Aspectos metodologicos para analisis de fraudes economicos.

Aspectos metodologicos para analisis de fraudes economicos.

1. DESCRIPCION DEL PROBLEMA

   • Los fraudes financieros han sido y siguen siendo uno de los temas más estudiados a lo largo de la historia y no es para menos, éstos deben de ser estudiados y analizados con precisión para llegar a comprender sus formas, consecuencias y si es posible evitar que vuelvan a ocurrir en un futuro cercano.

2. METODOS DE INVESTIGACION

   • AUDITOR FORENSE
     • La Auditoria Forense es una técnica que tiene por objeto participar en la investigación de fraudes, en actos conscientes y voluntarios en los cuales se eluden las normas legales.
   • REVISOR FISCAL
     • Las funciones del revisor fiscal (estipuladas en el artículo 207 del Código de Comercio) se resumen en la obligación de asegurarse de que los actos y operaciones desarrollados por la empresa se ajusten a los estatutos y mandamientos de la asamblea general de accionistas, así como a las leyes que regulan el accionar corporativo a nivel municipal o nacional.
   • OBSERVACION, DEDUCCION, CONSTRUCCION DE IDEAS EN BASE DE CONOCIMIENTOS
     • Observación participativa: el investigador participa del problema o situación a analizar. Vive en primera persona las experiencias y eso es una ventaja a la hora de entender a los sujetos de la investigación.
     • Observación no participativa: el investigador no participa del problema o situación. Dos ejemplos de este tipo de observación son: simulaciones y estudios de caso. En los primeros se crea una situación y los participantes actúan. Se les observa. Y la segunda práctica, lleva a cabo un estudio exhaustivo de una persona o empresa, institución, etc.
   • Los Contadores públicos en el desempeño de funciones de vigilancia y control. (caso de la revisoría fiscal), debe determinar los métodos y procedimientos apropiados para la realización de su trabajo

3. OBJETIVO

   • En la búsqueda de herramientas que apoyen el fortalecimiento de las instituciones, procurando disuadir las prácticas deshonestas, promoviendo la responsabilidad y la transparencia fiscal, surge la auditoria forense que realiza una revisión para lograr objetivos que impliquen una determinación judicial