CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO

CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO

1. Máxima institución del Estado, que se encarga del control de los recursos estatales y capacidad de gestión de las instituciones publicas.

   • Funciones
     • Direccion del sistema del control administrativo, auditorias de organismos publicos y empresas privadas que manejen recursos públicos.
     • Determinar las responsabilidades administrativas y civiles culposas.
     • Expedir la normativa para su cumplimiento.
     • Asesorar a los organismos del Estado cuando se solicite
   • Ademas de las funciones de la Constitución , en la Ley Orgánica establece 38 atribuciones más. A continuación información de LOCGE.
     • ESTRUCTURA
       • El Contralor General del Estado es la máxima autoridad de control gubernamental y auditoría de la gestión pública.
       • El Subcontralor General del Estado será designado por el Contralor General. Reunirá los mismos requisitos y tendrá las mismas prohibiciones legales de aquel.
       • Secretarios General y Particulares, Coordinadores, Asesores, Directores Nacionales y Regionales y Delegados Provinciales.
       • RESPONSABILIDADES
         • Las autoridades, dignatarios, funcionarios y demás servidores de las instituciones del Estado, actuarán con la diligencia y empeño que emplean generalmente en la administración de sus propios negocios y actividades.
         • Los servidores de las instituciones del Estado, encargados de la gestión financiera, administrativa, operativa o ambiental, serán responsables, hasta por culpa leve, cuando incurrieren en acciones u omisiones relativas al incumplimiento de normas.
         • Las sanciones de destitución o de multa, o ambas conjuntamente, las ejecutará la correspondiente autoridad nominadora de la institución del Estado, de la que dependa el servidor, a requerimiento y por resolución ejecutoriada de la Contraloría General del Estado.

2. Ley Órganica de la Contraloría General del Estado

   • Establece y mantiene el sistema de control, fiscalización y auditoría del Estado, regula, examina y evalúa el cumplimiento de las instituciones del Estado y la utilización de recursos públicos.
     • Rigen para las instituciones del sector público, y a las personas jurídicas de derecho privado.
       • AUDITORIA INTERNA
         • Dependerá técnica y administrativamente de la Contraloría General del Estado, que para su creación o supresión emitirá informe previo. Con el fin de prestar asesoría y realizar la evaluación integral de la institución, el personal de auditoría interna de gestión, deberá ser de carácter multidisciplinario.
     • RECURSOS PÚBLICOS
       • Todos los bienes, fondos, títulos, acciones, participaciones, activos, rentas, utilidades, excedentes, subvenciones y todos los derechos que pertenecen al Estado y a sus instituciones, están sometidas al control de la Contraloría General del Estado
     • COMPONENTES
       • El control interno, que es de responsabilidad administrativa de cada una de las instituciones del Estado; y, 2.- El control externo que comprende: a. El que compete a la Contraloría General del Estado; y, b. El que ejerzan otras instituciones de control del Estado en el ámbito de sus competencias.
         • Mediante el sistema de control, fiscalización y auditoría se examinarán, verificarán y evaluarán las siguientes gestiones: administrativa, financiera, operativa; y cuando corresponda gestión medio ambiental de las instituciones del Estado y la actuación de sus servidores.
     • AUDITORIA GUBERNAMENTAL
       • El examen especial verificará, estudiará y evaluará aspectos limitados o de una parte de las actividades relativas a la gestión financiera, administrativa, operativa y medio ambiental, con posterioridad a su ejecución, aplicará las técnicas y procedimientos de auditoría, de las disciplinas específicas, y formulará el correspondiente informe que deberá contener comentarios, conclusiones, recomendaciones.
         • AUDITORIA FINANCIERA
           • Informará sobre la razonabilidad las cifras presentadas en los estados financieros de una institución pública, ente contable, donde se incluirán el examen del cumplimiento de las normas legales, y evaluación de control interno.
     • RESPONSABILIDADES
       • La responsabilidad administrativa culposa, se establecerá en base al análisis documentado del grado de inobservancia de las disposiciones legales relativas al asunto de que se trate.
       • La responsabilidad civil culposa nace de una acción u omisión culposa aunque no intencional de un servidor público o de un tercero, de un acto administrativo emitido, sin tomar aquellas precauciones necesarias para evitar resultados perjudiciales directos o indirectos a los bienes y recursos públicos.
     • CADUCIDAD Y PRESCRIPCIÓN
       • Caducará en siete años contados desde la fecha en que se hubieren realizado dichas actividades o actos.
       • Las obligaciones nacidas de responsabilidades civiles culposas de que trata esta Ley, prescribirán en diez años contados desde la fecha en que la determinación confirmatoria de la responsabilidad civil culposa se hubiere ejecutoriado y será declarada por el Contralor General.
       • DEBERES Y ATRIBUCIONES
         • Los Ministros de Estado y las máximas autoridades de las instituciones del Estado, son responsables de los actos, contratos o resoluciones emanados de su autoridad.
         • la Contraloría General del Estado, contendrán la descripción de deberes referentes al titular de la entidad, de las unidades administrativa, financiera, de Auditoría Interna y de los servidores de las instituciones del Estado, con relación al correcto manejo de los recursos públicos.
         • Los organismos de control informarán a la Contraloría General del Estado, los actos derivados de los informes de inspección, supervisión y control, para precautelar los intereses del Estado y sus instituciones.
         • Las personas jurídicas de derecho privado, que hayan recibido asignaciones de recursos públicos para financiar sus presupuestos, deberán conservar por cinco años, la contabilidad, registros y respaldos suficientes.
     • DISPOSICIONES GENERALES
       • El Contralor General dictará los acuerdos y regulaciones que sean necesarios para que las direcciones regionales y las delegaciones provinciales de la Contraloría General del Estado, apliquen procesos de desconcentración funcional, territorial y de delegación de autoridad, en áreas de su competencia.
       • Las resoluciones de la Contraloría General del Estado, sobre impugnación de responsabilidades civiles culposas Su falta de expedición causará el efecto de denegación tácita y el interesado podrá ejercitar las acciones previstas en la ley;
       • Las recomendaciones de auditoría, deben ser aplicadas de manera inmediata y con el carácter de obligatorio; serán objeto de seguimiento y su inobservancia será sancionada por la Contraloría General del Estado.

3. Normas de Control Interno

   • Estas normas son guías para los organismos del sector público
     • NORMAS GENERALES
       • El control interno sera responsabilidad de las instituciones del Estado y de las personas con derecho privado que manejen recursos públicos.
         • Proporciona seguridad para el logro de los objetivos institucionales y la protección de los recursos públicos.
       • La máxima autoridad dispondrá y ejecutará un proceso formal y oportuno de rendición de cuentas. Es la obligación que tienen todas las servidoras y servidores de responder, explicar o justificar ante la autoridad, por los recursos recibidos y administrados.
       • Los directivos tendrán enfoque en las áreas de mayor importancia, y por los riesgos en los fines institucionales.
       • Para alcanzar la misión institucional deben: Promover la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones. Garantizar la confiabilidad, integridad y oportunidad de la información.. Cumplir con las disposiciones legales y la normativa de la entidad. Proteger y conservar el patrimonio público.
     • AMBIENTE DE CONTROL .- Conjunto de circunstancias y conductas que enmarcan el accionar de una entidad desde la perspectiva del control interno.
       • En el desarrollo y cumplimiento de sus funciones, las servidoras y servidores observarán las políticas generales y las específicas aplicables a sus respectivas áreas de trabajo., se controlará mediante el establecimiento de controles y factores motivadores adecuados.
       • La competencia incluye el conocimiento y habilidades necesarias para mantener el nivel de competencia entre las servidoras y servidores de los organismos, entidades, dependencias del sector público y personas jurídicas de derecho privado.
       • Los planes operativos tendrán: objetivos, indicadores, metas, programas, proyectos y actividades, deben plasmarse en documentos oficiales a difundirse entre todos los niveles de la organización y a la comunidad en general.
       • Políticas y prácticas necesarias para asegurar una apropiada planificación y administración del talento humano de la institución, es lo más valioso que posee cualquier institución, cumple con el papel esencial de fomentar un ambiente ético desarrollando el profesionalismo
       • La delegación de funciones se da a fin de que los servidores puedan emprender las acciones más oportunas de manera eficaz.
       • Se establecerá las medidas propicias, a fin de que cada una de las servidoras y servidores acepte la responsabilidad que les compete para el adecuado funcionamiento del control interno.
       • La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y asesoría, creada para mejorar las operaciones de una organización; evalúa el sistema de control interno, los procesos administrativos, técnicos, ambientales, financieros, legales, operativos, estratégicos y gestión de riesgos.
       • La integridad y los valores éticos, establecerán los principios y valores éticos como parte de la cultura organizacional, determinarán y fomentarán la integridad y los valores éticos, para beneficiar el desarrollo de los procesos y actividades institucionales
       • La estructura organizativa de una entidad depende del tamaño y de la naturaleza de las actividades que desarrolla, manual de organización actualizado en el cual se deben asignar responsabilidades, acciones y cargos.
     • ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
       • Presupuesto.- Conjunto de procedimientos que adoptan los directivos antes de tomar decisiones. Determina sus resultados mediante análisis y mediciones.
       • Tesoreria.- Los ingresos públicos según su procedencia pueden ser tributarios y no tributarios, de autogestión, de financiamiento y donaciones. Se clasificarán por la naturaleza económica en: corrientes, de capital y financiamiento. Se efectuará una verificación diaria, con el fin de comprobar los depósitos realizados en los bancos sean igual a los valores recibidos.
       • Deuda Pública.- El organismo responsable de administrar la deuda pública, contará con unidades operacionales encargadas de coordinar las operaciones de la deuda con la política fiscal del gobierno y de gestionar las transacciones específicas de deuda. El proceso de seguimiento controlará en forma continua la evolución del entorno externo así como de los controles internos de la deuda pública, para ayudar a sus administradores a responder a los cambios de forma rápida y eficaz.
       • Contabilidad Gubernamental.- Es la planificación y organización contables, objetivos, procedimientos, registros, reportes, estados financieros y demás información gerencial y los archivos de la documentación que sustentan las operaciones. La clasificación apropiada de las operaciones es necesaria para garantizar que la dirección disponga de información confiable.
       • Administración de Bienes.- instrumentará los procesos a seguir en la planificación, provisión, custodia, utilización, traspaso, préstamo, enajenación, como el control de los diferentes bienes, muebles e inmuebles, propiedad de cada entidad u organismo del sector público.Se establecerá un sistema adecuado para el control contable tanto de las existencias como de los bienes de larga duración, control interno para la administración de los bienes provenientes de regalos o presentes de tipo institucional de manera que se garantice su ingreso al patrimonio institucional de forma inmediata.
   • ADMINISTRACIÓN DE TALENTO HUMANO
     • La planificación se elaborará sobre la base de un diagnóstico del personal, los mismos que, formularán y revisarán periódicamente la clasificación de puestos, definiendo los requisitos para su desempeño y los niveles de remuneración.
     • El ingreso de personal a la entidad se efectuará previa la convocatoria, evaluación y selección que permitan identificar a quienes por su conocimiento y experiencia garantizan su idoneidad y competencia y ofrecen mayores posibilidades para la gestión institucional.
     • El trabajo de las servidoras y servidores será evaluado permanentemente, su rendimiento y productividad serán iguales o mayores a los niveles de eficiencia previamente establecidos para cada función, actividad o tarea.
     • Las servidoras y servidores, están obligados a actuar bajo principios de honestidad y profesionalismo, para mantener y ampliar la confianza de la ciudadanía en los servicios prestados, observando las disposiciones legales que rijan su actuación técnica.
   • ADMINISTRACIÓN DE PROYECTOS: Conjunto de antecedentes, estudios y evaluaciones financieras , que permiten tomar la decisión destinados a satisfacer una determinada necesidad colectiva.
     • El análisis permitirá obtener la óptima solución a fin de canalizar mejor los recursos. para realizar o presentar un proyecto se deberá El perfil del proyecto abarcará el estudio de los antecedentes, las condiciones económicas, políticas, geográficas y sociales de la zona de influencia en la cual se enmarca;
     • El catálogo general de cuentas del sector público, contendrá los conceptos contables que permitan el control, identificación, destino y ubicación de las existencias y los bienes de larga duración. Se establecerá una codificación adecuada que permita una fácil identificación, organización y protección de las existencias de suministros y bienes de larga duración.
     • La administración prepararán un programa del avance físico de la obra, desglosándola en las actividades por realizar e indicando su respectiva duración y requerimiento de insumos:, los planes y programas de operación deben elaborarse para que la obra funcione de manera óptima, Los técnicos propuestos para la asesoría deberán ser preferentemente parte del personal técnico que elaboró el diseño y su tiempo y costo serán parte de la propuesta económica y negociación.
   • GESTION AMBIENTAL
     • Es el sistema global constituido por elementos naturales y artificiales, físicos, químicos o biológicos, socioculturales y sus interacciones, en permanente modificación por la naturaleza o la acción humana, que rige la existencia y desarrollo de la vida en sus diversas manifestaciones.
     • Las entidades que manejan proyectos de inversión deben contratar una unidad de gestión ambiental que asegure la prevención de daños, afecciones y riesgos ambientales.
   • TECNOLOGÍA DE LA INFROMACION
     • Las funciones y responsabilidades del personal de tecnología de información y de los usuarios de los sistemas de información garantizarán una adecuada segregación, evitando funciones incompatibles.
     • La máxima autoridad de la entidad aprobará las políticas y procedimientos que permitan organizar apropiadamente el área de tecnología de información y asignar el talento humano calificado e infraestructura tecnológica necesaria.
   • INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
     • La máxima autoridad y los directivos de la entidad, deben identificar, capturar y comunicar información pertinente y con la oportunidad que facilite a las servidoras y servidores cumplir sus responsabilidades.
     • La comunicación es la transmisión de información facilitando que las servidoras y servidores puedan cumplir sus responsabilidades de operación, información financiera y de cumplimiento. Se establecerán canales de comunicación abiertos, que permitan trasladar la información de manera segura, correcta y oportuna a los destinatarios dentro y fuera de la institución.
     • SEGUIMIENTO
       • Seguimiento es el proceso que evalúa la calidad del funcionamiento del control interno en el tiempo y permite al sistema reaccionar en forma dinámica, cambiando cuando las circunstancias así lo requieran. Se orientará a la identificación de controles débiles o insuficientes para promover su reforzamiento, así como asegurar que las medidas producto de los hallazgos de auditoría y los resultados de otras revisiones, se atiendan de manera efectiva y con prontitud.

4. Hecho por Denisse Cabrera