SISTEMA DE CONTROL INTERNO

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

1. El control interno constituye un proceso aplicado por la máxima autoridad, la dirección y el personal de cada institución, que proporciona seguridad razonable de que se protegen los recursos y se alcancen los objetivos institucionales.

2. El control interno es un proceso efectuado por la alta dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de las siguientes categorías: - Eficacia y eficiencia de las operaciones, - Fiabilidad de la información financiera, - Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.

3. Elementos de los sistemas de control interno

   • - El entorno de control - La organización - Idoneidad del personal, - El cumplimiento de los objetivos institucionales - Los riesgos institucionales en el logro de tales objetivos y las medidas adoptadas para afrontarlos - El sistema de información - El cumplimiento de las normas jurídicas y técnicas - La corrección oportuna de las deficiencias de control
   • El SAS 78 determina que el control interno consta de cinco componentes relacionados entre sí, estos se derivan del estilo de la alta dirección y están integrados en el proceso de gestión y son afectados por el tamaño de la entidad:
     • - Ambiente de control - Evaluación de los riesgos - Actividades de control - Información y comunicación - Monitoreo o Supervisión

4. Objeto

   • Es efectuado con el objeto de cumplir con la norma de ejecución del trabajo que requiere que el auditor efectúe un estudio y evaluación adecuados del control interno existente que le sirva de base para determinar el grado de confianza que va a depositar en el mismo y que a su vez le permita determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos que va a efectuar.

5. Objetivos

   • • Provocar y asegurar el pleno respeto, apego, observancia y adherencia a las políticas prescritas o establecidas por la administración de la entidad. • Promover la eficiencia en la operación. • Asegurar razonabilidad, confiabilidad, oportunidad e integridad de la información financiera, administrativa y operacional que se genera en la entidad. • Protección de los activos de la entidad

6. Evaluación del riesgo

   • Es un proceso en el cual una vez identificados los factores de riesgo, la administración considera su importancia, la probabilidad de ocurrencia, manejo o administración, establece a través de planes, programas o acciones, controles que prevengan o detecten:
     • • Cambios importantes originados dentro de la empresa (ejemplo: una huelga). • Cambios importantes en la normativa contable o legal que pudieran afectar el registro de las operaciones. • Otros eventos que afectan el entorno operativo de la empresa (ejemplo: una devaluación).
     • Etapas del proceso de evaluación de riesgo
       • Identificación del riesgo Probabilidad de ocurrencia Establecimiento de controles