EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS

EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS

1. CONCILIACION BANCARIA

   • Es un proceso obligatorio para cualquier empresa, independientemente de su ámbito, tamaño o tipo
   • DEFINICIÓN
     • Consiste en comparar los registros de las operaciones de la cuenta bancos con los movimientos registrados en las entidades bancarias.
     • Es un proceso necesario ya que es habitual
       • que el saldo de las cuentas bancarias
       • el saldo de los estados de cuenta de los Bancos
         • no coincidan con los libros de la empresa
   • RESPONSABILIDAD
     • La persona que realice la conciliación bancaria es el contador de la empresa
       • se lo debe realizar mes a mes
     • El personal contable conoce la empresa, por lo que detectara errores y problemas
     • El director tendrá que aprobar el documento resultante, seguir la cadena de mando y ser presentado a los cargos superiores.
   • CÓMO REALIZAR LA CONCILIACIÓN
     • 3) Documento de Conciliación.
       • Se hace constar la información del proceso de conciliación en un informe o documento
         • Manualmente
           • Se lo realiza a medida que se hace la conciliación bancaria
         • Digital
           • Llevar un registro de las conciliaciones,
     • 2) Conciliación
       • Se realiza la comprobación entre los apuntes contables y la información bancaria
       • Se comprueba el saldo inicial y el saldo final
       • Si hay diferencia, se procede a revisar y verificar los movimientos
         • Se puntea las operaciones comprobadas y correctas
         • Señalamos las que tengan algún error
     • 4) Ajustes
       • Este paso no forma parte exactamente de la conciliación bancaria
         • El objetivo de ésta es identificar diferencias en los valores registrados
       • Una vez detectados los descuadres, se realizan los ajustes necesarios
         • Se hacen los apuntes contables
         • Se rectifican errores en importes o conceptos
         • Se eliminan los apuntes duplicados
     • 1)Preparación previa
       • El banco debe proporcionar un extracto del mes o del periodo que desea conciliar
       • Se necesita
       • El libro de contabilidad de ese mismo periodo
       • El libro de la conciliación anterior
         • Para saldos y ajustes pendientes
     • Diferencias que se producen en la conciliación
       • Cheques girados y no cobrados
       • Depósitos no registrados por el Banco
       • Notas de débito o crédito no registradas

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