Capítulo 5: Orientaciones del autor

Capítulo 5: Orientaciones del autor

1. Objetivos

   • 1. Conocer las distintas orientaciones del control interno
     • 2. Entender campos de acción en los avances del control interno
       • 3. Analizar el fenómeno que empieza a darse frente al control Interno

2. Necesidad y alcance de esta orientación

   • Esta herramienta de información fue desarrollada para ayudar a los usuarios finales de los productos derivados a establecer, valorar, y mejorar sistemas de control interno usando la Estructura conceptual de COSO
     • Muchas de las consideraciones de control que aquí se discuten también son aplicables a los instrumentos financieros, más que a los derivados

3. Contenido

   • Se puede usar para ayudar a la administración en e diseño de procesos de control, especialmente dando orientación para la formulación de políticas de administración de riesgos
     • Se puede usar para ayudar a la administración en e diseño de procesos de control, especialmente dando orientación para la formulación de políticas de administración de riesgos

4. Vista general sobre los derivados y su ambiente

   • Los derivados son contratos financieros que derivan su valor del desempeño de activos asociados (tales como inventarios, bonos o mercancías físicas), tasas de interés o de cambio, o una diversidad de índices
     • También incluyen ciertos activos y pasivos cuyo valor y flujo de caja están determinados directamente por un instrumento asociado o índice, tales como una obligación hipotecaria colateral, certificados de interés-solamente y de principal-solamente, y notas estructuradas

5. Uso de los principios de control de la Estructura conceptual de COSO en la administración de derivados

   • El ambiente que favorece el control apropiado sobre los derivados tiene generalmente algunas características

6. Ambiente de control

   • Consiste en la integridad, los valores éticos y la competencia del personal de la entidad, así como la filosofía y el estilo de operación de la administración
     • El comité de autoría debe trabajar con los auditores internos y externos para supervisar la implementación de políticas, procedimientos y límites de la administración de riesgos

7. Valoración de riesgos

   • El uso de derivados se debe basar en una valoración cuidadosa de tales riesgos de negocio
     • La administración debe proporcionar criterios específicos de medición para lograr los objetivos de las actividades de derivados, tales como valorar el riesgo

8. Actividades de control

   • Son políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se cumplan las directrices administrativas
     • Las políticas implementadas para el uso de derivados se deben definir y comunicar claramente a través de toda la organización

9. Orientación sobre el monitoreo de los sistemas de control interno

   • Contenido
     • Volumen I : Resumen Ejecutivo: Los principios fundamentales del monitoreo efectivo y desarrolla la estructura conceptual de coso.
       • Volumen II : orientación sobre el monitoreo de sistema de control interno : transmite en gran detalle los principios que se presenta en le volumen I y ofrece orientación a los responsables.
         • Volumen III : Tecnicas de aplicacion

10. este cubre otros conceptos que son importantes para el monitoreo eficiente y efectivo , incluyendo

    • Las Características asociadas con la objetividad del evaluador
      • El periodo de tiempo y las circunstancias en las cuales la organización puede confiar en la información indirecta diseñada de manera adecuada - cuando se usa en la combinación con la información directa, continua o periódica para concluir que el control interno permanece siendo efectivo
        • Determinación de la suficiente y confiabilidad de la información usada en el monitoreo para asegurar que los resultados pueden respaldar de manera adecuada las conclusiones sobre el control interno
          • las maneras por las cuales la organización puede hacer más eficientes el monitoreo sin reducir su efectividad

11. El monitoreo es un componente integral del control interno

    • Durante la última década, las organizaciones han invertido fuertemente en el mejoramiento de la calidad de sus sistemas de control interno
      • el control interno es buen negocio - les ayuda a las organizaciones a asegurar que están satisfaciendo sus objetivos
        • A muchas organizaciones se les requiere que reporten respecto de la calidad del control interno sobre la información financiera, obligadas a desarrollar sus certificaciones y aserciones

12. Control Interno

    • está diseñado para ayudarles a las organizaciones para que cumplas sus objetivos los cinco componentes de la estructura conceptual del COSO trabajan en conjunto para mitigar los riesgos.
    • Reconocimientos Básicos
      • el monitoreo efectivo puede ayudar a racionalizar el proceso de valoración por muchas organizaciones
        • La junta de coso reconoce que la valoración que hace la administración respecto del control interno

13. Alcance

    • La orientación sobre el monitoreo de los sistemas de control interno fue desarrollado para aclarar el componente monitoreo del control interno
      • Cuando el monitoreo se diseña e implementa de manera apropiada las organizaciones se benefician
        • Identifique y corrija oportunamente los problemas de control interno. Produzca información más exacta y confiable para el uso en la toma de decisiones

14. ¿ Como el monitoreo beneficia al proceso de gobierno?

    • Preparen estados financieros exactos y oportunos
      • esta posición de suministrar certificaciones o aserciones periódicas al respecto de la afectividad
        • con el tiempo el monitoreo efectivo puede conducir a eficiencias organizacionales y a costos reducidos con la presentación de reportes públicos.

15. Fundamentos del monitoreos efectivos

    • las evaluaciones continuas y separadas le permiten a la administración determinan otros componentes del control interno
      • las deficiencias del control interno se identifican y comunican oportunamente las partes responsables por la acción correctiva

16. El monitoreo que se basa en tres elementos amplios

    • establecer un fundamento para el monitoreo
      • diseñar y ejecutar procedimientos de monitoreo
        • valorar y reportar los resultados

17. Las organizaciones pueden seleccionar de una varias amplia de procedimientos en el momento que incluye pero no están limitados a

    • Evaluación y pruebas periódica de los controles Programas de monitoreo continuo Análisis y seguimiento apropiado Revisión supervisoras de los controles tales como revisión de la conciliación Autoevaluación por parte de la administración Indagaciones , por parte del comité de auditoría interna o externos revisión de aseguramiento de la calidad del departamento de auditoría interna

18. Uso de la orientación para avanzar en el monitoreo

    • La administración puede comenzar el proceso de monitoreo mediante la responsabilidad de controlar el sistema de sobre el monitoreo
      • La administración puede encargar a personas que tengan habilidades autoridad y recursos apropiados.
        • PESENTADO POR
          • Grupo No. 6 Alejandra Parra Hernández, ID 655896 Diana Carolina Castillo Vargas ID 650582 Liliana Lucia Cardenas ID 657793 Yesica Paola Daza Palacios ID 654007 Luz Angela Morales ID 409177
            • NRC 594

19. Se dividen en 4

    • 1 ) Hemos identificado los riesgos importantes para nuestros objetivos , por ejemplo , los riesgos relacionados con la producción de estados financieros
      • 2) Respaldaron de la mejor manera la conclusión relacionada con la efectividad del control interno
        • 3) Cuál es la información será persuasiva para hablarnos respecto de que los controles están continuando operando de manera efectiva
          • 4) La administración y la junta de directores deben entender los conceptos del monitoreo efectivo y como sirve a sus respectivos intereses

20. Otro conceptos importantes para el monitoreo eficiente y efectivo

    • la orientación también se cubre otros conceptos que son importantes para el monitoreo eficiente y efectivo incluyendo
      • las características asociados con la objetividad del evaluador
        • El periodo de tiempo y las circunstancias en las cuales la organización puede confiar en la información indirecta
          • Determinación de la suficiente y confiabilidad de la información usada en el monitoreo para asegurar que los resultados pueden respaldar de manera adecuada las conclusiones sobre el control interno
            • las maneras por la cuales la organización puede hacer más eficientes el monitoreo sin reducir su efectividad

21. CONTROL INTERNO SOBRE INFORMACIÓN FINANCIERA

    • Consiste en una orientación en control interno para empresas pequeñas, enfocado en el área financiera bajo el modelo de control interno COSO de 2006.

22. El contenido de la publicación se divide en resumen ejecutivo, por medio del cual brindan un resumen para los altos directivos; también realizan una vista de conjunto lo que quiere decir aplican control interno sobre la información financiera en los negocios pequeños, los desafíos que deben enfrentar y la aplicación de principios de costo-beneficio y finalmente proponen el uso de recursos como herramientas ilustrativas para ayudar de manera efectiva los principios del control interno financiero

    • El contexto de la orientación está dirigida a compañías públicas pequeñas bajo la la estructura conceptual del modelo COSO apropiada para la compresión del control interno; al mismo tiempo consideran las regulaciones normativas de Estados Unidos en materia de información financiera de las compañías pequeñas.

23. La compañías deben contar con las siguientes características

    • Pocas líneas de negocio
      • Capacidad limitada para mantener recursos
        • Sistemas y protocolos menos densos
          • Pocos niveles administrativos
            • Liderazgo de la administración con importancia en la normas

24. Las empresas pequeñas prestan más atención al costo-beneficio en cumplimiento de la estructura COSO del numeral 404 , sin embargo la orientación se da para

    • Medir los impactos de la información financiera
      • Hacer verificación al acceso del capital para la innovación y el crecimiento económico
        • Capacidad de comunicación oportuna y confiable entre los administradores como mecanismo del proceso de transacciones exitosas para el desempeño del negocio

25. Control interno desde la alta dirección

    • Las empresas pequeñas son lideradas por sus fundadores lo que logra un excelente beneficio para mantener y controlar la información financiera para contribuir y aportar en el control interno estableciendo procedimientos gracias al conocimiento de las diferentes facetas del negocio

26. Aplicación del control interno sobre la información financiera

    • La orientación brinda 20 principios asociados a la estructura de control interno del modelo COSO en cuatro ejes principales con las siguientes premisas y particularidades
      • mbiente del control interno
        • 1.1. Integridad y valores éticos: establecido desde la conducta de la información financiera bien manejada desde la alta dirección y demás estructura organizacional. 1.2 Junta de directores: con el fin de liderar la información financiera y el control interno relacionado. 1.3 Administración: Filosofía y estilo como garantía efectiva del control interno sobre la información financiera. 1.4 Estructura organizacional: para generar el respaldo del control interno. 1.5 Competencia: la empresa asigna roles y responsabilidades para mantener la custodia de la información financiera. 1.6 Autoridad y responsabilidad: se asignan los niveles apropiados para facilitar el control interno efectivo sobre información financiera. 1.7 Recurso humano: se diseñan e implementan política y prácticas para tener la información financiera.
      • Valoración de control
        • 2.1 Objetivos de la información financiera: específica la manera objetiva para identificar los riesgos para el manejo de la información financiera. 2.2 Riesgo de la información financiera: el análisis e identificación para administrar los riesgos. 2.3 Riesgo de fraude: se contempla para la declaración del uso de material de manera indebida.
      • Actividades de control
        • 3.1 Integración de valoración del riesgo: se definen acciones para el tratamiento de los riesgos. 3.2 Selección y desarrollo de las actividades de control: se consideran de acuerdo a los costos y efectividad para mitigar el riesgo. 3.3 Política y procedimientos: establecidas por la empresa relacionadas con la información financiera asociadas con procedimientos desde la alta dirección. 3.4 Tecnología de la información: se diseñan e implementan para manejar la información financiera.
      • Información y comunicación
        • 4.1 Reportes financieros: identificada y comunicada a todos los niveles de la empresa concorde con un cronograma para respaldar el logro de objetivos. 4.2 Información sobre control interno: la información se debe identificar y ejercer de acuerdo la planeación del cronograma y cumplimiento de responsabilidades. 4.3 Comunicación interna: para respaldar la ejecución y comprensión de los objetivos, responsabilidades, procesos en todos los niveles de la empresa. 4.4 Comunicación externa: solamente de aquellos que afecten el logro de objetivos sobre la información financiera. 4.5 Evaluaciones: para ejercer de manera continua y por separada para determinar el control interno y determinar función y presencia. 4.6 Reporte de deficiencias: se comunica las deficiencias de la administración del control interno sobre la información financiera. Finalmente los usuarios de la orientación, guía pueden ser: administradores principales, firmas de auditorías, miembros de juntas de las empresas pequeñas