documentos coso II

documentos coso II

1. ejecutivo

   • Es de nivel alto Dirigida a:
     • Directores ejecutivos
     • Miembros de juntas reguladores

2. Estructura:

   • describe principios y conceptos Dirigido a:
     • todos los niveles de administración Propósito:
       • Mejoramiento y efectividad de la administración De riesgo del emprendimiento

3. Técnicas de evaluación

   • Ilustraciones Para La aplicación de los elementos de estructura

4. Porque administración de riesgo de emprendimiento y NO administración de riesgo empresarial

   • Por qué es
     • Un Proceso para llegar a Los objetivos
       • Visión
       • Metas
       • Misión
   • Premisa subyacente de la administración del riesgo del emprendimiento
     • Que es
       • Cada entidad existe Para
         • Ofrecer valor a sus stakeholders
   • La incertidumbre ofrece
     • Riesgo como oportunidad Con el potencial de Erosionar o mejorar

5. Que comprende la administración de riesgo del emprendimiento

   • Establece objetivos para administrar el riesgo
     • Mejora las decisiones frente al riesgo
       • Reducción y administración del riesgo
         • Eventos riesgos y oportunidades
           • Pueden tener
             • Efectos negativos, positivos o ambos
             • Negativos. Representan riesgos
             • Positivos. Compensa impactos negativos
             • Oportunidades. Oportunidad de que un evento ocurra y afecte positivamente
         • Administración de riesgo de emprendimiento
           • Qué es?
             • Proceso efectuado por la junta de directores
             • Diseñado para
               • Identificar eventos potenciales que pueden afectar la entidad y afectar el riesgo Promueve:
                 • Logro de objetivos
                   • Estrategias-metas de nivel alto y en respaldo de su misión
                   • Uso efectivo y eficiente de sus recursos
                   • Confiabilidad de la presentación de reportes
                   • Cumplimiento de las leyes
                   • Salvaguarda los recursos
               • Seguridad en relación con el logro de objetivosSeguridad en relación con el logro de objetivos
               • Orientado a: Logro de objetivos
     • Identifica las oportunidades
     • Valora las necesidades de capital
     • Mejora la asignación del capital

6. Componentes de la administración de riesgos

   • Ocho componentes
     • 1. ambiente interno-tono de la organización
     • 2. Establecimiento de objetivos-respaldan la misión de la entidad
     • 3. identificación de eventos-se identifican para evitar que se afecten los logros de los obj.
     • 4. Valoración del riesgo-se analizan para determinar cómo se deben administrar
     • 5. Respuesta del riesgo-evitar, aceptar, reducir o compartir el riesgo
     • 6. Actividades de control-establecer procedimientos de respuesta efectiva ante el riesgo.
     • 7. información y comunicación-información relevante, comunicación efectiva
     • 8. monitoreo-se logra mediante actividades administrativas.

7. Relación entre objetivos y componentes

   • Relación directa:
     • Objetivos –lo que la entidad quiere lograr
     • categoría de los obj. Estrategia, operaciones, presentación de los reportes y cumplimiento
     • Componentes-lo que se necesita para lograr los objetivos
   • Efectividad
     • Juicio que resulta de una valoración y funciona de manera efectiva
     • Para que funcione efectivamente no deben existir debilidades materiales
   • Limitaciones
     • Fallas de los juicios humanos errores
     • Errores y equivocaciones simples
     • Controles eludidos por las demás personas
     • Capacidad de pasar por encima de las decisiones de administración
     • Limitación que le junta de directores logren los objetivos de la entidad

8. Control interno

   • Parte de la administración del riesgo del emprendimiento
   • Estructura conceptual integrada
   • Reglas y regulaciones de leyes existentes
     • Roles y responsabilidades
       • Cada quien tiene la responsabilidad quien asume la supervisión es el director ejecutivo jefe
       • Los demás administradores apoyan al filosofía de la administración del riego
       • El auditor interno tiene responsabilidades clave de apoyo
         • Usuario de este reporte
           • Junta de directores
           • Administración principal
           • Otro personal de la entidad
           • Reguladores
           • Organizaciones profesionales
             • Contenido
               • I.Resumen ejecutivo: Visión de alto nivel
               • II.Estructura y apéndices: Establece la estructura
                 • Define control interno
                   • Describe los requerimientos del control interno Ofrece dirección para todos los niveles de la administración
               • III. herramientas ilustrativas para valorar la efectividad de un sistema de control interno:
                 • Ofrece plantillas utilices en la aplicación de la estructura
                   • Prefacio
                     • Estructura líder para diseñar implementar y dirigir el control interno
                     • Valoración de la efectividad del control interno
                     • Mantiene los cinco componentes del control interno
                     • Aclaraciones que facilitan el uso de la aplicación
                     • Conceptos fundamentales
                   • Control interno y estructura conceptual de COSO
                     • Ayuda a las entidades a lograr sus objetivos
                     • Control interno-estructura conceptual integrado de COSO
                     • Permiten que las organizaciones desarrollen un sistema de control efectivo
           • Educadores
       • Otro personal es responsable de los protocolos que se establezcan
       • Partes externas no son responsables por la efectividad ni la administración del riesgo