MODELO COSO

MODELO COSO

1. Componentes

   • 1.ambiente de control
     • unifica los otros 4 componentes
       • 2. evaluacion del riesgo
         • identifica y analiza los riesgos de la administracion
           • PROCESO DE EVALUACION DEL RIESGO
             • Identificar los factores que afectan los riesgos
             • evaluar la importancia de los riesgos y la probabilidad
             • detern¡minar las acciones para menejar los recursos
       • 3.Actividades de control
         • son
           • politicas y procedimientos
             • permiten
               • cumplir con sus objetivos de informes financieros
                 • CINCO TIPOS DE ACTIVIDADES DE CONTROL
                   • 1. Separacion adecuada de las responsabilidades
                     • existen 4 guias para evitar fraudes y errores
                       • 1. contabilidad separada de la custodia de los activos financieros
                         • protege a la compañia de defalcos
                       • 2. custodia de activos relacionados separada de la autorizacion de operaciones
                         • diferente persona que autoriza las operaciones y control de los activos
                       • 3. Responsabilidad operativa separada de la responsabilidad de registro contable
                         • registro contable del dpto a parte de a cargo del contralor
                       • 4. deberes del dpto de tecnologias de informacion separados de los dptos de usuarios
                         • protege la informacion
                   • 2. autorizacion adecuada de las operaciones y actividades
                     • puede ser:
                       • general
                         • establece politicas de organizacion
                           • incluyen
                             • lista de precios fijos
                             • limites de credito para clientes
                             • puntos fijos de reabastecimiento
                       • Especifica
                         • operaciones individuales
                           • hace autorizaciones a cada caso.
                   • 3. Documentos Y Registros adecuados
                     • registros fisicos
                       • donde se asientan y resumen las transacciones
                         • incluye
                           • fra de compras
                           • ordenes de compra
                           • registros subcidiarios
                           • diarios de ventas
                           • tarjetas de asistencia personal
                   • 4. Control fisico sobre activos y registros
                     • proteger los documentos
                       • precauciones fisicas
                         • almacenes de inventario
                         • cajas fuertes
                         • bovedas de depositos
                   • 5. Verificaciones independientes referentes al desempeño
                     • Las diferentes areas de la empresa son independiente de las otras
                       • cada persona cumple con una labor especifica
                         • con el fin de verificar sin incurrir en costos significativos
       • 4. Informacion y Comunicacion
         • PERMITE
           • Identificar
           • Reunir
           • Clasificar
           • registrar
           • informar
           • LAS OPERACIONES PARA CONSERVAR LA CONTABILIDAD DE LOS ACTIVOS RELACIONADOS
       • 5. Monitoreo
         • Es la evaluacion constante y periodica de la estructura del control interno
           • determina si esta funcionando de acuerdo a su objetivo
             • se modifica si es necesario
     • consiste en
       • acciones, politicas que reflejan la actitud general de la administracion,
         • PARTES
           • Integridad y valores eticos
             • evitan acciones deshonestas
             • comunican valores y normas de conductas
           • compromiso de la competencia
             • traducen habilidades y conocimientos necesarios
           • participacion del consejo directivo y comite de auditoria
             • proporciona evaluaciones independientes
             • mantiene la comunicacion de auditores
               • internos
               • externos
           • filosofia y estilo operativo de la administracion
             • indican la importancia del control interno
           • Estructura Organizativa
             • define las lineas de responsabilidad y autoridad
           • Asignacion de autoridad y responsabilidad
             • metodos formales de comunicacion
               • memorandos
               • planes formales
               • politicas
           • politicas y practicas de los recursos Humanos
             • control adecuado del personal

2. modelo de control interno

   • proporciona seguridad razonable para sus abjetivos se lleven a cabo

3. SIGLAS Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission