clasificacion de control interno

clasificacion de control interno

1. concepto

   • Los controles internos son las políticas y procedimientos de la empresa para garantizar que sus operaciones sean eficientes, eficaces y conformes a las leyes y reglamentos. Estos controles salvaguardan los activos de la empresa y evitan fraudes, errores y otros riesgos.

2. Controles preventivos

   • Los controles preventivos pueden reducir la probabilidad de errores y fraudes centrándose en la separación de funciones. Son un componente integral de la gestión de la calidad porque implican una estrategia proactiva para garantizar la calidad.
     • Ejemplos
       • Separación de funciones Una aprobación previa de acciones o transacciones (por ejemplo, autorización de viaje) Controles de acceso (por ejemplo, autenticación de contraseñas) Control de activos físicos (por ejemplo, cerraduras en las puertas, cajas fuertes para efectivo, cheques) Evaluaciones y formación de los empleados

3. Controles de detectives

   • Los controles de detección identifican errores o problemas que pueden haberse producido después de la transacción. Son esenciales para probar que los controles preventivos funcionan correctamente y ofrecen la posibilidad de descubrir cualquier anomalía a posteriori
     • Ejemplos
       • Conciliación mensual de las transacciones departamentales Comprobación de las diferencias inesperadas entre el presupuesto y los resultados de la organización. Recuento del inventario físico (por ejemplo, efectivo o inventario de productos)

4. Control interno correctivo

   • Se caracterizan por la toma de acciones para prevenir eventos no deseados. Guardan relación con la toma de decisiones de la alta dirección, a la que se les traslada las opciones de asumir, eliminar o mitigar cada uno de ellos.
     • Ejemplos
       • Algunos ejemplos de controles correctivos son: plan de continuidad de negocio, plan de recuperación ante desastres, plan de respuesta ante incidentes o procedimientos de copias de seguridad.