MARCO COSO 2013

MARCO COSO 2013

1. Objetivos

   • Objetivos Operativos
   • Objetivos de Información
   • Objetivos de Cumplimiento

2. Componentes y principios

   • Entorno de Control
     • 1. La organización demuestra compromiso con la integridad y los valores
     • 2. El consejo de administración demuestra independencia de la dirección y ejerce la supervisión del desempeño del sistema de control i
     • 3. La dirección establece, con la supervisión del consejo, las estructuras, las líneas de reporte y los niveles de autoridad y responsabilidad apropiados para la consecución de los objetivos.
     • 4. La organización demuestra compromiso para atraer, desarrollar y retener a profesionales competentes, en alineación con los objetivos de las organización.
     • 5. La organización define las responsabilidades de las personas a nivel de control interno para la consecución de los objetivo
   • Evaluación de Riesgos
     • 6. La organización define los objetivos con suficiente claridad para permitir la identificación y evaluación de los riesgos relacionados.
     • 7. La organización identifica los riesgos para la consecución de sus objetivos en todos los niveles de la entidad y los analiza como base sobre la cual determinar cómo se deben gestion
     • 8. La organización considera la probabilidad de fraude al evaluar los riesgos para la consecución de los objetivos.
     • 9. La organización identifica y evalúa los cambios que podrían afectar significativamente al sistema de control interno
   • Actividades de Control
     • 10. La organización define y desarrolla actividades de control que contribuyen a la mitigación de los riesgos hasta niveles aceptables para la consecución de los objetivos.
     • 11. La organización define y desarrolla actividades de control a nivel de entidad sobre la tecnología para apoyar la consecución de los objetivos.
     • 12. La organización despliega las actividades de control a través de políticas que establecen las líneas generales del control interno y procedimientos que llevan dichas políticas a la práctica.
   • Información y Comunicación
     • 13. La organización obtiene o genera y utiliza información relevante y de calidad para apoyar el funcionamiento del control interno
     • 14. La organización comunica la información internamente, incluidos los objetivos y responsabilidades que son necesarios para apoyar el funcionamiento del sistema de control interno.
     • 15. La organización se comunica con los grupos de interés externos sobre los aspectos clave que afectan al funcionamiento del control interno.
   • Actividades de Supervisión
     • 16. La organización selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones continuas y/o independientes para determinar si los componentes del sistema de control interno están presentes y en funcionamient
     • 17. La organización evalúa y comunica las deficiencias de control interno de forma oportuna a las partes responsables de aplicar medidas correctivas, incluyendo la alta dirección y el consejo, según corresponda

3. Presenta un enfoque basado en principios que proporciona flexibilidad

4. Proporciona un método para identificar y analizar los riesgos, así como para desarrollar y gestionar respuestas adecuadas a dichos riesgos dentro de niveles aceptables

5. Facilita el entendimiento de que mediante la aplicación de un criterio profesional oportuno la dirección puede eliminar controles no efectivos, redundantes o ineficient

6. Aclaración de la necesidad de establecer objetivos de negocio como condición previa a los objetivos de control interno

7. Extensión de los objetivos de reporte más allá de los informes financieros externos, a los de carácter interno y a los no financieros tanto externos como internos

8. Inclusión de una guía orientadora para facilitar la supervisión del control interno sobre las operaciones, el cumplimiento y los objetivos de reporte