Coso 2013

Coso 2013

1. Objetivos

   • Información
     • Preparación de reportes
       • Financiera y no financiera
       • Interna y externa
       • Aspectos
         • Confiabilidad
         • Oportunidad
         • Transparencia
   • Operativo
     • Cumplimiento
       • Misión
       • Visión
     • Constituye la base para la evaluación del riesgo
   • Cumplimiento
     • Leyes y regulaciones

2. Componentes

   • Entorno de control
     • Compromiso con la Integridad y Valores éticos
     • Demuestra Independencia y ejerce supervisión al Sistema de control Interno
       • Establece la supervisión de las estructuras, líneas de reporte y los niveles de autoridad y responsabilidad apropiados para la consecución de los objetivos.
     • Principios
     • compromiso para atraer, desarrollar y retener a profesionales competentes
     • Define las responsabilidades de las personas a nivel de control interno
   • Evaluación de riesgos
     • Define los objetivos para permitir la identificación y evaluación de los riesgos relacionados
     • La organización identifica los riesgos para la consecución de sus objetivos en todos los niveles de la entidad y los analiza como base sobre la cual determina cómo se deben gestionar
     • considera la probabilidad de fraude al evaluar los riesgos para la consecución de los objetivos
     • Principios
     • idéntica y evalúa los cambios que podrían afectar significativamente al sistema de control interno Evalúa
   • Actividades de control
     • La organización define y desarrolla actividades de control a nivel de entidad sobre la tecnología para apoyar la consecución de los objetivos
     • La organización define y desarrolla actividades de control que contribuyen a la mitigación de los riesgos hasta niveles aceptables para la consecución de los objetivos
     • La organización despliega las actividades de control a través de políticas que establecen las líneas generales del control interno y procedimientos
   • Actividades de monitoreo y supervisión
     • La organización selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones continuas y/o independientes para determinar si los componentes del sistema están presentes y funcionando
     • La organización evalúa y comunica las deficiencias de control interno de forma oportuna a las partes responsables de aplicar medidas correctivas, incluyendo la alta dirección y el consejo, según corresponda
   • Sistema de información y comunicación
     • La organización obtiene o genera y utiliza información relevante y de calidad para apoyar el funcionamiento del control interno
     • La organización comunica la información internamente, incluidos los objetivos y responsabilidades que son necesarios para apoyar el funcionamiento del sistema de control interno
     • La organización se comunica con los grupos de interés externos sobre los aspectos clave que afectan al funcionamiento del control interno Se

3. Responsabilidades.

   • Alta Dirección
     • Evaluar el Sistema de Control Interno en relación con el Marco Integrado de Control Interno
     • Analizar el Sistema de Control Interno de la entidad y efectuar su supervisión
     • Rinde cuentas por el control interno al Consejo de Administración
     • Rol Fundamental
       • Establece la importancia del Sistema de Control Interno y los estándares de conducta a través de la organización
   • El Consejo de Administración
     • Debe conocer
       • Conocer los riesgos para la consecución de los objetivos de la entidad
       • Las evaluaciones de las deficiencias del control interno
       • Las medidas adoptadas por la Dirección para mitigar dichos riesgos y deficiencias
       • cómo la Dirección evalúa el sistema de Control Interno
     • Rol fundamental
       • La definición de las expectativas en cuanto a la integridad y los valores éticos
       • La transparencia y las responsabilidades, en el marco del funcionamiento del Sistema de Control Interno
   • Otros miembros de la dirección y del personal
     • Revisar los cambios de la nueva versión del Marco Integrado de Control Interno 2013, y evaluar las implicaciones en el actual Sistema de Control Interno de la entidad.
   • Auditores internos
     • Revisar los planes de auditoría
     • Evaluar los cambios en el Marco para considerar las posibles consecuencias en los planes de auditoría, en las evaluaciones y cualquier información generada sobre el Sistema de Control Interno.
   • Auditores externos
     • Puede evaluar
       • El sistema en relación con el Marco Integrado de Control Interno
   • Partes interesadas
     • Desempeñan un papel muy importante en el diseño e implementación del Marco Integrado de Control Interno.