BANCOS (1110)

BANCOS (1110)

1. a. Definición Bancos es una entidad donde se registra los depósitos que realizamos para tener seguro nuestro dinero ya que en este lugar se guardan grandes cantidades de dinero y es más seguro de tenerlo en esta entidad.

   • b. Servicios bancarios de las Entidades Financieras Los bancos ofrecen una gran variedad de servicios, por ejemplo: • Giro electrónico o transferencia bancaria. Con estos servicios se puede enviar dinero directamente desde su cuenta a una persona que se encuentra en otro país. • Créditos. La mayoría de los bancos les prestarán dinero a sus clientes con diversos fines, como comprar una vivienda, un automóvil, empezar un negocio o por razones personales. • Depósito. Usted puede depositar dinero de forma sencilla en su cuenta bancaria. • Cajeros automáticos. Puede usar cajeros automáticos con su tarjeta para retirar dinero de sus cuentas bancarias, pagar servicios o incluso depositar dinero en ellas. • Inversiones. Algunos bancos ofrecen invertir en productos financieros, que otorgan un rendimiento mayor que sólo una cuenta de ahorro. Los asesores de inversión pueden sugerir cómo invertir su dinero.
     • c. Qué se registra como Bancos En bancos se registra los depósitos del ente económico tanto en moneda nacional como extranjera.
       • d. Cuándo se debita y se acredita esta cuenta. Debito: cuando depositamos dinero, cheques y otros valores Crédito: cuando libramos un cheque, efectuamos un pago o extracción por cajero, débito automático, internet u otras formas de pago electrónico o cuando efectuamos retiros del Banco por ventanilla. También por las notas de débito bancarias por comisiones o gastos que el banco nos cobra.
         • e. Registro de ingresos y de egresos de bancos. Registro de ingresos: se registra en él debe en la cuenta bancos. Ej. Nos cancelan factura 1524 por valor de 200000 con cheque el cual es consignado en el banco.
           • Registro de egresos: se registra en el haber de la cuenta bancos. Ej. Cancelamos mercancía por valor de 100000 con cheque.

2. • LLEVADO DEL LIBRO BANCOS

   • es un libro de rayado especial, en el cual se debe anotar todas las operaciones que realiza la entidad, con la entidad bancaria en la cual se mantiene su cuenta corriente.El libro bancos, al no ser un libro oficial, adopta el rayado que considere cada entidad, de acuerdo con sus necesidades de información. El rayado más simple se presenta como un cuadro dividido en cuatro columnas, en las que se anota en forma continua: • a) La fecha, • b) El concepto de la operación bancaria (depósito, retiro, nota de cargo, nota de abono, saldo inicial, saldo final, etc) • c) Las cantidades que aumentan o disminuyen la cuenta corriente (DEBE – HABER) y • d) El saldo respectivo (DEUDOR- ACREEDOR). Las operaciones no se registran al ritmo que se hacen los ingresos o compras; porque el libro registra todo lo relacionado con el efectivo que se gira o se deposita, mientras que las compras e ingresos pueden ser, parte al contado, parte al crédito, para cobrarlo o pagarlo a una semana, 15 días, un me

3. g. documentos utilizados para los egresos de bancos • Cheque • Notas crédito • Consignación

   • Conciliación bancaria: Definición, clases de conciliación bancaria, procedimiento para conciliaciones
     • La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario
       • Conciliación individual consiste en colocar de acuerdo el saldo del libro auxiliar de bancos con el saldo mostrado en el extracto bancario, mediante los ajustes contables que sean necesarios para actualizar el saldo del libro auxiliar. Conciliación conjunta como su nombre lo indica lleva a la par los dos saldos y en cada saldo se ajusta de acuerdo a las operaciones que le son propias, o porque de todas maneras se realizarán en el ejercicio económico siguiente, poniendo de acuerdo los dos saldos: el bancario y el libro auxiliar. como su nombre lo indica lleva a la par los dos saldos y en cada saldo se ajusta de acuerdo a las operaciones que le son propias, o porque de todas maneras se realizarán en el ejercicio económico siguiente, poniendo de acuerdo los dos saldos: el bancario y el libro auxiliar.
         • procedimiento para realizar el libro auxiliar de bancos
           • • Primero, se presentan las "Partidas no registradas en el Banco", donde se incluyen las partidas no asentadas por parte del banco y solo se toman en cuenta en este renglón los: a. Notas de Crédito: b. Notas de Débitos: c. Cheques Omitidos ó no Registrados: d. Depósitos Omitidos ó no Registrados:
             • Segundo, se presentan las "Partidas no registradas en Libros" donde se incluyen las partidas no asentadas u omitidas por parte de empresa donde se encuentran: 1. Cheques de diferentes cantidades: . 2. Depósitos de diferentes cantidades 3. Cheques mal ubicados. 4. Depósitos mal ubicados. 5. Notas de Débito y Crédito mal ubicadas 6. Depósitos o Cheques de otros bancos 7. Cheques Caducados b. Errores de la Empresa 1. Cheques de diferentes cantidades. 2. Depósitos de diferentes cantidades. 3. Cheques Omitidos ó no registrados. 4. Depósitos Omitidos ó no registrados. 5. Cheques mal ubicados 6. Depósitos mal ubicados 7. Notas de Débito y Cedito mal ubicadas. 8. Depósitos ó Cheques de otras Empresas
               • c. Errores del Banco d. • Tercero, se deben presentar los "Errores", donde se reflejan todos los ajustes por concepto de equivocaciones que puedan tener los dos documentos cotejados:
   • ajustes.
     • • Las notas de debito se registran haciendo un abono (crédito) a la cuenta Banco con cargo a la cuenta que recibirá el concepto de la disminución de efectivo realizada por el banco. • Las notas de crédito se registran haciendo un cargo (debito) a la cuenta Banco con abono a la cuenta que recibirá el concepto del incremento de efectivo realizado por el banco • Para corregir los errores u omisiones en libros de la empresa a través de un asiento de ajuste, es preciso conocer a través de la conciliación si el error va sumando o restando los valores de banco: Si el error va sumando saldo de banco, significa que en el asiento de ajuste Banco recibirá un cargo (debito) Si el error va restando saldo de banco, significa que en el asiento de ajuste Banco recibirá un abono (crédito)
       • Normas de control interno, auditoría y tributarías referentes a Bancos
         • : Un servicio eficaz de auditoría interna proporciona aseguramiento independiente ,La función de auditoría interna del banco debe ser independiente de las actividades auditadas, lo que requiere que la función de auditoría interna tenga suficiente responsabilidad y autoridad dentro del banco,Los auditores internos deben actuar con integridad,articule el propósito, la responsabilidad y la autoridad de la función de auditoría interna.
           • Todas las actividades deben estar dentro del alcance general de la función de auditoría interna,

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