ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO NIC 7

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO NIC 7

1. OBJETIVO:

   • Exigir a las empresas que suministren información acerca de los movimientos históricos en el efectivo y los equivalentes al efectivo a traves de las actividades de explotación, inversión, y de financiamiento.

2. BENEFICIOS DE LA INFORMACIÓN:

   • Cuando se usa conjuntamente con los otros estados suministra información que permite a los usuarios evaluar los cambios en los activos netos de la empresa, su estructura financiera(incluyendo liquidez y solvencia) y su capacidad para modificar tanto los importes como las fechas de cobro y pagos, a fin de adaptarse a la evolución de las circunstancias y a las oportunidades que se puedan presentar.

3. DEFINICIONES

   • EFECTIVO: Comprende tanto caja como depósitos bancarios a la vista.
   • EQUIVALENTES AL EFECTIVO: Son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son facilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
   • FLUJOS DE EFECTIVO: Son las entradas y salidas de efectivo y equivalentes a efectivo.
   • ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN: Son las actividades que constituyen la principal fuentes de ingresos ordinarios de la empresa, así como otras actividades que no puedan ser calificadas como de inversión o financiamiento.
   • ACTIVIDADES DE INVERSIÓN: Son de adquisición, enajenación o abandono de activos a largo plazo, así como otras inversiones no incluidas en el efectivo.
   • ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN: Son las actividades que producen cambios en el tamaño y composición de los capitales propios y de los préstamos tomados por parte de la empresa.

4. PRESENTACIÓN

   • El estado de flujo del efectivo debe informar acerca de los flujos de efectivo habido durante el ejercicio, clasificándolos en actividades de explotación (operación), inversión(activos fijos) o de financiación (creditos obtenido - pagos)
     • ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN
       • Indicador clave de la medida en la que estas actividades han generado fondos de liquidos suficientes para reembolsar los préstamos, mantener la capacidad de explotación de la empresa, pagar dividendos y realizar nuevas inversiones sin recurrir a fuentes extranjeras de financiación-.
     • ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
       • Representan en gran medida en la cual se han hecho desembolsos por causa de los recursos económicos que van a producir ingresos y flujos de efectivo en el futuro.
     • ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
       • Resulta útil a realizar la predicción de necesidades de efectivo para cubrir compromisos con los que suministran capital a la empresa.

5. MÉTODOS

   • Método directo: se presentan por separados las principales categorias o rubros y pagos en términos brutos.
   • Método indirecto: inicia presentando el resultado del ejercicio (ganancia o pérdida), posteriormente sobre este rubro se afecta por las transacciones no monetarias.

6. MONEDA EXTRANJERA: flujos de efectivo procedentes de transacciones en moneda extranjera debe ser convertida en moneda funcional.

7. IMPORTES Y DIVIDENDOS: ser revelado por separado, y de forma coherentes en cada ejercicio, como perteneciente a actividades de explotación, inversión, o financiación.

8. IMPUESTOS SOBRE LAS GANANCIAS: debe ser clasificada como actividades de explotación, a menos que puedan ser especificamente asociados con actividades de inversión o financiamiento.