CUENTAS CONTABLES

CUENTAS CONTABLES

1. ACTIVOS

   • Activo Diferido
     • Gastos de investigación y desarrollo
       • Debita por: Empresa efectúa gastos de investigación y desarrollo.
       • Acredita por: Aplicación a resultados de operación de costos y gastos de investigación y desarrollo conforme se incurren.
     • Gastos en etapas preoperativas de organización y administración
       • Debita por: Entidad efectúa gastos en su etapa preoperatoria.
       • Acredita por: Importe de la amortización de los gastos preoperatorios
     • Gatos de mercadotecnia
       • Debita por: Empresa efectúa gastos de mercadotecnia
       • Acredita por: Aplicación a resultados de operación de los gastos de investigación, publicidad o promoción devengados y por amortización de marcas y nombres comerciales.
     • Gastos de organización
       • Debita por: Pago de servicios por la organización o reorganización de la empresa
       • Acredita por: lmporte correspondiente al valor de los gastos efectuados en la organización de la compañía que están amortizados completamente
     • Gastos de instalación
       • Debita por: Valor de las erogaciones realizadas en el acondicionamiento de las instalaciones
       • Acredita por: Parte proporcional que de dichos gastos se vaya amortizando por el uso o por el transcurso del tiempo.
     • Papelería y útiles
       • Debita por: Importe correspondiente al valor de la papelería adquirida
       • Acredita por: Importe correspondiente al valor de la papelería completamente devengada
     • Propaganda y publicidad
       • Debita por: Pago por impresión o contratación de propaganda y publicidad
       • Acredita por: Importe correspondiente al valor de la propaganda completamente devengada
     • Primas de seguros
       • Debita por: Valor de las primas de seguros pagadas por anticipado a las compañías aseguradoras
       • Acredita por: Importe correspondiente al valor de las primas ya vencidas
     • Rentas pagadas por anticipado
       • Debita por: Pago por anticipado el importe de varias rentas
       • Acredita por: Importe correspondiente al valor de las rentas devengadas completamente
     • Intereses pagados por anticipado
       • Debita por: Pago de intereses por anticipado
       • Acredita por: Valor de los intereses pagados por anticipado completamente devengados
   • Activo Fijo
     • Tangibles
       • Edificios
         • Debita por: Compra de edificios
         • Acredita por:: Importe correspondiente al valor de los edificios vendidos.
       • Maquinaria y equipo
         • Debita por: Compra maquinaria y equipo.
         • Acredita por: Importe correspondiente al valor de la maquinaria y equipo vendido.
       • Equipo de transporte o reparto
         • Debita por: Importe correspondiente al valor del equipo de transporte y/o de reparto adquiridos.
         • Acredita por:Importe correspondiente al valor del equipo de transporte y/o de reparto vendido
       • Terrenos
         • Debita por: Compra de terrenos
         • Acredita por: Venta de terrenos (a precio de costo)
       • Mobiliario y equipo de oficina
         • Debita por: Importe correspondiente al valor del mobiliario de oficina (escritorios, sillas, archiveros, etc.) adquirido
         • Acredita por: Importe correspondiente al valor del mobiliario de oficina vendido
       • Equipo de computo
         • Debita por: lmporte correspondiente al valor del equipo electrónico de cómputo (PC, computadoras portátiles, servidores, etc. ) adquirido
         • Acredita por: Importe correspondiente al valor del equipo electrónico de cómputo vendido
       • Depreciación acumulada
         • Debita por: Valor de la depreciación acumulada al momento de la venta, baja, donación o perdida
         • Acredita por: Valor de la depreciación acumulada, calculada por cualquiera de los métodos conocidos.
     • Intangibles
       • Patente
       • Derechos de autor
       • Plusvalía
       • Marca de fábrica
       • Debita por: Adquisición o formación de marcas, patentes, derechos de autor, franquicias,crédito mercantil
       • Acredita por: Venta de marcas, patentes, derechos de autor, franquicias,crédito mercantil
   • Activo Circulante
     • Caja
       • Debita por: Ingreso de dinero en efectivo
       • Acredita por: Pagos con dinero en efectivo
     • Bancos
       • Debita por: Consignaciones efectuadas directamente por los clientes o por la empresa
       • Acredita por: Pagos realizados mediante giros, transferencias, órdenes de pago, etc
     • Inversiones
       • Debita por: Adquisición de acciones, bonos, obligaciones, cédulas hipotecarias, bonos de prenda, etc.
       • Acredita por: Importe de los retiros efectuados por concepto de vencimiento de la inversión.
     • Inventarios
       • Debita por: Compra o adquisición de nuevas mercancías
       • Acredita por: Devolución en compras
     • Clientes
       • Debita por: Venta de mercancías a crédito
       • Acredita por: Pagos efectuados por clientes como abono a su cuenta o como liquidación total de su adeudo.
     • Deudores diversos
       • Debita por: Ventas a crédito a los clientes
       • Acredita por: Pagos y devoluciones efectuados por los clientes,
     • Anticipos a proveedores
       • Debita por: Valor del pago efectuado a un proveedor por adelantado
       • Acredita por: Cancelación del anticipo, liquidación del saldo a favor de los proveedores.
     • Documentos por cobrar
       • Debita por: Valor nominal de los documentos aceptados a favor de la entidad
       • Acredita por: Importe de los pagos totales de los documentos.
     • IVA Acreditable
       • Debita por: Compras de mercancías
       • Acredita por: importe del IVA correspondiente a devoluciones de mercancías efectuadas a proveedores.

2. PASIVOS

   • Pasivo Circulante
     • Proveedores
       • Debita por: Compra a crédito de la mercancía para la venta o la materia prima
       • Acredita por: Devolución de la materia prima o Mercancía
     • Gastos pendientes de pago, gastos por pagar o gastos acumulados
       • Debita por: Cuando no se pague algún servicio o beneficio devengado por la empresa
       • Acredita por: Pago total o parcial del adeudo correspondiente
     • Documentos por pagar a corto plazo
       • Debita por: Empresa expida letras de cambio o pagarés a su cargo
       • Acredita por: Pago o cancelación de uno de estos documentos
     • Acreedores diversos
       • Debita por: Empresa quede a deber por concepto distinto de la compra de mercancías
       • Acredita por: Pago total o parcial de la cuenta
     • Anticipo de clientes
       • Debita por: Anticipos de clientes a cuenta de futuras ventas de mercancías o de servicios
       • Acredita por: Al efectuar al cliente el anticipo por su compra
     • Impuestos pendientes de pago, impuestos por pagar o impuestos acumulados
       • Debita por: Obligación adquirida de pagar algún impuesto o cuota
       • Acredita por: Pago total o parcial del adeudo correspondiente
   • Pasivo Fijo
     • Hipotecas por pagar o acreedores hipotecarios
       • Debita por: Recibimiento de préstamos cuya garantía esté constituida por la escritura de algún bien inmueble.
       • Acredita por: Pagos que la empresa haga a cuenta o liquidación de dichos préstamos hipotecarios.
     • Documentos por pagar a largo plazo
       • Debita por: Importe de los pagos efectuados a los socios o accionistas de los dividendos a largo plazo
       • Acredita por: Importe de los dividendos por pagar al momento de que su pago sea decretado por la asamblea de accionistas
     • Cuentas por pagar a largo plazo
       • Debita por: Adquisición de bienes y servicios a crédito
       • Acredita por: Pago, abono en cuenta o devolución de bienes y servicios a crédito
   • Pasivo Diferido
     • Rentas Cobradas por anticipado
       • Debita por: Entidad empresa cobra rentas por anticipado.
       • Acredita por: lmporte correspondiente al valor de las rentas cobradas por anticipado
     • Intereses cobrados por anticipado
       • Debita por: Cobro de intereses por anticipado
       • Acredita por: Importe correspondiente al valor de los intereses cobrados por anticipado por la empresa

3. PATRIMONIO

   • Capital Social (Aporte de accionistas)
     • Debita por: Disminución del capital por devolución a los socios o accionistas
     • Acredita por: Incrementos de capital por nuevos inversionistas
   • Reserva Legal
     • Debita por: Capitalización de reservas
     • Acredita por: Al final del ejercicio económico por incremento de la reserva cuando se tiene utilidad
   • Resultado del ejercicio
     • Debita por: Reparto de utilidades,15% trabajadores, impuesto a la renta por pagar, reserva, anticipos y dividendos
     • Acredita por: Cierre de cuentas de resultados cuando ingresos > costos y gastos

4. INGRESOS

   • Ingresos Operacionales
     • Ventas
       • Debita por: Cierre de los descuentos y devoluciones en ventas
       • Acredita por: Venta de mercaderías, al contado o a crédito.
     • Utilidad Bruta en ventas
       • Debita por: Ajustes y cierre del ejercicio económico
       • Acredita por: Diferencia entre ingresos y gastos.
     • Descuento en compras
       • Debita por: Al final del ejercicio económico para cerrar los descuentos en compras y determinar las compras netas
       • Acredita por: Descuentos realizados a la empresa el momento de la compra
   • Ingresos no operacionales
     • Intereses ganados
       • Debita por: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de ingreso
       • Acredita por: Cobro del interés.
     • Comisiones ganadas
       • Acredita por: Cobro de comisiones
       • Debita por: Ajustes al final del ejercicio por cierre
     • Arriendos recibidos
       • Debita por: Ajustes al final del ejercicio por cierre
       • Acredita por: Cobro por el alquiler
     • Ingresos por servicios prestados
       • Debita por: Ajustes al final del ejercicio por cierre
       • Acredita por: Valores recibidos o devengados por la prestación de servicios

5. GASTOS

   • Gastos de venta
     • Sueldos
       • Debita por: Monto de las remuneraciones, en efectivo o en especie, del personal permanente o eventual
       • Acredita por: Ajustes y al cierre de ejercicio
     • Aportes a la seguridad social
       • Debita por: Monto de los aportes que se realizan
       • Acredita por: Ajustes y al cierre de ejercicio
     • Beneficios sociales
       • Debita por: Cuando se provisiona el pago
       • Acredita por: Ajustes y al cierre de ejercicio
     • Mantenimiento y reparaciones
       • Debita por: Pagos por concepto de mantenimiento y reparaciones que se realizan en los vehículos y equipos propiedad de la empresa
       • Acredita por: Ajustes y al cierre de ejercicio
     • Gastos de publicidad
       • Debita: Monto cancelado por concepto de publicidad
       • Acredita por: Ajustes y al cierre de ejercicio
     • Combustibles y lubricantes
       • Debita por: Monto cancelado por concepto de combustibles y lubricantes
       • Acredita por: Ajustes y al cierre de ejercicio
     • Arrendamiento operativo
       • Debita por: Monto de cancelado por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles
       • Acredita por: Ajustes y al cierre de ejercicio
     • Agua, energía, luz y telecomunicaciones
       • Debita por: Monto cancelado por concepto de consumo de agua, energía, telecomunicaciones
       • Acredita por: Ajustes y al cierre de ejercicio
   • Gastos administrativos
     • Sueldos
       • Debita por: Valor pagado o causado por concepto de sueldos del personal de la empresa
       • Acredita por: Ajustes realizados
     • Aporte patronal al IESS
       • Debita: Valor pagado o causado por concepto de aporte patronal al IESS del personal que labora la empresa
       • Acredita por: Ajustes realizados
     • Honorarios profesionales
       • Debita por: Valor pagado o causado por concepto de honorarios profesionales
       • Acredita por: Ajustes realizados
     • Arriendos pagados
       • Debita por: Valor pagado o causado por concepto de arriendos
       • Acredita por: Ajustes realizados
     • Servicios Básicos
       • Debita por: Valor pagado o causado por concepto de servicios básicos (agua potable, luz eléctrica o teléfono).
       • Acredita por: Ajustes realizados
     • Suministros de oficina
       • Debita por: Valor pagado o causado por concepto de suministros de oficina
       • Acredita por: Ajustes realizados
     • Cuentas incobrables
       • Debita por: Valor calculado como incobrable según el método aplicado
       • Acredita por: Ajustes realizados
     • Depreciación de activos fijos
       • Acredita por: Ajustes realizados
       • Debita por: Valor de la depreciación de activos fijos
   • Gastos financieros
     • Intereses
       • Debita por: Valor causado por intereses
       • Acredita por: Ajustes y al cierre del ejercicio
     • Impuestos por mora
       • Debita por: Valor causado concepto de impuestos por mora
       • Acredita por: Ajustes y al cierre del ejercicio
     • Comisiones bancarias
       • Debita por: Valor de la comisión bancaria
       • Acredita por: Ajustes y al cierre de ejercicio

6. COSTOS

   • Costo de ventas
     • Debita por: Cierre del inventario inicial de mercaderías y las compras netas
     • Acredita por: Cierre de las ventas netas y la determinación de la ganancia bruta en ventas
   • Compras
     • Debita por: Adquisiciones de mercaderías
     • Acredita por: Al final del ejercicio económico para cerrar los valores de las devoluciones y descuentos en compras y determinar compras netas
   • Devollución en compras
     • Debita por: Ajuste para determinar las compras netas
     • Acredita por: Devoluciones de mercaderias a los proveedores
   • Descuento en compras
     • Debita por: Ajuste para determinar las compras netas
     • Acredita por: Valores de las devoluciones efectuadas a proveedores

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• Cáliz+María+Camila+ +Clasificación+Cuentas+Contables+ (application/pdf)
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