69-D. Procedimiento para su trámite
Artículo 69-G. Condonación de multas
Artículo 69-H. Acuerdos vinculatorios e incontrovertibles contra los que no proceden medios de defensa
Capitulo I. De las infracciones
CAPITULO II: DE LOS DELITOS FISCALES.
Artículo 70. Aplicación de multas por infracciones
Artículo 70-A. Infracción a las disposiciones fiscales, reducción del 100% de la multa y aplicación de la tasa de recargos por prorroga
Artículo 71- Concepto de infracción, responsable
Artículo 72. Denuncia de infracciones por funcionarios o empleados públicos
Artículo 73. No se imponen multas en cumplimiento espontáneo. Cumplimiento no espontáneo.
Artículo 74. Condonación de multas
Artículo 75. Fundamentación y motivación de las multas
Artículo 76. Del 55 al 75% en la omisión total o parcial del pago de contribuciones
Artículo 77. Aumentos de las multas por omisiones descubiertas mediante comprobación de las autoridades.
Artículo 78. Omisiones por error aritmético en declaraciones
Artículo 79. Infracciones relacionadas con el RFC
Artículo 80. Multas por infracciones relacionadas con el RFC
Artículo 81. Infracciones relativas a pagos, declaraciones, solicitudes, avisos, informes y constancias
Artículo 82. Multas relativas a pagos, declaraciones, solicitudes, avisos, informes, CFDI y constancias
Artículo 83. Infracciones relacionadas con la contabilidad
Artículo 84. Multas relacionadas con la contabilidad
Artículo 84-E. Infracción en materia de cesión de créditos mediante factoraje financiero
Artículo 84-C. Infracciones de usuarios de servicios públicos y cuentahabientes bancarios
Artículo 84-B. Multas por infracciones de entidades financieras
Artículo 84-G. Infracción a casas de bolsa que no informen sobre las enajenaciones de acciones en las que intervengan como intermediarios financieros
Artículo 84-D. Multas para usuarios de servicios públicos y cuentahabientes bancarios
Artículo 84-F. Multa respecto a cesión de créditos mediante factoraje financiero.
Artículo 84-H. Traspasos asentados en estados de cuenta sin requisitos
Artículo 84-A. Infracciones de entidades financieras.
Artículo 84-I. Infracción por no expedir estados de cuenta de tarjetas de crédito, débito, de servicio o monederos electrónicos.
Artículo 85. Infracciones relacionadas con las comprobaciones
Artículo 86. Multas por infracciones relacionadas con las comprobaciones.
Articulo 53-a: plazos para la presentación de información relativa al dictamen.
Articulo 86-A: Infracciones relacionadas con marbetes o precintos de bebidas alcohólicas.
Artículo 86-C. Derogado
Artículo 86-B. Multas relacionadas con marbetes o precintos de bebidas alcohólicas
Articulo 86-D: Derogado.
Artículo 86-E. Infracciones de fabricantes o envasadores de bebidas alcohólicas o tabacos que no usan marbete o precintos por no llevar control físico de volumen
Artículo 86-F. Multa a fabricantes o envasadores de bebidas alcohólicas o tabacos que no usan marbetes o precintos, por no llevar control físico de volumen
Artículo 86-G. No imprimir el código de seguridad en cajetillas de cigarros.
Artículo 86-H. Sanción aplicable por no imprimir el código de seguridad en cajetillas de cigarros
Artículo 86-I. Almacenamiento y comercialización de cajetillas de cigarros sin código de seguridad
Artículo 86-J. Sanción aplicable al almacenamiento y comercialización de cajetillas de cigarros sin código de seguridad
Artículo 88. Multas por infracciones de funcionarios o empleados públicos
Artículo 87. Infracciones por funcionarios o empleados públicos
Artículo 89. Infracciones de terceros
Artículo 90. Multas por infracciones de terceros
Artículo 91. Multas para infracciones diversas
Artículo 91-B. Suspensión del contador público registrado
Artículo 91-A. Dictamen fiscal
Artículo 91-D. Derogado
Artículo 91-C. Derogado
Artículo 92. Procedimiento penal por delitos fiscales
Artículo 93. Conocimiento y denuncia de probable delito.
Artículo 94. Derogado
Artículo 95. Responsables de los delitos
Artículo 96. Encubrimiento en los delitos fiscales.
Artículo 97. Pena para delitos de funcionarios o empleados públicos.
Artículo 98. Tentativa de delitos.
Artículo 99. Pena por delito continuado.
Artículo 100. Prescripción de la acción penal por delitos.
Artículo 101. Condena condicional, sustitución y conmutación de sanciones por delitos fiscales.
Artículo 102. Delito de contrabando.
Artículo 103. Presunciones de contrabando.
Artículo 104. Penas por delito de contrabando: omisión de contribuciones o cuotas compensatorias.
Artículo 105. Actos que se asimilan al contrabando.
Artículo 106. Definiciones aplicables a los actos que se asimilan al contrabando.
CAPÍTULO I. DEL RECURSO ADMINISTRATIVO
SECCION I: Del recurso de revocación
CAPITULO II. DE LAS NOTIFICACIONES Y LA GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL
CAPÍTULO III. DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN.
Articulo 69-A: Recaudación de impuestos exigibles por estados extranjeros en términos de sus legislaciones.
Artículo 116. Interposición del recurso de revocación
Artículo 117. Procedencia del recurso de revocación
Artículo 118. Derogado
Artículo 119. Derogada
Artículo 120. Opcionalidad del recurso de revocación
Artículo 121. Autoridades y plazos para interponer el recurso de revocación
Artículo122. Requisito del escrito de interposición del recurso
Artículo123. Documentos y pruebas a acompañar al escrito del recurso
Artículo124. Improcedencia del recurso de revocación
Articulo 52: dictamenes y aclaraciones de contador publico independiente: presuncion de certeza.
Articulo 52-a: procedimiento de revision de dictamen.
Artículo 125. Opción de interponer recurso de vocación o juicio ante tribunal
Artículo 127. Recurso de revocación porque el procedimiento de ejecución no se ajustó a ley
Artículo 126. Improcedencia del recurso contra fianzas
Articulo 57: determinación presuntiva por retenciones.
Artículo 128. Interposición del recurso por terceros
Artículo124-A. Casos en que procede el sobreseimiento del recurso de revocación
SECCIÓN II. DE LA IMPUGNACIÓN DE LAS NOTIFICACIONES
SECCIÓN III. DEL TRÁMITE Y RESOLUCIÓN DE LOS RECURSOS
Artículo 133. Tipos de resoluciones al recurso de revocación
Artículo 130. Pruebas
Artículo 131. Resolución en tres meses. Confirmación mediante silencio
Artículo 132. Requisitos y procedimientos para la resolución
SECCIÓN IV: DEL TRAMITE Y RESOLUCION DEL RECURSO DE REVOCACION EXCLUSIVO DE FONDO.
Artículo 133-F. valoración del dictamen pericial que se acompañe al escrito de promoción.
Articulo 133-G. Posibles resoluciones. Resolución favorable al promovente.
Artículo 133-B. Resoluciones impugnadas sobre las que procede
Artículo 133-C. Imposibilidad de cambio de opinión
Artículo 133-D. Requisitos del escrito de interposición del recurso
Artículo 133-E. Solicitud de audiencia con la autoridad emisora de la resolución del recurso.
Artículo 138. Multas por notificaciones ilegales
Artículo 134. Medios para las notificaciones
Artículo 135. Fecha y términos en que surten efecto las notificaciones
Artículo 136. Lugares y domicilios para efectuar notificaciones
Artículo 137. Notificaciones personales
Artículo 139. Notificaciones por estrados
Artículo 140. Notificaciones por edictos
Artículo 141. Medido para garantizar el interés fiscal
Artículo 142. Casos en los que procede garantizar el interés fiscal
Artículo 144. Casos en que no se ejecutan los actos administrativos
Artículo 143. Aplicación de las garantías
Artículo 141-a. Autorización por parte de la secretaria de hacienda y crédito público para operar cuentas de garantía de interés fiscal
Sección I. Disposiciones generales.
SECCIÓN II. DEL EMBARGO
Sección lll De la intervención
Sección IV. DEL REMATE
Artículo 145. Aplicación del procedimiento administrativo de ejecución.
Artículo 146. Prescripción de los créditos fiscales.
Artículo 147. Controversias tributarias entre fisco federal y locales.
Artículo 148. Concurrencia de varias autoridades fiscales en el embargo.
Artículo 150. Gastos de ejecución del 2%.
Artículo 149. Preferencia en cobro de créditos fiscales.
Articulo 145-A. Aseguramiento de bienes o de la negociación. (Derogada)
Artículo 146-A. Cancelación de créditos fiscales por incosteabilidad en el cobro o insolvencia del deudor.
Artículo 146-B. Condonación de créditos fiscales en caso de concurso mercantil.
Artículo 146-C. Requisitos para extinguir créditos a cargo de entidades paraestatales que se encuentren en proceso de extinción o liquidación.
Artículo 146-D. Extinción en cinco años de créditos fiscales incobrables.
Artículo 164. Interventores en embargo de negociaciones.
Artículo 168. Nombramiento de interventor administrador.
Artículo 170. Intervención de negociaciones ya intervenidas.
Artículo 165. Retiros de dinero por el interventor encargado de la caja.
Artículo 166. Facultades del interventor administrador.
Artículo 167. Obligaciones del interventor administrador.
Artículo 169. Asambleas de accionistas o administradores.
Artículo 173: Plazos y procedencia de enajenación
Artículo 174: Enajenación en subasta pública
Artículo 175: Base para enajenar bienes embargados.
Artículo 176: Convocatoria para el remate
Artículo 177: Citatorio y concurrencia de otros acreedores
Artículo 178: Proposición de comprador por el embargo
Artículo 179: Monto de la postura legal
Artículo 180: Ofertas de contado en las posturas
Artículo 181: Garantía de la postura legal
Artículo 182: Datos en el escrito de postura
Artículo 183: Procedimiento para el remate
Artículo 184: Incumplimiento del postor
Artículo 185: Pago de la postura
Artículo 186: Pago de inmuebles o negociaciones rematadas
Artículo 187: Transmisión de bienes sin gravámenes
Artículo 188: Entrega de inmuebles
Artículo 188-Bis: Plazo para la entrega de bienes rematados con impedimento jurídico
Artículo 189: Prohibición para adquirir bienes en remate a funcionarios y empleados públicos
Articulo 195: Recuperación de bienes por pago del remate
Artículo 194. Aplicación del producto del remate
Artículo 193: Derogado
Artículo 192: Enajenación fuera de remate
Artículo 190: Preferencia del fisco en la adjudicación de bienes
Artículo 191: Destino de los recursos adjudicados para las autoridades fiscales
Artículo 84-J. Multa aplicable por no expedir estados de cuenta de tarjetas de crédito, débito, de servicio o monederos electrónicos
Articulo84-K. Infracción por no proporcionar información al SAT sobre estados de cuenta de tarjetas de crédito, débito o monederos electrónicos.
Artículo 84-L. Multa aplicable por no proporcionar información al SAT sobre estados de cuenta de tarjetas de crédito, de servicios, de débito o monederos electrónicos.
Artículo 107. Delito de contrabando calificado.
Artículo 108. Delito de defraudación fiscal.
Artículo 109. Actos que se asimilan al delito de defraudación fiscal.
Artículo 110. Delitos y penas en materia de RFC.
Artículo 111. Delitos y penas relativos a declaraciones, contabilidad y documentación.
Artículo 112. Delitos y penas de depositarios e interventores.
Artículo 113. Delitos y penas relativos a aparatos de control, sellos, marcas oficiales, máquinas registradoras, marbetes y comprobantes impresos.
Artículo 114. Visitas domiciliarias o embargos sin mandamiento escrito. Verificación de mercancías en transporte fuera de recintos fiscales.
Artículo 115. Penas por robo de mercancías de recinto fiscalizado.
Artículo 115-Bis. Derogado.
Artículo 114-A. Amenazas penales por posibles delitos fiscales a los contribuyentes, sus representantes o dependientes.
Artículo 114-B. Penas por relevar secretos bancarios.
Artículo 129. Derogado
Artículo133-a. Requisitos para el cumplimiento de las resoluciones dictadas
Artículo 171. Levantamiento de la intervención.
Artículo 172. Casos en que procede la enajenación de negociaciones intervenidas
Art. 153. Nombramiento, remoción y obligaciones de los depositarios.
Art. 155. Designación de bienes a embargar.
Art. 156. Designación de bienes por el ejecutor.
Art. 157. Bienes exceptuados de embargo.
Art. 151. Embargo por falta de pago.
Art. 152. Diligencias de requerimiento de pago y de embargo. Actas.
Art. 154. Ampliación del embargo
Art. 156- Bis. Inmovilización de depósitos bancarios.
Art. 156- Ter. Procedimiento a seguir cuando el crédito fiscal queda firme.
Art. 158. Suspensión del embargo por oposición de tercero.
Art. 159. Embargo sobre bienes ya embargados o hipotecados.
Art. 160. Notificación del embargo de créditos.
Art. 161. Entrega de bienes a la oficina ejecutora. Aplicación.
Art. 162. Auxilio de la fuerza pública para el embargo.
Art. 163. Rotura de cerraduras y otros medios para poder embargar.