Metodología y desarrollo de la auditoría forense en la detección del fraude contable en Colombia

Metodología y desarrollo de la auditoría forense en la detección del fraude contable en Colombia

1. Introducción

   • La “contabilidad forense” se encarga de detectar indicios y desenterrar evidencias de fraudes corporativos o actos de corrupción en entes privados o públicos

2. Metodología

   • Se llevó a cabo un estudio descriptivo de los referentes que aportan los estándares internacionales de auditoría versión 2009

3. Resultados

   • Fases de la auditoría forense
     • está orientada a identificar la existencia de fraudes mediante una profunda investigación
       • Planeación
         • el auditor debe planear la auditoría con una actitud de escepticismo profesional reconociendo que pueden existir circunstancias que causen que los estados financieros estén sustancialmente representados en forma errónea.
       • elaboración y desarrollo del programa de auditoría forense
         • se desarrolla en cinco etapas de auditoría
           • Definición y tipificación del hecho
             • de acuerdo con el derecho penal, se tipifican fallas o irregularidades llamadas fraudes, abuso de confianza, hurto, estafa, fraude mediante cheque
           • Recopilación de evidencias
             • consiste en allegar los principios de derecho probatorio y analizarlos a la luz de lo dispuesto en las leyes
           • Cadena de custodia de la documentación
             • este proceso que garantiza la veracidad de la información recolectada, se inicia en el lugar o sitio donde fueron hallados los elementos de prueba seguido del embalaje-envío, y finalizando por orden de la autoridad competente quien se encargará de certificar la cadena de custodia
           • Evaluación de evidencias e indicios
             • proporciona detalles sobre las diferentes pruebas analíticas por ejecutar y el alcance de la confianza que ellas proveen de acuerdo con un conjunto de factores indicados en la norma.
           • Elaboración del Informe de Auditoría Forense. NIA 700
             • El dictamen debe ser claro, preciso y detallado; en él se explicarán los exámenes, experimentos e investigaciones efectuadas
       • Presentación del informe técnico
         • Seguimiento y monitoreo del caso
           • tiene por finalidad asegurar que los resultados de la investigación forense sean considerados según fuere pertinente y evitar que queden en el olvido.

4. Recomendaciones

   • Caracterizar la evidencia desde el punto de vista de la auditoría implica establecer procedimientos que proporcionen guías suficientes