Fundamento de la potestad tributaria del Estado y la Contribucíon

Fundamento de la potestad tributaria del Estado y la Contribucíon

1. FUNDAMENTO CONTRIBUCIÓN

   • Art. 31 Fracción IV de la CPEUM: son obligaciones de los mexicanos contribuir para los gatos públicos.

2. PRINCIPIOS DERIVADOS DE LA CPEUM

   • PRINCIPIO DE OBLIGATORIEDAD
     • PRINCIPIO DE GENERALIDAD
       • PRINCIPIO DE LEGALIDAD
         • La autoridad puede hacer lo que la ley permita. El particular puede hacer todo, salvo lo prohibido por una ley.
       • Todas quellas personas, físicas o morales que se ubiquen dentro de una hipótesis normativa o lleven a cabo los hechos generadores están obligados a pagarla.
     • PRINCIPIO DE VINCULACIÓN CON EL GASTO PÚBLICO
       • PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD
         • PRINCIPIO DE EQUIDAD
           • Tratar igual a los iguales y desigual a los desiguales; consiste en la aplicación de la justicia a un caso concreto.
         • Que un impacto patrimonial sea distinto no solo en cantidad, sino en el mayor sacrificio, reflejado cualitativamente en la disminución patrimonial.
       • El bien común: Recursos para sustentar el gasto público (presupuesto de egreso).
     • Ejecución forzosa a toda persona que caiga en la hipótesis normativa. El cobro también obligatorio para el fisco.

3. COMO SE CONFIGURA UNA CONTRIBUCIÓN O TRIBUTO

   • MOMENTOS BÁSICOS
     • Determinación en cantidad líquida
       • El plazo para el pago
         • Exigibilidad
           • Es cuando ya ha transcurrido el plazo para el pago, y el contribuyente no lo realizó, entonces la autoridad podrá utilizar el PAE o PAMA para la determinación de los impuestos omitidos, naciendo así un crédito fiscal
         • La ley marca en cada contribución los plazos que el contribuyente tiene para cubrir el monto total del adeudo, antes de proceder a ser exigible mediante los procedimientos que establece el CFF y demás leyes tributarias
       • El nacimiento
         • Hecho imponible: es la situación jurídica que el legislador previó y estableció en la ley para que al ser realizada por un sujeto, tenga como consecuencia el nacimiento de la obligación tributaria
           • Hecho generador: es la conducta o actuación de un individuo que al encajar perfectamente a lo previsto por el legislador, da lugar al nacimiento de la obligación tributaria
       • Sobre base cierta: el contribuyente proporciona toda la información necesaria para la cuantificación de la obligación
         • Base presuntiva: información de terceros, libros de contabilidad, documentación.

4. POTESTAD TRIBUTARIA

   • Facultad del Estado para imponer contribuciones de manera general a cargo de los gobernadores y la facultad para determinar, de manera particular, los cargos a cada contribuyente
   • CARACTERÍSTICAS DE LA POTESTAD TRIBUTARIA
     • Es ejercitado por el Poder Legislativo
     • Nace de la Constitución Política Federal
     • Es producto la autoridad soberana del Estado
     • Es connatural, propio o exclusivo de dicha entidad política
     • Es de carácter abstracto
     • Es permanente
     • Es irrenunciable e imprescriptible
     • Puede ser delegado
     • Puede ser privativo
     • Es concurrente
     • Es limitado
     • Es ilitimado

5. CARACTERÍTICAS DE LA DETERMINACIÓN DE IMPUESTOS

   • EN LO GENERAL
     • Hipótesis normativa que indica que todas aquellas personas que consuman bienes y servicios pagan 16% de IVA
   • EN LO PARTICULAR
     • Dependerá del contribuyente y su régimen fiscal

6. LA OBLIGACIÓN

   • Vínculo jurídico en virtud de lo cual una persona llamada deudor está obligada a dar a otra, llamada acredor, una cosa, o realizar un hecho positivo o negativo
     • CLASIFICACIÓN
       • 1. Sustantiva o material
         • Dar
           • 2. Formales
             • a) Hacer; llevar la contabilidad b) No hacer; llevar dos libros contables c) Tolerar o permitir; recibir visita domiciliaria

7. CONTRIBUCIONES

   • Es el vínculo jurídico en virtud del cual el Estado actúa como sujeto activo, exigiendo a un particular, denominado sujeto pasivo, el cumplimiento de una prestación pecuniaria, excepcionalmente en especie
     • RECURSOS TRIBUTARIOS
       • 1. Contribuciones (art. 2 C.F.F.)
       • 2. Aprovechamientos (art. 3 CFF)
       • 3. Productos (art. 3 último párrafo CFF)
     • ELEMENTOS DE LAS CONTRIBUCIONES
       • 1.Vínculo jurídico
         • Se basa en el principio de legalidad
       • 2. Sujeto activo
         • El estado representado por el fisco es el sujeto activo, ya que es el quien establece las obligaciones y derechos que los sujetos pasivos deben de cumplir
       • 3. Sujeto pasivo
         • Son los particulares, ciudadanos, gobernados o administradores, los que bajo la denominación de contribuyentes tienen a cargo el cumplimiento de la obligación o el deber de dar, hacer o prestar
       • 4. Prestación pecuniaria
         • El propósito fundamental perseguido por la relación jurídico tributaria es de dotar al Estado de los medios y recursos para sufragar los gatos públicos y poder atender así las necesidades colectivas de interés general
   • CARACTERÍSTICAS ESENCIALES
     • Objeto
     • Sujeto
     • Tarifa
     • Exenciones
     • Razones
     • Estímulos
     • Época de pago
     • Infracciones
     • Sanciones

8. Higuera, D. (2021) Clase 4 semana del 6 al 10 de septiembre https://classroom.google.com/u/0/c/Mzc2NDQzOTY3OTYz/m/MzkzMDcwNzY0NDc4/details

   • Higuera, D. (2021) Clase 5 semana del 13 al 17 de septiembre https://classroom.google.com/u/0/c/Mzc2NDQzOTY3OTYz/m/Mzk1NjA2NzM3MzYw/details