Auditoria Contábil

Auditoria Contábil

1. Auditoria das Demonstrações Contábeis

   • Balanço Patrimonial
     • Ativo
       • Disponibilidades
         • Desfalques e desvios
           • Maior risco
           • Maior volume de testes
         • Dinheiro Disponível
           • Caixa / Banco
             • Maior Liquidez
         • Objetivos da Auditoria
           • Apurar se realmente existem todas as disponibilidades mencionadas no balanço
           • Assegurar-se que existem todas as disponibilidades que deveriam existir.
         • Procedimentos de Auditoria
           • Contagem de Caixa
             • Feita de surpresa
             • Data próxima à do balanço
             • Presença do responsável pelo caixa.
               • Declaração
           • Circularização dos saldos bancários
             • Confirmação do banco
           • "Corte" na data da contagem
             • Interrupção das operações,
               • Contagem/Verificação de valores
           • Teste das transferências bancárias
             • Identifica transferências entre bancos
             • Observa os registros
             • Inspeciona cheques, depósito bancário e extratos
             • Investiga anormalidades de datas e valores
           • Teste das conciliações bancárias
             • Reconciliação dos saldos
               • Extrato Bancário
               • Razão Analítico
           • Revisão das conciliações bancárias
             • Verifica evidências de conferência e aprovação e assinatura
       • Contas a receber
         • Ativo Circulante
           • Realizável a curto prazo
         • Ativo Não Circulante
           • Realizável a longo prazo
         • Reserva de valores
           • Provisão para devedores duvidosos
         • Procedimentos de Auditoria
           • Evidencias Internas e Externas
             • Principais Critérios
               • Existência
               • Avaliação
               • Classificação
           • Procedimentos adotados
             • Circularização de duplicatas e contas a receber
               • Solicitação de confirmação
                 • Positiva
                   • Concorda ou Discorda
                   • Saldo alto ou Controle Interno fraco
                   • Formas
                     • BRANCO - não se colocam valores
                     • PRETO - utilizados saldos ou valores
                 • Negativa
                   • Discorda
                   • Saldo pequeno e Controle Interno excelente
                 • Não Recebida ou Divergente
                   • Procedimentos Alternativos
                     • Inspeção do pedido
                     • Exame de comprovante de embarque
                     • Verificação do recebimento subsequente
             • Exame das outras contas a receber
               • Demais contas a receber
             • Listagem
               • Saldos Individuais
               • Razão analítica
             • Exame da movimentação das contas e flutuações significativas
               • Investiga lançamentos anormais e flutuações
             • Exame das provisões constituídas e/ou necessárias
               • Obrigatório
                 • Exame dos valores provisionados
             • Exame da demonstração e classificação das contas a receber nas demonstrações contábeis
               • Classificação
                 • AC
                 • AÑC
                 • Conta retificadora
                 • Duplicatas descontadas
                 • Duplicatas dadas em garantia
             • "CUT-OFF" das operações
               • Exame das últimas entradas e saídas
             • Teste de Ajuste a Valor Presente
               • Requisitos
                 • Valor do fluxo futuro
                 • Data do fluxo futuro
                 • Taxa de desconto
             • Teste de Vendas
               • Alta Complexidade
               • Falsas contas a receber
               • Majoração e Reduções indevidas
               • Faturamentos fictícios
       • Estoque
       • Investimento
       • Imobilizado
     • Passivo
   • Demonstração de Resultado do Exercício
     • Conta de Resultado