Análisis de las desviaciones presupuestarias aplicado al caso del presupuesto del Estado

Análisis de las desviaciones presupuestarias aplicado al caso del presupuesto del Estado

1. Introducción

   • Los presupuestos públicos entran en vigor en el siguiente ejercicio presupuestario a aquel en que son elaborados por los gobiernos y aprobados por los Parlamentos.
     • Durante su ejecución las distintas partidas que integran el presupuesto pueden ser objeto de modificaciones o ajustes en relación con las inicialmente aprobadas como consecuencia, por un lado, de nuevas decisiones de política fiscal y, por otro lado, de causas externas no conocidas o no incorporadas a la hora de la planificación presupuestaria, tales como el cambio en el escenario macroeconómico, las revisiones de datos pasados, o la reevaluación del impacto de medidas adoptadas en el pasado pero con incidencia en el ejercicio presupuestario en curso.
       • El análisis de las desviaciones entre los presupuestos inicialmente aprobados y los resultados de su ejecución y de sus causas puede ser relevante para, entre otros factores, mejorar la planificación presupuestaria.

2. Los Datos

   • Eficiencia en la Planificación y ejecución del presupuesto
     • Eficiencia Débil
     • Eficiencia Fuerte
       • La eficiencia viene determinada por la correcta incorporación a la previsión de la información disponible en el momento de su elaboración.
         • Posición cíclica de la economía
           • Afecta decisivamente a partidas claves del presupuesto, como la recaudación de impuestos y los gastos de tipo social.
         • Clima político
           • Parece influir más en los errores de ejecución que en la planificación.
         • Factores Institucionales
     • Se refiere a la utilización de de la información disponible en el momento de realizar la previsión.
   • Comparació con técnicas alternativas
     • Dada la presencia del sesgo y la falta de eficiencia en el proceso presupuestario, siguiendo a Artis y Marcellino (2001), comparamos los errores con los que se hubieran producido con técnicas de elaboración de previsiones alternativas, como un paseo aleatorio (sin tendencia), un modelo con tendencia determinista y un modelo autorregresivo con y sin tendencia.
       • Los resultados obtenidos son concluyentes para las series de ingresos y gastos: ningún modelo de los propuestos es capaz de disminuir las desviaciones de manera significativa.
   • Tanto las previsiones y créditos iniciales (incluidos en los Presupuestos) como las previsiones y créditos definitivos presentan diferencias con los que constituyen datos definitivos de las finanzas públicas, que son los derechos y obligaciones reconocidas.

3. Conclusiones

   • Se analizan las diferencias entre las previsiones iniciales, previsiones definitivas y derechos reconocidos de los principales ingresos no financieros de los Presupuestos Generales del Estado.
     • En general, ningún modelo de los propuestos es capaz de disminuir las desviaciones de manera significativa, en contraste con algunos resultados encontrados en la literatura para el caso de los Estados Unidos, en los que se muestra que el uso de modelos simples de series temporales suele mejorar el uso de modelos más complicados o de aproximaciones basadas en el juicio de los analistas.