Principios del poder tributario constitucionales y doctrinales

Principios del poder tributario constitucionales y doctrinales

1. PRINCIPIOS DEL PODER TRIBUTARIO

   • Se trata del estudio de las garantías individuales que tienen las personas frente al poder público, a fin de que el ejercicio de la potestad tributaria sea congruente con el marco constitucional y que se cumplan dichos derechos, para que la obligación tributaria se ajuste al principio de legalidad, que se respeten las garantías de libertad, igualdad, proporcionalidad, equidad, entre otras que permitan alcanzar la justicia y armonía en las relaciones entre gobernantes y gobernados.

2. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES

   • Los principios que en materia tributaria están previstos en la constitución federal, representan las bases supremas de todo orden jurídico-fiscal, en virtud de que la normas integradores de dicho orden, deben reflejarlos y respetarlos en todo momento, pues de lo contrario se volverán inconstitucionales, lo que traería como consecuencia, la invalidez jurídica.
     • Artículo 36 del Decreto Constitucional para la Libertad de la América Mexicana promulgado en 1814
       • Se considera importante mencionar que el Artículo 36 del Decreto Constitucional para la Libertad de la América Mexicana promulgado en 1814, en expresión de José María Morelos y Pavón, decretó que "Las contribuciones públicas no son extorsiones, sino donaciones de los ciudadanos para la seguridad y la defensa"
         • PRINCIPIOS TRIBUTARIOS
           • Principio de Generalidad
             • Principio de Obligatoriedad
               • Principio de Vinculación con el Gasto Público
                 • Principio de Proporcionalidad y Equidad
                   • Principio de Legalidad
                     • Principio de Legalidad. Este principio, se refiere a que todas las funciones del Estado, actos, operaciones o tareas encomendadas deben estar debidamente fundadas y motivadas, a fin de otorgarle seguridad jurídica a los sujetos a quienes dirigen sus determinaciones, resoluciones o acuerdos, por lo que representa la regla más importante de las actividades tributarias en nuestro pais
                   • Principio de Proporcionalidad y Equidad La equidad se refiere a la igualdad en regulación de todos los elementos que integran el tributo o contribución, con excepción de tasas, cuotas o tarifas. Por ejemplo, la ley tributaria no debe conce- der mayores plazos de pago a unos que a otros, ni sancionarlos con más severi. dad el mismo tipo de infracción
                 • Principio de Vinculación con el gasto público Los ingress tributarios tienen como finalidad costear los servicios públicos que el Estado presta, asi que dichos servicios deben representar para el ciudadano, un beneficio equivalente a las contribuciones sin entregarles nada a cambio. Tenemos el claro ejemplo de que en aquellos paises en done se distruta de mejores servicios públicos, los ciudadanos pagan con mayor regularidady seriedad sus impuestos que en aquellos en donde la prestación de tales servicios es deficiente e inconstante,
               • Principio de Obligatoriadad Este deber está relacionado con el anterior principio de generalidad, ya que toda persona que se encuentre en alguno de los su puestos normativostributarios automáticamente ad quiere la obligación de cubrir el tributo respectivo en el plazo que la propia ley señale,
             • Principio de Generalidad Tributaria. El Principio de Generalidad Tributaria, se refiere a que sólo están obligados a pagar los tributos las personas físicas o morales que por cualquier motivo o circunstancia se ubiquen en alguno de los supuestos contemplados en las leyes fiscales, lo que trae como consecuencia el hecho generador de los tributos o contribuciones de que se trate.

3. PRINCIPIOS DOCTRINALES

   • Estos principios, constituyen el hilo conductor de la obligación tributaria a fin de evitar abusos, arbitrariedades o desigualdades por parte del Estado y en perjuicio de los contribuyentes.
     • PRINCIPIOS TRIBUTARIOS
       • PRINCIPIO DE JUSTICIA
         • PRINCIPIO DE CERTIDUMBRE
           • PRINCIPIO DE COMODIDAD
             • PRINCIPIO DE ECONOMÍA
               • Principio de Economía Para que un impuesto con finalidades económicas justifique su existencia, debe ser productivo, de gran rendimiento; tendrá que ser económico para la administración en su control y recaudación, para cumplir lo anterior, la diferencia entre la suma que se recaude y la que realmente entre en las arcas de la nación, tiene que ser la menor posible
             • Principio de Comodidad. Si el pago de un impuesto significa para el particular un sacrificio, el legislador debe hacer cómodo su pago; por lo que, para cumplir con este principio, deben escogerse aquellas fechas o periodos que en atención a la naturaleza del gravamente sean más propicias y ventajosas para que el contribuyente realiza su pago, lo que traería como consecuencia mayor recaudación y menos evasión fiscal por parte del contribuyente.
           • Principio de certidumbre. Aquí se señala que todo impuesto debe poser adherencia en sus principales elementos o características, para evitar actos arbitrarios por parte de la administración pública. Para su cumplimiento, el legislador debe precisar quién es el sujeto del impuesto, su objeto, base, tasa, cuota o tarifa, momento en que se causa, fecha de pago, obligaciones a satisfacer y sanciones aplicables, a fin de que el poder reglamentario no altero tales elementos en perjuicio del contribuyente y generen incertidumbre.
         • Principio de Justicia Se refiere a que los habitantes de una nación deben contribuir al sostenimiento del gobierno en una proporción lo más cercana posible a sus capacidades económicas. Del cumpli- miento o incumplimiento de este principio, consiste lo que se denomina igualdad o des- iqualdad de la imposición.

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