Control interno: Ciclos de tesorería

Control interno: Ciclos de tesorería

1. Naturaleza del ciclo de tesorería

   • Administración financiera: Se encarga de todos los aspectos financieros de una entidad; por lo tanto, le corresponde dictar y establecer políticas para pronosticar y planear la obtención de recursos monetarios
   • Tesorería: Al ciclo de tesorería le corresponde la implantación de controles en materia de captación de recursos, su manejo y custodia, y el programa de egresos; por tanto, es responsable del correcto y eficiente flujo de fondos.

2. Recursos internos o propios

   • Captación de recursos
     • Los primeros están representados por las aportaciones de los accionistas, la recuperación de cuentas y documentos por cobrar, y la venta de inmuebles, maquinaria o equipo cuando éste no es el giro de la entidad.
     • Los segundos se basan en la obtención de todo tipo de créditos y financiemineto y, eventualmente, de la recepción de subsidios o apoyos gubernamentales

3. Manejo y custodia de dinero

   • Procesos de caja: Es un elemento básico y de mayor transferencia dentro d los ciclos de transacciones de una entidad económica
   • Egresos, existen diversos tipos por los cuales una entidad pueda tener egresos, entre los más destacados est´pan: segregación de funciones de egresos, docuemnbtación soporte para la liquidación de cuentas por pagar y fondo fijo de caja chica

4. Recursos externos

   • Largo plazo: De estos recursos tenemos los créditos bancarios y los fondos gubernamentales
   • Corto plazo: Tenemos los créditos bancarios sin garantía y los proveedores

5. Sistema de control interno con base en transacciones del ciclo de tesorería

   • Objetivos de autorización: las fuentes de inversión y financiamineto deben ser autorizadas de acuerdo con las políticas establecidas por la administración
   • Acciones a tomar: Se debe preparar un catálogo de cuentas, así como las instrucciones de que conceptos deben afectar a las mismas, procedimientos escritos de cortes y cierres de perioso, comparación de los mismos periodos, revisión de los asientos contables y las aprobaciones de cada uno, conciliación de los asientos contables y finalmente los estados financieros.
   • Acciones de control: Para este tipo de acciones, se implementan Políticas , base de datos, procedimiento para modificar la base de datos, cambios de archivo, revisión y aprovación, verificación periódica y conciliación de cifras.

6. Relación del ciclo de tesorería con los ciclos COSO

   • En este ciclo de tesorería, encontramos los "proveedores", en los recursos externos a corto plazo, se relacionan con el ciclo de compras, ya que en ese mismo, se hace uso del termino proveedores.
   • Este ciclo de tesorería es indispensable en la entidad, y se complementa con los otros ciclos, los cuales son de mucha utilidad en conjunto para la entidad y se ayudan mutuamente, en este caso, el ciclo de compras con el ciclo de tesorería hace gran enfasis en cuanto a la administración fincnaicera, debe haber un buen manejo y administración de dinero, para que sepamos con cuantos recursos económicos cuenta la empresa, para hacer compras de determinadas cosas

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