Riesgos en la Auditoria Gubernamental

Riesgos en la Auditoria Gubernamental

1. Definición:

   • Son eventos que impactan de manera adversa el logro de objetivos.

2. Clasificación:

   • De control
     • Los sistemas de control no previnieron, detectaron y/o corrigieron errores significativos oportunamente.
   • Riesgo Inherente
     • Incorrección individual o agregada con otras, que está totalmente fuera del control del auditor, ya que difícilmente puede tomar decisiones para su control.
   • De detección
     • En el que los procedimientos de auditoría no detectan errores/irregularidades existentes en los Estados Contables
   • Organizacional
     • Proceso en el que la dirección organiza el amplio aspecto de los resgos.

3. Análisis:

   • Permite considerar la amplitud con que los eventos potenciales impactan en la consecución de objetivos.

4. Control y gestión.

   • Ambiente de control:
     • Se evalua si la entidad lleva a cabo una cultura de honestidad, integridad y conducta ética.
   • Procesos de evaluación del Riesgo de la Entidad.
     • Determinar si la entidad lleva a cabo procesos para la identificación de riesgos, su importancia y acciones a seguir para enfrentarlos.
   • Sistema de Información y Comunicación
     • Los sistemas informáticos producen reportes, información operacional y financiera relacionada con el cumplimiento y hacen posible operar y controlar la empresa para la toma de decisiones.
   • Actividades de control
     • Políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se tomen acciones necesarias para orientar los riesgos hacia el logro e objetivos.
   • Monitoreo de controles
     • Valorar la calidad del desempeño de los controles sobre información financiera y acciones correctivas de desempeño y tomar decisiones pertinentes .

5. Evaluación:

   • El auditor busca lograr un entendimiento de la entidad y su entorno.
     • Naturaleza de la entidad.
     • Estructura
     • Clientes y proveedores
     • Operaciones
     • Campo de acción
     • Objetivos y estrategias
     • Marco Legal
   • El auditor debe aplicar procedimientos (entrevistar a directivos y personal)que generen información pertinente para identificar y valorar riesgos
   • Proceso dinámico e interactivo para identificar y analizar riesgos