REGIMEN SIMPLE

REGIMEN SIMPLE

1. Objetivo Art 903

   • disminuir
     • cargas formales y sustanciales

2. Obligaciones

   • Realizar aportes al Sistema General de Pensiones
   • Realizar la Inscripciòn ART 909
     • ya Inscritos al Rut?
       • SI
         • Hasta el último día hábil del mes de febrero del año gravable para el que ejerce la opción.
       • NO
         • Primera vez inscrito al Rut: en cualquier tiempo indicando en el rut..
   • Declaración y pago impuesto simple Art 910
     • Declaracion Anual consolidada art 910
       • PJ y PN
         • Anticipo bimestral
           • Recibo Electronico simple
             • deberá informar
               • Territorialidad de los ingresos
             • Se debe
               • Realizar el pago total del anticipo
                 • No pago
                   • Exclusion por incumplimiento ART 914
                     • Mas de un mes de retraso
             • Formulario 2593
           • IVA
             • Declaracion Anual consolidada de Iva Art 915
               • Responsables de Iva
               • Formulario 300
                 • procedimiento , sansonatotio y firmeza es el previso en ET ART 916
             • En los pagos por compras de bienes o servicios A.. Art 911 y 437-2
               • Responsables de Iva
                 • deben
                   • realizarnos retencion Iva
               • Contribuyente del régimen ordinario y agente retenedor (437-2) del impuesto sobre la renta
       • PN
         • Que no superen (3.500) UVT de ingreso
           • presentar únicamente declaración anual consolidada
             • pago anual sin necesidad de realizar pagos anticipados .
       • ICA ART 903
       • Renta
       • Impuesto al consumo ICA ART 903
       • Formulario 260
   • Mecanismos electronicos de cumplimiento
     • Firma Electronica
     • Factura electronica o documentos equivalentes electronicos

3. Hecho Generador Art 904

   • Ingresos suceptibles de incrementar el patrimonio

4. Sujetos pasivos Art 905

   • Pueden acogerse Art 905
     • PN
       • Que desarrolle una empresa
     • PJ
       • En la que
         • Socios, accionitas sean PN,nacionales o extranjeras residentes en colombia
           • Año anterior ingresos brutos < 100.000 uvt
             • Limites maximos
               • Se consolidaran los ingresos cuando:
                 • Se tenga participacion de las PN en otras empresas o sociedades bajo R. simple
                 • Se tenga participacion > 10% en sociedades R ordinario se consolidara
                 • Si algun socio PN es gerente o admon de otras sociedades
     • Exclusion por razon de control ART 913
       • incumplimiento de requisitos
         • Perdida de calificacion de R.simple
           • Pasara al regimen ordinario inmediatamente
   • No pueden acogerse ART 906
     • PJ sociedades, entidades
       • PJ extranjera o sus establecimientos
       • Sociedades cuyos socios tengan en sustancia una relacion laboral
       • Filiales, subsidiarias,agencias,sucursales de PJ nacionales o extranjeras o de extranjeros no residentes
       • Que sean accionistas,suscriptores,participes,fideicomitentes o beneficiarions de entidades en colombia o exterior
       • Entidades financieras
     • PN
       • PN son residencia o sus estableciemintos
       • PN residentes , cumplen con las características de una relación laboral real
     • Que realicen actividades:
       • Microcredito
       • Factoring
       • Servicios de asesoria financiera o estructuracion de creditos
       • Generacion,transmision comercializacion Energia Electrica
       • Fabricacion,importacion ,comercializacion automoviles
       • Importacion de combustibles
       • Produccion o comercializacion de armas,municiones polvoras explosivos.
       • con ciiu 4665 (Comercio al por mayor de desperdicios, desechos y chatarra 3830 y 3811 que obtenga utilidades netas superiores al 3% de ingreso bruto )

5. TARIFAS ART 908

   • Declaracion consolidadda
   • Anticipo Bimestral
   • GRUPOS
     • 1. Tiendas pequeñas, minimercados, micromercados y peluquería
       • Entre 0-6000 uvt 1.2% 6000-15000 uvt 2.8% 15000-30000 uvt 4.4% 30.000-100.000 uvt 5.6%.
       • Entre 0-1000 uvt 1.2% 1000-2500 2.8% 2500-5000 uvt 4.4% 5000-16.666 uvt 5.6%.
     • 2.comerciales al por mayor y detal; servicios técnicos y mecánicos en los que predomina el factor material sobre el intelectual, los electricistas los albañiles los servicios de construcción y los talleres mecánicos de vehículos y electrodomésticos; actividades industriales, incluidas las de agroindustria, minindustria y microindustria; actividades de telecomunicaciones( categoria residual)
       • Entre 0-6000 uvt 1.6% 6000-15000 uvt 2.0% 15000-30000 uvt 3.5% 30.000-100.000 uvt 4.5%.
       • Entre 0-1000 uvt 1.6% 1000-2500 uvt 2.0% 2500-5000 uvt 3.5% 5.000-16.666 uvt 4.5%.
     • 3.. Actividades de expendio de comidas y bebidas, y actividades de transporte
       • Entre 0-6000 uvt 3.1% 6000-15000 uvt 3.4% 15000-30000 uvt 4.0% 30.000-100.000 uvt 4.5%.
       • Entre 0-1000 uvt 3.1% 1000-2500 uvt 3.4% 2500-5000 uvt 4.0% 5.000-16.666 uvt 4.5%.
     • 4. Servicios profesionales, de consultoría y científicos en los que predomine el factor intelectual sobre el material, incluidos los servicios de profesiones liberales
       • Entre 0-6000 uvt 5.9% 6000-15000 uvt 7.3% 15000-30000 uvt 12% 30.000-100.000 uvt 14.5%.
       • Entre 0-1000 uvt 5.9% 1000-2500 uvt 7.3% 2500-5000 uvt 12% 5.000-16.666 uvt 14.5%.
     • 5. para las personas naturales o Jurídicas que desarrollen las actividades económicas CIIU 4665, 3830 y 3811, corresponderá al uno coma sesenta y dos por ciento (1,62%). La misma tarifa será aplicable para el pago bimestral anticipado que deberá declarar y pagar

6. Beneficios

   • Sustituye ART 907
     • Renta
     • Impto consumo
     • Ica
       • avisos y tableros , sobretasas bomberil
   • exonerados de aportes parafiscales en los términos del artículo 114-1
   • Descuentos Tributarios
     • El aporte al Sistema General de Pensiones a cargo del empleador, en los recibos electrónicos de pago del anticipo bimestral Simple
     • Un crédito o descuento DEL 0.5% de los ingresos recibidos por TC Y TD y otros mecanismos de pago electronico ART 912
     • GMF que haya sido pagado durante el año gravable,CON O SIN relación de causalidad con la actividad económica
       • Limite
         • No ecceder el 0.x004% de los ingresos netos
   • No estan sujetos a retención en la fuente Art 911
     • DUR 1.5.8.3.1. No agentes de retencion renta/ica
   • No obligados a practicar retenciones ni autorretenciones en la fuente, con excepción a pagos laborales Art 911

7. Base Gravable ART 904

   • SI
     • Ingresos brutos irdinario y extraordinarios
   • NO
     • Ganancias Ocasionales
     • Ingresos no constitutivo de renta ni ganancia ocacional