ILICITOS TRIBUTARIOS

ILICITOS TRIBUTARIOS

1. FORMALES

   • Inscribirse en los registros exigidos por las normas tributarias respectivas
     • No inscribirse en los registros de la Administración Tributaria.
     • Inscribirse en los registros de la Administración Tributaria fuera del plazo establecido.
     • Proporcionar o comunicar la información relativa a los antecedentes o datos para la inscripción o actualización en los registros, en forma parcial, insuficiente o errónea.
     • No proporcionar o comunicar a la Administración Tributaria, dentro de los plazos establecidos, las informaciones relativas a los datos para la actualización de los registros.
   • Emitir, entregar o exigir comprobantes.
     • No emitir facturas u otros documentos obligatorios o emitirlos en un medio no autorizado por las normas tributarias
     • Emitir facturas u otros documentos cuyos datos no coincidan con el correspondiente a la operación real o sean ilegibles.
     • No conservar las copias de las facturas u otros documentos obligatorios, por el lapso establecido en las normas tributarias.
     • Alterar las características de las máquinas fiscales,
     • Emitir facturas u otros documentos obligatorios con prescindencia total o parcial de los requisitos exigidos por las normas tributarias.
     • Utilizar simultáneamente más de un medio de emisión de facturas y otros documentos, salvo los casos establecidos en las normas tributarias.
     • Utilizar un medio de facturación distinto al indicado como obligatorio por las normas tributarias.
     • No entregar las facturas u otros documentos cuya entrega sea obligatoria.
     • No exigir a los vendedores o prestadores de servicios las facturas u otros documentos de las operaciones realizadas, cuando exista la obligación de emitirlos,
     • Aceptar facturas u otros documentos cuyo monto no coincida con el correspondiente a la operación real.
     • Emitir cualquier otro tipo de documento distinto a facturas, que sean utilizados para informar el monto parcial o total de las operaciones efectuadas, tales como: Estados de cuenta, reportes gerenciales, notas de consumo, estados demostrativos y sus similares, aún cuando el medio de emisión lo permita.
   • Llevar libros o registros contables o especiales.
     • No llevar los libros y registros exigidos por las normas respectivas
     • No mantener los libros y registros en el domicilio tributario cuando ello fuere obligatorio o no exhibirlos cuando la Administración Tributaria los solicite.
     • Destruir, alterar o no conservar las memorias de las máquinas fiscales contentivas del registro de las operaciones efectuadas.
     • No mantener los medios que contengan los libros y registros de las operaciones efectuadas, en condiciones de operación o accesibilidad.
     • Llevar los libros y registros con atraso superior a un mes.
     • No conservar durante el plazo establecido por la normativa aplicable, los libros y registros, así como los sistemas, programas o soportes que contengan la contabilidad u operaciones efectuadas.
     • Llevar los libros y registros sin cumplir con las formalidades establecidas por las normas correspondientes.
     • No llevar en castellano o en moneda nacional los libros de contabilidad y otros registros contables, excepto para los contribuyentes autorizados por la Administración Tributaria a llevar contabilidad en moneda extranjera.
   • Presentar declaraciones y comunicaciones.
     • No presentar las declaraciones o presentarlas con un retraso superior a un (1) año.
     • No presentar las comunicaciones que establezcan las leyes, reglamentos u otros actos administrativos de carácter general.
     • Presentar las declaraciones en forma incompleta o con un retraso inferior o igual a un (1) año.
     • Presentar otras comunicaciones en forma incompleta o fuera de plazo.
     • Presentar más de una declaración sustitutiva, o la primera declaración sustitutiva con posterioridad al plazo establecido en la norma respectiva.
     • No presentar o presentar con retardo la declaración informativa de las inversiones en jurisdicciones de baja imposición fiscal.
   • Permitir el control de la Administración Tributaria.
     • Producir, circular o comercializar productos o mercancías sin los elementos de control exigidos por las normas tributarias o éstos sean falsos o alterados.
   • Informar y comparecer ante la Administración Tributaria.
   • Obtener la respectiva autorización de la Administración Tributaria para ejercer la industria, el comercio y la importación de especies gravadas, cuando así lo establezcan las normas que regulen la materia.

2. MATERIALES

3. PENALES