Projeção das Demonstrações Contábeis

Projeção das Demonstrações Contábeis

1. Conceito: é que a conclusão do plano orçamentário da empresa projetando o exercício futuro.

2. OBJETIVOS:

   • - Comparar as diferenças entre as projeções e o realizado;
     • - Analisar novos investimentos para saber se eles são atraentes ou não;
       • - Fazer simulações de premissas críticas, por exemplo: o que acontece com o lucro se houver queda das vendas;
         • - Auxilia na tomada de decisão dos diretores.

3. DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS PROJETADAS

   • Demonstração de Resultado
     • Balanço Patrimonial
       • Demonstração de Fluxo de Caixa

4. DEMONSTRAÇÕES DE RESULTADOS

   • É o primeiro demonstrativo a ser projetado:
   • A Receita Operacional bruta é estimada de acordo com o orçamento de vendas, a dedução dos impostos são estipulados de acordo com a legislação vigente;
   • Os Custos dos produtos Vendidos são estimados de acordo com o orçamento do custo do produto vendido;
   • As despesas operacionais são estimadas de acordo com o orçamento de despesas gerais
   • As Receitas/Despesas Financeiras são estimados de acordo com os orçamentos de investimento e financiamentos
   • Os imposto sobre o lucro apurado e a distribuição do lucro, de acordo com a legislação vigente e o interesse da diretoria.

5. BALANÇO PATRIMONIAL

   • Obtendo informações apuradas na DRE Projetada e com auxílio dos orçamentos apurados, temos:
     • ATIVO CIRCULANTE
       • DISPONÍVEL: Resultante do Orçamento de Caixa;
       • CLIENTES: no orçamento de vendas;
       • ESTOQUES: no orçamento de compras e produção.
     • ATIVO NÃO CIRCULANTE
       • INVESTIMENTO: orçamento de investimento;
         • IMOBILIZADO: orçamento de investimento;
     • PASSIVO CIRCULANTE
       • FORNECEDORES: no orçamento de compras e produção;
         • SALÁRIOS, CONTAS A PAGAR E IMPOSTOS A RECOLHER: orçamento de despesas gerais.
     • PASSIVO NÃO CIRCULANTE
       • FINANCIAMENTOS: no orçamento de investimento e financiamentos;
     • PATRIMÔNIO LÍQUIDO
       • CAPITAL SOCIAL: definido nas premissas;
         • RESERVAS: com base na lei vigente e interesse da diretoria;
           • LUCRO DO PERÍODO: na DRE Projetada.

6. FLUXO DE CAIXA

   • Obtendo informações apuradas nos Orçamentos Projetados, Balanço Patrimonial e DRE, temos:
   • FLUXO OPERACIONAL
     • ENTRADAS: Orçamentos de Vendas, DRE e Balanço Patrimonial;
       • SAÍDAS: Orçamentos Operacionais, DRE e Balanço Patrimonial;
   • FLUXO DE INVESTIMENTO
     • ENTRADAS E SAÍDAS: Orçamentos de Investimento e Balanço Patrimonial;
   • FLUXO DE FINANCIAMENTO
     • ENTRADAS E SAÍDAS: Balanço Patrimonial

7. ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES

   • Sua finalidade é oferecer um diagnóstico sobre a real situação econômicofinanceira da entidade, utilizando relatórios gerados pela Contabilidade.
   • ANÁLISE VERTICAL:
     • Mostra a importância relativa de cada conta dentro da demonstração.
     • Conta/ Ativo Total ou Passivo Total
   • ANÁLISE HORIZONTAL:
     • Relaciona cada conta da demonstração financeira com sua equivalente de exercícios anteriores.
     • Valor Atual do item/ Valor do item no ano anterior
   • INDICADORES DE RENTABILIDADE
     • ROA= Lucro Líquido x 100 Ativo Total
     • ROE= Lucro Líquido x 100 Patrimônio Líquido
     • ROI= Lucro Líquido x 100 Investimentos
   • INDICADORES DE LIQUIDES
     • Liquidez Corrente = Ativo Circulante Passivo Circulante
     • Liquidez Seca = Ativo Circulante - Estoques Passivo Circulante
     • Liquidez Imediata = Disponibilidades Passivo Circulante
     • Liquidez Geral = Ativo Circulante + Ativo Não Circulante Passivo Circulante + Passivo Não Circulante
   • INDICADORES DE ENDIVIDAMENTO
     • Índice de Endividamento = Passivo Total Patrimônio Líquido
   • OUTROS INDICADORES
     • Ticket Médio = Faturamento / Quantidade de Vendas
     • Ponto de Equilíbrio = Gastos fixos / Índice da Margem de Contribuição
     • etc ...