Marco COSO 2013

Marco COSO 2013

1. Componentes

   • 1. Entorno de Control
     • Normas, procesos y estructuras que son la base del control interno de la organización
       • Principios
         • 1.Integridad y valores éticos 2. Consejo de administración independiente de la dirección, supervisa el control interno. 3. La Dirección establece las líneas de reporte y niveles de autoridad 4. Compromiso de atraer, desarrollar y retener profesionales competentes 5. La organización define las responsabilidades de las personas
   • 2. Evaluación de riesgos
     • Los riesgos deben evaluarse en relación a niveles preestablecidos de tolerancia
       • Principios
         • 6. La organización define objetivos claros para identificar y evaluar los riesgos relacionados 7. La org. identifica los riesgos en todos los niveles de la entidad y determina como se deben gestionar 8. La org. considera la probabilidad de fraude al evaluar los riesgos 9. Identifica y evalúa los cambios que pueden afectar al control interno
   • 3. Actividades de Control
     • Políticas y procedimientos que contribuyen a mitigar los riesgos con impacto potencial en los objetivos
       • Principios
         • 10. La org. define actividades de control para mitigar riesgos a niveles aceptables. 11. Desarrolla actividades de control sobre la tecnología 12. Despliega actividades de control a través de políticas
   • 4. Información y Comunicación
     • La información es necesaria para llevar a cabo el control interno y la comunicación es el proceso de proporcionar, compartir y obtener la información necesaria
       • Principios
         • 13. La org. obtiene, genera y utiliza la información relevante y de calidad para apoyar el control interno 14. La org. comunica la información internamente 15. La org. se comunica con los grupos de interés externos sobre aspectos claves del control interno
   • 5. Actividades de Supervisión
     • Evaluaciones continuas y/o independientes para garantizar que los cinco componentes del control interno están presentes y funcionan adecuadamente
       • Principios
         • 16. La org. selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones continuas y/o independientes 17. La org. evalúa y comunica las deficiencias de control interno de forma oportuna a las partes responsables

2. Objetivos

   • 1. Operativos
     • Efectividad y eficiencia de las operaciones de la entidad y la protección de sus activos
   • 2. De información
     • Confiabilidad, oportunidad y transparencia de la información tanto interna como externa, financiera y no financiera
   • 3. De cumplimiento
     • Cumplimiento de leyes y regulaciones que rigen a la entidad

3. Responsabilidades

   • Auditores Externos
     • Evalúan el sistema de control interno centrándose en la manera en que la entidad a seleccionado, desarrollado, desplegado los controles
   • Auditores Internos
     • - Deben revisar los planes de auditoria - Evaluar los cambios en el Marco -Alineación con los riesgos relevantes de la entidad -- Demuestran competencia
   • El Consejo de Administración
     • - Debe analizar el control interno y efectuar su supervisión - Debe conocer los riesgos -Establece políticas para la supervisón del control -Rol fundamental para definir valores éticos e integridad
   • Alta Dirección
     • - Evalúa el Sistema de Control Interno - Debe dar consejo y dirección a la Administración -Establece los estándares de conducta - Aprueba políticas y transacciones