CONTROL INTERNO BASADO EN PRINCIPIOS

CONTROL INTERNO BASADO EN PRINCIPIOS

1. Es un enfoque de procesos, diseñado para asegurar en forma razonable la fiabilidad de la información de las areas de la empresa.

2. EVOLUCIÒN DEL CONTROL INTERNO

   • Segunda Generacion
     • Procedimientos de control
       • 1. Segregacion de Funciones
       • 2.Ejecucion de las transacciones.
       • 3.Registro de transacciones.
       • 4.Acceso a los bienes
       • 5.Comprobacion fisica de existencia.
   • Tercera Generacion
     • Se basa en los principios que rigen todo el proceso.
   • Primera Generacion
     • Acciones empiricas

3. Un analisis de criterios y estructuras conceptuales, establece los siete principios del Control Interno:

   • 1.SEGREGACION DE FUNCIONES
     • Es un método que usan las organizaciones para separar las responsabilidades de las diversas actividades que intervienen en la elaboración de los estados financieros, incluyendo la autorización y registro de transacciones así como mantener la custodia de activos.
       • 1.Relacionadas con los distintos roles vinculados con el Control Interno:Hace referencia a los cargos que desempeñan los directivos, el personal principal de apoyo de la compañia.
       • 2.Por Niveles: Se diferencian las funciones de control interno, segun el nivel organizacional.
         • ESTRATEGICO
         • TACTICO
         • OPERATIVO
   • 2. AUTOCONTROL
     • La evaluacion y la auditoria del Control Interno, debe ser realizada por personas externas a la organizacion.
     • No hay controles internos, que sean externos.
     • La alta gerencia de la organizacion es la encargada de la direccion, gestion, supervicion , evaluacion y valoracion del Control Interno.
   • 3. DESDE ARRIBA - HACIA - ABAJO
     • El Control Interno es una presion ejercida por los altos directivos de la gerencia, desde arriba hacia abajo.
     • Se denomina el tono desde lo alto.
     • Todas las transacciones deben ser autorizadas y ejecutadas, por personas con un alto nivel de autoridad en la compañia.
   • 4.COSTO MENOR QUE BENEFICIO
     • El Control Interno genera valor agregado para las organizaciones, los clientes y los accionistas.
     • Los Controles Internos, no pueden ser mas costosos que las activiades que se verifican.
     • El Control Interno,constituye un costo, la implementacion de este no es gratis.
     • Nunca el Control Interno, puede ser un gasto.
   • 5.EFICACIA
     • Todo Control Interno, debe asegurar el logro de los objetivos organizacionales.
   • 6.CONFIABILIDAD
     • Es la relacion que existe entre la efectividad del diseño y la operacion del sistema de control interno y la extension de la documentacion, conciencia y monitoreo del control interno.
       • Ed= Efectividad del diseño del Control Interno.
       • Eo= Efectividad de la operacion del Control Interno.
       • ed= Extension de la documentacion.
       • ec= Extension de la conciencia.
       • em= Extension del monitoreo.
     • Etapa No 1 = No confiable
     • Etapa No 2 = Insuficiente
     • Etapa No 3 = Confiable
     • Etapa No 4 = Optimo
   • 7.DOCUMENTACION
     • Toda documentacion relacionada con el Control Interno, debe estar debidamente documentada.