DEUDORES

DEUDORES

1. DENOMINACIÓN

   • Las cuentas y documentos por cobrar representan derechos a reclamar efectivo u otros bienes y servicios, como consecuencia de préstamos y otras operaciones a crédito. Las cuentas y documentos por cobrar a clientes, empleados, vinculados económicos, propietarios, directores, las relativas a impuestos, las originadas en transacciones efectuadas fuera del curso ordinario del negocio y otros conceptos importantes, se deben registrar por separado.

2. DEFINICIÓN

   • Comprende el valor de las deudas a cargo de terceros y a favor del ente económico, incluidas las comerciales y no comerciales.

3. 1305 CLIENTES

   • DENOMINACIÓN
     • Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de clientes nacionales y/o extranjeros de cualquier naturaleza, por concepto de ventas de mercancías, productos terminados, servicios y contratos realizados en desarrollo del objeto social principal así como la financiación de los mismos
   • DEFINICIÓN
     • Es la cuenta en la cual se comprende las deudas de terceros a favor de la empresa o ente economico
   • DINAMICA
     • DEBITOS
       • Por el valor de los productos, mercancías o servicios vendidos a crédito
         • Por las notas débito por cheques devueltos por los bancos
           • Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período de la cartera expresada en moneda extranjera.
             • Por el valor adjudicado y recibido por el suscriptor favorecido de acuerdo con el plan previsto en el contrato, ya sea por sorteo o por oferta.
               • sistemática de las cuotas de administración en mora no recaudadas
     • CREDITOS
       • Por el valor de los pagos efectuados por los clientes.
         • Por el valor de las devoluciones de productos, mercancías o servicios no aceptados
           • Por el valor de los descuentos o bonificaciones por cualquier concepto.
             • Por los traslados a cuentas de difícil cobro.
               • Por el valor de las Notas Crédito que origine el ente económico a favor de sus clientes.

4. 1310 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES

   • DENOMINACIÓN
     • Registra el acuerdo entre dos entes economicos de remesas que se pueden consistir en mercancia, dinero, titulos valores, comisiones, creditos, entre otros.
   • DEFINICIÓN
     • Registra el acuerdo entre dos entes economicos de remesas que se pueden consistir en mercancia, dinero, titulos valores, comisiones, creditos, entre otros.
   • DINAMICA
     • DEBITOS
       • Por el valor de las facturas por ventas o prestación de servicios.
         • Por el valor de los dineros entregados
           • Por las notas débito por ajustes relativos a las ventas o prestación de servicios.
             • Por las notas débito por cargos relativos a intereses, comisiones, egresos por pagos a cuenta de terceros o cualquier otro concepto.
               • . Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período de la cartera expresada en moneda extranjera.
     • CREDITOS
       • Por el valor de las facturas por compras o prestación de servicios recibidos.
         • Por el valor de las partidas de dinero recibidas
           • Por las notas crédito por ajustes relativos a las ventas o prestación de servicios.
             • Por las notas crédito por abonos relativos a intereses, comisiones, pagos por su cuenta a terceros o cualquier otro concepto.
               • Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período de la cartera expresada en moneda extranjera.

5. 1315 CUENTAS POR COBRAR A CASA MATRIZ

   • DENOMINACIÓN
     • Registra el valor de las deudas a favor del ente económico, y a cargo de la casa matriz originadas en la facturación, cobro o liquidación de los ingresos u operaciones directamente realizadas con ésta, sin que se haya celebrado contrato de cuenta corriente, en cuyo caso se deberá registrar en la cuenta1310 -Cuentas Corrientes Comerciales.
   • DEFINICIÓN
     • es la cuenta en la cual se comprenden las deudas de casa matriz, por la prestacion de un servio o la compra de un producto.
   • DINAMICA
     • DEBITOS
       • Por el valor de la facturación proveniente de la venta de los productos o la prestación de servicios.
         • Por el valor girado como préstamo.
           • Por el valor de las notas débito bancarias por concepto de devolución de cheques.
     • CREDITOS
       • Por el valor de los dineros recibidos como abonos ya sean parciales o totales, por venta de productos, prestación de servicio o de cancelación de préstamos.
         • Por el valor de las notas crédito, emitidas por el ente económico por concepto de devolución de productos
           • Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera.

6. 1320 CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS

   • DENOMINACIÓN
     • Registra el valor a cargo de otros entes vinculados económicamente por préstamos o transacciones en dinero o en especie, así como los pagos que se realizan por cuenta de éstos.
   • DEFINICIÓN
     • Se encarga de registrar de los entes economicos vinculados, prestamos o transacciones en dinero o en especie.
   • DINAMICA
     • DEBITOS
       • Por el valor del préstamo realizado
         • Por los pagos a terceros por cuenta de vinculados económicos.
           • Por el valor de las notas débito.
           • Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera.
     • CREDITOS
       • Por el valor del recaudo parcial o total de las deudas registradas en esta cuenta.
         • Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera.

7. 1325 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS

   • DENOMINACIÓN
     • Registra los valores entregados en dinero o en especie a los socios o accionistas y los pagos efectuados por el ente económico a terceros por cuenta de éstos, de conformidad con las normas legales vigentes.
   • DEFINICIÓN
     • registra el valor de las deudas de los socios y accionistas de la empresa o el ente economico que se les hace en dinero o en especie.
   • DINÁMICA
     • DEBITOS
       • Por el valor del bien entregado o el servicio prestado al socio o accionista
         • Por el valor pagado a nombre del socio o accionista.
           • Por el saldo por concepto de primas en adquisición de cuotas o colocación de acciones.
             • Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera.
     • CREDITOS
       • Por la cancelación en efectivo que haga el socio o accionista.
         • Por el cruce de cuentas por utilidades u otros saldos a favor del socio o accionista.
           • Por los pagos en especie.
             • Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera.

8. 1328 APORTES POR COBRAR

   • DENOMINACIÓN
     • Registra el valor de los aportes gubernamentales asignados en el Presupuesto Nacional y que se causan mensualmente a favor del ente económico. Esta cuenta es de uso exclusivo de las sociedades de economía mixta y de empresas industriales y comerciales del Estado.
   • DEFINICIÓN
     • Esta cuenta es de uso exclusivo de las sociendades de economia mixta y de empresas industriales y comerciales del estado, la cual se encarga de registrar los aportes gubernamentales que se causan mensualmente a favor de la empresa.

9. 1330 ANTICIPOS Y AVANCES

   • DENOMINACIÓN
     • Registra el valor de los adelantos efectuados en efectivo por el ente económico a personas naturales o jurídicas, con el fin de recibir beneficios o contraprestación futura de acuerdo a las condiciones pactadas, incluye conceptos tales como anticipos a proveedores, a contratistas, a trabajadores, a agentes de aduana y a concesionarios.
   • DEFINICIÓN
     • Se registra el valor de los adelantos en dinero y en mercancia a personas naturales y juridicas con el fin de obtener un beneficio, tambien se registra Anticipos a proveedores, a contratistas, a trabajadores, a agentes de aduana y a consesionarios.
   • DINÁMICA
     • DEBITOS
       • Por los valores girados por el ente económico en la compra de bienes, servicios o según las estipulaciones en los respectivos contratos de obras civiles o trabajos a realizar.
         • Por los pagos adelantados efectuados a trabajadores para cubrir gastos de alojamiento, manutención y movilización.
         • Por las sumas giradas para nacionalización de importaciones.
         • Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera.
     • CREDITOS
       • Por el valor de los pedidos parciales o totales recibidos de los proveedores.
         • Por el valor del ajuste por traslado a gastos o costos, cuando se ha formalizado el trámite de la entrada de almacén de las compras.
           • Por los valores de las operaciones con el exterior según la respectiva nota débito del banco local corresponsal.
             • Por el valor de los documentos de legalización de los gastos de viaje

10. 1332 CUENTAS DE OPERACIÓN CONJUNTA

    • DENOMINACIÓN
      • Registra los creditos generados por la transferencia de cartera, la transferencia de cartera comunmente conosida como las deudas que los clientes tienen con nuestra empresa, el objetivo de la cartera es prevenir la perdida por los clientes que no pagan.
    • DEFINICIÓN
      • Esta cuenta es de uso exclusivo para las empresas dedicadas a la exploracion y explotacion de recursos naturales renovables y no renovables, en esta cuenta se registran los avances de los socios no operacionales, la cual se denomina operación conjunta.
    • DINÁMICA
      • DEBITOS
        • Por el valor de las avances entregados a los socios operadores para atender desembolsos de la "Operación Conjunta".
          • Por el costo de los aportes en especie de cada una de las partes integrantes de la asociación.
      • CREDITOS
        • Por el valor de la facturación recibida, por los costos y gastos incurridos en desarrollo de la "Operación Conjunta", enviados por el operador como justificación de los desembolsos.

11. 1335 DEPOSITOS

    • DENOMINACIÓN
      • Registra el valor de los dineros entregados por el ente económico con carácter transitorio como garantía del cumplimiento de contratos, importaciones, servicios, responsabilidades en custodia de bienes, juicios ejecutivos y demás obligaciones contraías con personas naturales o jurídicas.
    • DEFINICIÓN
      • Registra el dinero destinado para garantias de contratos, importaciones, serviocios, responsabilidades en custodia de bienes, juicios ejecutivos, y otras obligaciones con personas naturales o juridicas.
    • DINAMICA
      • DEBITOS
        • Por el valor de los depósitos realizados en entidades de servicios públicos por garantía de aparatos o de los servicios propiamente dichos.
          • Por el valor de utilización de los depósitos en la cancelación de cartas de crédito por importaciones o giros al exterior.
            • Por el valor de los depósitos entregados a proveedores para garantía del suministro de mercancías o productos.
              • Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre las sumas entregadas en moneda extranjera
      • CREDITOS
        • Por el valor de utilización de los depósitos en la cancelación de cartas de crédito por importaciones o giros al exterior.
          • Por el valor de la devolución o reembolso de los depósitos en importaciones no realizadas.
            • Por el valor del reintegro o devolución de los depósitos.
              • Por el valor del traslado a gastos, si el depósito es irrecuperable.

12. 1340 PROMESAS DE COMPRAVENTA

    • DENOMINACION
      • Registra los valores entregados por el ente económico a promitentes vendedores por la adquisición de bienes mediante promesa escrita. Una vez perfeccionada con el lleno de las formalidades del caso, el valor del bien adquirido se registrará en la respectiva cuenta activa conforme a su naturaleza
    • DEFINICION
      • Registra el valor de la promesa de compra con un ente economico.
    • DINAMICA
      • DEBITOS
        • Por el valor de los abonos dados al promitente vendedor como parte de la cuota inicial.
          • Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, según sea el caso.
      • CREDITOS
        • Por el perfeccionamiento de la promesa de venta.
          • Por la resolución del negocio, originándose una devolución de los dineros entregados hasta la fecha de la resolución, así como un ingreso o gasto para el ente económico según lo estipulado en el contrato.

13. 1345 INGRESOS POR COBRAR

    • DENOMINACION
      • Registra los valores devengados por el ente económico pendientes de cobro originados en el desarrollo de las operaciones cualquiera que sea su denominación.
    • DEFINICION
      • En esta cuenta se registra los valores pendientes de cobro que se originaron por la actividad principal de la empresa.
    • DINAMICA
      • CREDITO
        • Por los pagos recibidos.
      • DEBITOS
        • Por el valor de los dividendos o participaciones decretados a favor del ente económico.
          • Por el valor de los intereses y comisiones causados a favor de la empresa.
            • Por el valor de los honorarios y servicios pendientes de recaudo.
            • Por el valor de los arrendamientos causados pendientes de recibir.
            • Por el valor de los CERT pendientes de cobro.
            • Por el valor de la diferencia en cambio o pacto de reajuste según sea el caso.

14. 1350 RETENCIÓN SOBRE CONTRATOS

    • DENOMINACION
      • Registra el valor de los descuentos efectuados por otro ente económico sobre pagos parciales (cuentas de cobro) para garantizar el pago de salarios, estabilidad de obra, garantías y otras obligaciones producto de la relación contractual.
    • DEFINICION
      • Se regista el descuento por parte de otro ente economico por el pago parcial de la cuenta de cobro, esta cuenta se utiliza para garantizar el pago de los salarios, para la estabilidad de obra, garantias y otras obligaciones producto de la relacion contractual.
    • DINAMICA
      • DEBITOS
        • Por los valores deducidos por el contratante.
      • CREDITOS
        • Por los valores recibidos del contratante por retenciones sobre contratos.

15. 13355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR

    • DENOMINACION
      • Registra los saldos a cargo de entidades gubernamentales y a favor del ente económico, por concepto de anticipos de impuesto y los originados en liquidaciones de declaraciones tributarias, contribuciones y tasas para ser solicitados en devolución o compensación con liquidaciones futuras.
    • DEFINICION
      • Registra la retencion en la fuente a favor de la empresa encargada de la rentencion.
    • DINAMICA
      • DEBITOS
        • Por los valores pagados
          • Por las retenciones en la fuente practicadas al ente económico por los diferentes conceptos establecidos en la Ley.
      • CREDITOS
        • Por aplicación del impuesto del año gravable al cual corresponda.
          • Por el valor de las sumas obtenidas como devolución.

16. 1360 RECLAMACIONES

    • DENOMINACION
      • Registra el valor de las indemnizaciones por recibir de las compañías aseguradoras a favor del ente económico y reclamos por cobrar a transportadores, entre otros.
    • DEFINICION
      • Registra el valor de las indemnizaciones por recibir de las compañías aseguradoras a favor de la empresa y reclamos por cobrar.
    • DINAMICA
      • DEBITOS
        • Por el valor de las reclamaciones a las compañías de seguros, solicitando el reintegro de la póliza o pago de siniestro, así como a otros entes económicos por diferentes conceptos.
          • Por el valor de la diferencia en cambio, si fuere del caso
      • CREDITOS
        • Por el valor de la Nota de crédito bancaria o entidad financiera que reconoce la reclamación y que cubre el pago respectivo.
          • Por el valor cancelado.
            • Por la diferencia resultante entre el valor en libros y el menor valor recibido.
              • Por fallo en contra con la debida autorización.

17. 1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES

    • DENOMINACION
      • Por el valor de los préstamos concedidos previo el cumplimiento de los requisitos.
    • DEFINICION
      • Registra el valor de deuda de los trabajores vinculados al ente economico, que pueden ser por faltantes en caja o en inventarios o por un prestamo en efectivo.
    • DINAMICA
      • DEBITOS
        • Por el valor de los préstamos concedidos previo el cumplimiento de los requisitos.
          • Por el valor de los faltantes en caja, inventario u otros cargos al trabajador
        • CREDITOS
          • Por cancelación parcial o total en tesorería, por descuentos en nómina, aplicación de prestaciones sociales parciales o definitivas.
            • Por traslado del saldo a la cuenta 1370 Préstamos a particulares por retiro del trabajador.