CONTROL INTERNO SEGÚN EL COSO

CONTROL INTERNO SEGÚN EL COSO

1. CONTROL INTERNO

   • El COSO define el control interno como el proceso que ejecuta la administración con el fin de evaluar operaciones especificas con seguridad razonable
     • EN 3 PRINCIPALES CATEGORÍAS
       • Eficacia y eficiencia de las operacione, Confiabilidad de la información financiera, Cumplimiento de las leyes, reglamentos y normas que sean aplicables
     • COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
       • Estos derivarán de la manera en que la Dirección dirija la Unidad y estarán integrados en el proceso de dirección.
       • Los componentes serán los mismos para todas las Organizaciones (sean públicas o privadas) y dependerá del tamaño de la misma la implantación de cada uno de ellos.
       • SON
         • AMBIENTE DE CONTROL
           • marca la pauta del funcionamiento de una empresa e influye en la concienciación de sus empleados respecto al control.
             • Es la base de todos los demás componentes del control interno, aportando disciplina y estructura
             • FACTORES
               • Integridad, valores eticos y la capacidad de los empleados en la empresa
               • la manera en que la dirección asigna autoridad y las responsabilidades y organiza y desarrolla profesionalmente a sus empleados
               • Estilo de dirección y gestion
               • la atención y orientación que proporciona al consejo de administración.
         • EVALUACIÓN DE RIEGOS
           • La evaluación de los riesgos consiste en la identificación y el análisis de los riesgos relevantes para la consecución de los objetivos, y sirve de base para determinar cómo han de ser gestionados los riesgos
             • Las organizaciones, cualquiera sea su tamaño, se enfrentan a diversos riesgos de origen externos e internos que tienen que ser evaluados
         • ACTIVIDADES DE CONTROL
           • Las actividades de control son las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que se lleven a cabo las instrucciones de la dirección de la empresa
             • Ayudan a asegurar que se tomen las medidas necesarias para controlar los riesgos relacionados con la consecución de los objetivos de la empresa.
         • INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
           • Hay que identificar, recopilar y comunicar información pertinente en tiempo y forma que permitan cumplir a cada funcionario con sus responsabilidades.
             • La Dirección debe comunicar en forma clara las responsabilidades de cada funcionario dentro del sistema de control interno implementado.
         • SUPERVISIÓN Y MONITOREO
           • Los sistemas de control interno requieren supervisión, es decir, un proceso que verifique la vigencia del sistema de control interno a lo largo del tiempo.
             • Los sistemas de control interno requieren supervisión, es decir, un proceso que verifique la vigencia del sistema de control interno a lo largo del tiempo.
               • Todo el proceso debe ser supervisado, introduciéndose las modificaciones pertinentes cuando se estime necesario. De esta forma el sistema puede reaccionar ágilmente y cambiar de acuerdo a las circunstancias

2. COSO

   • Coso tiene como misión proporcionar liderazgo de pensamiento a través de la creación de estructuras y orientaciones generales sobre la gestión del riesgo empresarial, para a si detectar el fraude, diseñado para mejorar el desempeño organizacional, y reducir el alcance del fraude en las organizaciones.
     • Existen dos versiones 1992 y 2004
       • COSO 1
         • Con el informe COSO de 1992 modifico los principales conceptos del Control Interno dándole a este un mayor amplitud y una definición común
           • INFORME COSO
             • constituyó un gran avance al acordar una definición respecto al concepto de control interno
             • logra definir un marco conceptual común y se constituye en una visión integradora del control interno.
             • ESTRUCTURA
               • RESUMEN EJECUTIVO
                 • visión de alto nivel sobre la estructura conceptual del control interno, dirigido a directores ejecutivos, miembros del consejo, legisladores.
               • ESTRUCTURA CONCEPTUAL
                 • Define control interno, describe sus componentes y proporciona criterios para que Administradores, Consejeros y otros puedan valorar sus sistemas de control.
               • REPORTES A PARTES EXTERNAS
                 • : Es un documento suplementario que proporciona orientación a aquellas entidades que publican informes sobre control interno además de la preparación de estados financieros.
               • HERRAMIENTAS DE EVALUACIÓN
                 • Proporciona materiales que se pueden usar en la realización de una evaluación de un sistema de control interno.