LA PLANIFICACIÓN DEL PROCESO DE AUDITORÍA

LA PLANIFICACIÓN DEL PROCESO DE AUDITORÍA

1. DEFINICIÓN

   • Revisión de estados financieros basado en normas establecidas, dando como resultado publicación de un comentario independiente acerca de la razonabilidad de los estados financieros.

2. CARACTERISTICAS

   • Objetiva
   • Sistemática
   • Profesional
   • Específica
   • Normativa
   • Decisoria

3. PROCESO DE LA AUDITORIA FINANCIERA

   • Expedición de la orden de trabajo
   • Emisión del informe definitivo
   • Ejecución de actividades exigidas por la jefatura

4. FASES DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

   • Planeamiento de la auditoría
   • Entendimiento de las operaciones
   • Aplicación de procedimientos
   • Diseño de pruebas
   • Identificación de cuentas más significativas
   • Evaluación de riesgos inherentes y riesgo de control
   • Otros procedimientos de auditoría
   • Memorandum de planeamiento de auditoría

5. NORMATIVA LEGAL DE LA AUDITORÍA INTERNA

   • Constitución de la República Bolivariana de Venezuela
     • Art. 311
       • “…la gestión fiscal estará regida y será ejecutada con base en principios de eficiencia, solvencia, transparencia, responsabilidad y equilibrio fiscal”.
     • Art. 315
       • “En los presupuestos públicos anuales de gastos, en todos los niveles de gobierno, se establecerá de manera clara, para cada crédito presupuestario, el objetivo específico a que esté dirigido, así como los resultados concretos que se espera obtener y los funcionarios públicos o funcionarias públicas responsables para el logro de tales resultados”.
   • Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público
     • Art. 14
       • “…. para cada crédito presupuestario se establecerá el objetivo específico a que esté dirigido, así como los resultados que se espera obtener, en términos cuantitativos, mediante indicadores de desempeño, siempre que ello sea técnicamente posible”.
     • Art. 59
       • “…llevar registros de información de la ejecución física de su presupuesto, sobre la base de los indicadores de gestión previstos y de acuerdo con las normas técnicas correspondientes”.
   • Otras leyes

6. CONTROLES DE LA AUDITORÍA INTERNA

   • Ambiente de control
   • Valoración de riesgos
   • Sistema de información
   • Actividades de control
   • Seguimiento de los controles

7. EVIDENCIAS DE LA AUDITORÍA INTERNA

   • NIA 500
     • Información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión.
   • El resultado de un proceso auditor, conlleva a asumir una serie de responsabilidades que por sí solo posiciona o debilita la imagen de la organización frente a los resultados obtenidos, y son la calidad y suficiencia de la evidencia la que soporta el actuar igualmente responsable del grupo auditor.

8. JOSE RAMON RIVERO NEGRIN C.I. 22.352.624

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