Zusammenfassung der Ressource
Razones de liquidez
- ¿Qué es liquidez?
- Capacidad de una compañía de reunir efectivo a corto plazo para cumplir con sus obligaciones.
- Depende de:
- Flujos de efectivo
- Constitución de Activos Circulantes/Corrientes
- Caja
- Constitución de Pasivos Circulantes/Corrientes
- Proveedores
- Existen tres razones de liquidez:
- Razón de circulante o Liquidez corriente
- Mide la capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones de corto plazo
- Activo Corriente ---------------------- Pasivo Corriente
- Mayor a 1
- Favorable
- Responde a sus obligaciones a corto plazo.
- Cuenta con dinero disponible para seguir trabajando.
- Igual a 1
- Responde a sus obligaciones a corto plazo.
- No cuenta con dinero disponible para seguir trabajando.
- Menor a 1
- Desfavorable
- No cuenta con la capacidad de responder a sus obligaciones a corto plazo con los activos disponibles.
- Cuando es más alta es la liquidez corriente, mayor liquidez tiene la empresa.
- Razón rápida o Prueba ácida
- Variación de la Razón corriente
- Finalidad
- Diagnóstico más agudo sobre la capacidad para responder a sus obligaciones de corto plazo.
- Hay dos tipos más utilizados
- Prueba ácida Inventarios
- Activo Corriente-Inventarios ------------------------------ Pasivo Corriente
- Mayor a 1
- Menor a 1
- Mayor a 1
- Responde a sus obligaciones a corto plazo aunque no considere el valor de sus Inventarios.
- Menor a 1
- Si se restan los Inventarios la empresa no tiene la capacidad para responder a sus obligaciones de corto plazo.
- Prueba ácida Deudores
- Activo Corriente-Deudores ----------------------------- Pasivo Corriente
- Mayor a 1
- Responde a sus obligaciones de corto plazo aunque no considere el valor de sus cuentas por cobrar.
- Menor a 1
- Si se resta el valor de las cuentas por cobrar la empresa no tiene la capacidad para responder a sus obligaciones a corto plazo.
- Capital de trabajo
- Es un número en dinero.
- Determina:
- El dinero con el cual cuenta la empresa para seguir trabajando después de cumplir con sus obligaciones a corto plazo.
- Activo Corriente-Pasivo Corriente