Controle Orçamentário

Controle Orçamentário

1. Acontece após a execução das transações dos eventos econômicos previstos no plano orçamentário.

2. Tem como base o confronto dos dados orça dos contra os dados reais obtidos pelo sistema de informação contábil.

3. Objetivos principais:

   • Identificar e analisar as variações ocorridas;
   • corrigir erros detectados;
   • Ajustar o plano orçamentátrio, se for o caso, para garantir o processo de otimização do resultado e da eficácia empresarial.

4. Cada gestor deve efetuar o seu controle orçamentário.

5. Setor de Controladoria

   • Deve, concomitantemente, efetuar o monitoramento e apoio aos gestores individuais sobre seus orçamentos.
   • É responsável pelo conjunto do processo orçamentário e pelo acompanhamento e coordenação dos objetivos globais do empreendimento.
   • Propõe as ações corretivas, decorrentes do controle orçamentário, tanto para os gestores individualmente como para a empresa como um todo.

6. Gestão Matricial

   • As empresas que adotam o conceito de gerenciamento matricial devem incorporá-lo no controle orçamentário
   • As justificativas das variações orçamentarias devem vir de forma dupla: cada gestor de um centro de custo ou receita justifica a sua parte (gestor de coluna), e o gestor responsável pelo total dos gastos ou receitas (gestor de linha), concordando ou não com as justificativas individuais, faz sua analise e justificativa do conjunto do item orçado
   • Não há necessidade de aplicar o gerenciamento matricial para todos os gastos e receitas. Este modelo de gerenciamento deve ser aplicado aos gastos e receitas relevantes.
   • O gerenciamento matricial, bem como o orçamento base zero, são conceitos que dão maior detalhamento e rigidez na condução do processo orçamentário

7. Todas as peças orçamentárias devem ser objeto dos relatórios de acompanhamento em relação ao realmente acontecido.

8. O relatório clássico de controle orçamentário, por tipo de despesa e receita, para todos os centros de custos ou divisões, compreende:

   • Os valores orçados para o mês em pauta;
   • Os valores reais contabilizados no mês;
   • A variação do mês entre o real e o orçado;
   • os valores orçados acumulados até o mês em pauta;
   • Os valores reais acumulados contabilizados até o mês;
   • A variação acumulada entre o real e o orçado até o mês.

9. Tendo como base as informações levantadas pelos relatórios de controle orçamentário, faz-se a análise das variações, a qual busca identificar em maior detalhe os principais motivos que causaram a variação em valor de cada item orçamentado.

   • Quantidade real diferente da quantida de orçada.
   • Preço real diferente do preço orçado.

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