COSO 2013 Responsabilidades

COSO 2013 Responsabilidades

1. Beneficios

   • Dirección y consejo
     • Medio para aplicar Control Interno
     • Enfoque basado en principios
     • Requisitos para in sistema de Control interno efectivo
     • Método para identificar riesgos y las respuestas a ellos
     • Ampliación del enfoque de control interno
     • Oportunidad para eliminar controles ineficientes
   • Otros grupos de Interés
     • Mayor confianza en la supervisión de Sistema de Control
     • Mayor confianza en el cumplimiento de los objetivos
     • Mayor confianza en la capacidad de la organización para identificar y gestionar riesgos
     • Mayor compresión de la necesidad del sistema de Control Interno
     • Comprensión de la eliminación de controles ineficientes y redundantes

2. Definición

   • Orientad a la consecuín de Objetivos
   • tareas y actividades contínuas
   • Efectuado por personas en todos los niveles de la organización
   • Proporciona una seguridad razonable
   • Se adapta a la estructura de la organización

3. Objetivos

   • De operación
     • Efectividad y eficiencia de las Operaciones
   • De inforamción
     • Información financiera y no financiera, interna y externa
   • De cumplimiento
     • Cumplimiento con leyes y regulaciones

4. Componentes

   • Entrono de Control
     • Normas, procesos y estructuras para el control iterno
     • Conseo y Alta Dirección determinan los estándares
     • incluye
       • Integridad y valores éticos
       • Estructura organizacional
       • Asignación de autoridad y responsbilidad
       • Influye en lo demás componentes
   • Actividades de control
     • Acciones establecidas a través de políticas y procedimientos
     • Contribuyen a garantizar que se cumplan las indicaciones de la Dirección para la mitigación de riesgos potenciales
     • Preventivads o detectivas
   • Información y comunicación
     • Información relevante y de calidad
     • De fuentes internas y externas
     • Comunicación Interna: Medio para difundir la información a toda la organización
   • Actividades de Supervisión
     • Para evaluar si los cinco componentes y los control es que se aplican a los principios están presentes y funcionan adecuadamente
     • Las evaluaciones continuas proporcionan información oportuna
     • Se ejecutan evaluaciones indeoendientes
     • Los esutlados se comparan con indicadores de otros organismos y las diferencias se comunican a la Dirección y al Consejo
   • Evaluación de riesgos
     • Existen riesgos internos y externos
     • Es un evento que puede impactar negativamente a los objetivos
     • Proceso para evaluar y tratar los riesgos de mayor impacto para conseguir los objetivos
     • Se evalúan según los niveles establecidos de tolerancia
     • Previamente se tienen que definir los objetivos para cada nivel de la organización
     • La Dirección establece los objetivos de Operación, Comunicación y Cumplimiento, de esta definición se identifican y evalúan los riesgos

5. Principios

   • Entorno de Control
     • Compromiso con la integridad y valores éticos
     • Consejo independencia de la Dirección y supervisa al C.I.
     • la Dirección y el consejo establecen las líneas de reporte, responsabilidad y autoridad
     • Compromiso de la organización por atraer y formar profesionales competentes
     • La organización define responsabilidades a nivel de C.I.
   • Evaluación de Riesgos
     • La organización define los objetivos que permitan una adecuada gestión de riesgos
     • La organización identifica los riesgos en todos los niveles de la entidad
     • La organización considera la posibilidad de fraude al evaluar los riesgos
     • La organización evalúa los cambios que pueden afectar el sistema de C.I.
   • Actividades de Control
     • La organización define actividades de control para la mitigación de riesgos
     • Actividades de control a nivel de entidad sobre la tecnología
     • Actividades de control en políticas sobre C.I. y procedimientos para alcanzarlas
   • Información y Comunicaciín
     • La organización genera y utiliza información para apoyar el C.I.
     • Difunde información internamente incluyendo objetivos y responsabilidades para el apoyo al C.I.
     • Comunica externamente a grupos interesados sobre temas que afecten el C.I.
   • Actividades de Supervisión
     • Desarrollo de evaluaciones contínuas e independientes para evaluar el sistema de C.I.
     • La organización comunica las deficiencias de control a las partes responbsales del C.I., incluyendo al Consejo y a la Dirección

6. Responsabilidades

   • Consejo de Administración
     • Define Integridad y valores, conoce los riesgos y los evalúa, analiza el SCI
   • Alta Dirección
     • Evalúa el SCI, Aconseja a la organización, establece la importancia del SCI
   • Auditores Internos
     • Evalúa los riesgos y elabora planes de revisón basados en riesgos
   • Auditores Externos
     • Evalúa el SCI conforme a lo que establece la entidad