Zusammenfassung der Ressource
NICC 1
- 15 de Diciembre de 2009
- Incluye
- una guía de aplicación y otras
anotaciones explicativas que brinda una
descripción mas detallada de cada apartado
- Engloba términos como:
- Fecha del informe: Fecha elegida para fechar el informe
- Documentación del encargo o papeles de trabajo
- Socio del encargo: responsable a cargo de la realización y emisión de
información
- Revisión de control de calidad del encargo
- Revisor del control de calidad del encargo
- Equipo del encargo
- Firma de auditoria : Profesional individual , una sociedad o cualquiera que sea
su forma juridica
- Inspeccmión: procedimientos que proporcionan evidencia cumplimiento de las
politicas y procedimientod del control de calidad de la firma de auditoria
- Seguimiento: proceso de evaluación continua o inspección periódica del SCC
- Firma de la red: estructura amblia que comparte beneficos y costos, comparten
propiedad y control etc.
- Socio
- Personal: socio y empleados
- Normas Profesionales
- Seguridad razonable: grado de seguridad alto, pero no absoluto
- Requerimienros de ética aplicables como: el código de ética
- Empleados: profesionales distintos a los socios
- Persona externa debidamente cualificada: persona ajena a la firma de auditoria
con las capacidades y competencias para actuar como socio encargado
- Alcance
- Trata de las
- Responsabilidades de la
firma de auditoria de
acuerdo con su SCC y a
revison de EE.FF y otros
encargos
- Responsabilidades del personal
de la firma de auditoria
relativas a procedimientos de
control de calidad para
encargados específicos
- Aplicación
- En
- firmas de profesionales de contabilidad con
respecto a la auditoria, revisión de EE.FF y
otros encargos que proporcionan seguridad y
servicios relacionados
- Con la finalidad de facilitar
- la comprensión de lo que la firma de auditoria necesita
conseguir y las decisiones que necesita tomar
- Para alcanzar el objetivo de
- establecer y mantener un SCC que proporcione
seguridad razonable de que: 1. la firma de auditoria y el
personal debe cumplir con las normas profesionales,
requerimientos y reglamentos aplicables, 2. los informes
emitidos por la firma de auditoria o los socios en
encargo deben ser adecuados de acuerdo a las
circunstancias
- Requerimientos
- Expresados en tiempo verbal futuro
- El personal de la firma de auditoria tendrá conocimiento
del texto integrado de esta NICC y la guía de aplicación y
otras anotaciones explicativas
- La frima de auditoria cumplirá cada uno de los
requerimientos de esta NICC , salvo que el requerimiento no
sea aplicable a los servicios prestados de auditoria y revisión
de EE.FF, ni a los otros encargos
- La firma de auditoria podrá alcanzar el objetivo establecido
por la NICC con una adecuada aplicación de los
requerimientos.
- La firma de auditoria podrá establecer politicas y
procedimientos adicionales a los requeridos por la NICC
para alcanzar el objetivo
- Los elementos de un SCC son:
- La firma de auditoria establecerá y
mantendrá un SCC que establezca politicas
y procedimientos para cada uno de sus
elementos
- Responsabilidades de liderazgo en la
calidad dentro de la firma
- Requerimientos de ética aplicables
- Independencia
- Aceptación y continuidad de las relaciones
con clientes y encargados específicos
- Competencia, capacidad, tiempo y recursos
- Recursos Humanos
- 1. Personal con la competencia, capacidad y compromiso
- Realización de los encargados
- 1. Normas profesionales, requerimientos legales y reglamentación aplicable
- 2. Consultas
- 3.Revisión de CC de los encargos
- 4. Criterios para la selección de revisores de CC de los encargos
- 5. Documentación de la revisión de CC del encargo
- 6.Diferencias de opinión: el informe no se fecha hasta no
resolver la diferencia
- 7. Confidencialidad, custodia, integridad, accesibilidad y
recuperación de la documentación de los encargos
- 8. Conservación de la documentación del encargo
- Seguimiento
- 1. Evaluación, comunicación y corrección de las diferencias identificadas: quien realiza el
encargo no puede realizar la inspección
- 2. Quejas y denuncias por incumplimiento
- 3. Documentación del SCC: documentación adecuada del funcionamiento de
cada elemento, al igual que el de las quejas y denuncias con sus respuestas
- Se debe conservar durante un
periodo suficiente
- 2. Asignación de los equipos de encargo
- Promover cultura interna
- Elaborado por: Lina Marcela Gómez Hurtado