EL IMPACTO DEL COSO

EL IMPACTO DEL COSO

1. El Informe COSO es un documento que contiene las principales directrices para la implantación, gestión y control de un sistema de control y se ha convertido en el estándar de referencia.

2. COSO: Committee of Sponsoring of the Treadway Commission (Comite de Organizaciones patrocinadoras de la comisión Treadway )

   • Compuesta por : * American Accounting Association (AAA) *American Institute of Certified Public Accountanst (AICPA) *Financial Executives International (FEI) *Institute of management Accountants (IMA) *The Institute of Internal Auditors (IIA)

3. Documentos publicados por COSO

   • FRAUDE
   • CONTROLES INTERNOS
   • ADMINISTRACION DE RIESGOS DEL EMPRENDIMIENTO

4. ESTRUCTURA CONCEPTUAL INTEGRADA

   • CONTENIDO
     • Vol. I: Resumen ejecutivo: estructura del control interno a nivel gerencia.
     • Vol. II: Estructura conceptual integrada: Definición, componentes y criterios para valoración del sistema de control.
     • Vol. III: Reporte a partes externas: Orientación para publicación de informes y preparación de estados financieros.
     • Vol. IV: Herramientas de Evaluación: Realizar evaluaciones de control interno.
     • Adenda de reportes a partes externas: Adición al escrito para expandir el alcance del informe administrativo.
   • IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO
   • PROBLEMATICA SUBYACENTE
   • PROPOSITO DEL COSO
   • DEFINICION DE CONTROL INTERNO
   • EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO
   • COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO: *Ambiente de control * Valoración de riesgos *Actividades de control *Información y comunicación *Monitoreo
   • Sinergia e interrelación entre los componentes: formando un sistema integrado que reacciona dinámicamente a las condiciones
   • Relación entre la categorías de objetos
   • Estructura conceptual del control interno
   • Que puede hacer el control interno?
   • Que puede hacer el control interno?
   • Roles y responsabilidades: * Administración * Junta de directores *Auditores internos * otro personal *partes externas

5. PROBLEMAS DE CONTROL INTERNO EN EL USO DE DERIVADOS

   • Necesidades de esta orientación y alcance
   • Contenido: Resumen ejecutivo
   • Suplemento 1: Formulación de políticas que rigen los derivados usados para administración de riesgos
   • Suplemento 2: Herramientas de referencia sobre procedimientos de control ilustrativos
   • Vista general sobre los derivados y su ambiente
   • Uso de los principios de control de la estructura conceptual COSO en la administración de derivados
   • Ambiente de control
   • Valoración del riesgo
   • Actividades de control
   • Información y comunicación
   • Monitoreo
   • Aplicación de los principios de control de la estructura conceptual de COSO a los derivados
   • Roles y responsabilidades

6. CONTROL SOBRE INFORMACION FINANCIERA /ORIENTACION PARA LAS EMPRESAS MAS PEQUEÑAS

   • Contenido:
     • Vol. i: Resumen ejecutivo
     • Vol. II: Vista de Conjunto
     • Vol. III: Herramientas ilustrativas
   • Contexto
   • Caracteristicas de las compañias mas pequeñas
   • Costos y beneficios
   • Satisfaciendo los desaíios de lograr un control interno costo - efectivo
   • Control amplio y directo desde lo alto
   • Junta de directores efectiva
   • composición por segmentada segregación de funciones
   • Tecnología de la información
   • Actividades de monitoreo
   • Logro de eficiencia adicional
   • Foco puesto en el riesgo
   • Peso correcto para la documentación
   • Percibiendo al control interno como un proceso integrado
   • Aplicación de los principios al logro de control interno efectivo sobre la información financiera
     • Ambiente de Control
       • 1. Integridad y valores éticos 2. Junta de directores 3. Filosofía y estilo de operación de la administración 4. Estructura organizacional 5. Competencias en información financiera 6. Autoridad y responsabilidad 7. Recursos humanos
     • Valoración del riesgo
       • 8. Objetivos de la información financiera 9. Riesgos de la información financiera 10. Riesgos de fraude
     • Actividades de control
       • 11. Integración con la valoración del riesgo 12. Selección y desarrollo de las actividades de control 13. Políticas y procedimientos 14. Tecnología de la información
     • Información y comunicación
       • 15. Información de reporte de estados financieros 16. Información sobre control interno 17. Comunicación interna 18. Comunicación externa
     • Monitoreo
       • 19. Evaluaciones continuas y separadas 20. Presentación de reportes sobre las deficiencias

7. ADMINISTRCION DE RIESGOS DEL EMPRENDIMIENTO/ESTRUCTURA CONCEPTUAL INTEGRADA

   • Contenido
     • Vol. I: Resumen ejecutivo y estructura
     • Vol. II: Tecnícas de evaluación
   • Porque la administración de riesgos de emprendimiento y no administración de riesgos empresariales
   • Que comprende la administración de riesgos del emprendimiento
   • Premisa subyacente
   • Eventos/riesgos y oportunidades
   • Definición de administración de riesgos del emprendimiento
   • Conceptos fundamentales contenidos en la definicion de administración de riesgos del emprendimiento
   • Logro del objetivo
   • Componentes de la administración de riesgos del emprendimiento
     • 1. Ambiente interno 2. Establecimiento de objetivos 3. Identificación de eventos 4. Valoración del riesgo 5. Respuesta al riesgo 6. Actividades de control 7. Información y comunicación
   • Relación entre objetivos y componentes
   • Efectividad
   • Limitaciones
   • barca el control interno
   • Roles y responsabilidades
   • Usuarios de este reporte
     • • Junta de directores • Administración principal • Otro personal de la entidad • Reguladores • Organizaciones profesionales • Educadores

8. ORIENTACION SOBRE EL MONITOREO DE LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO

   • Contenido
   • El monitoreo un componente integral en el control interno
   • Control interno
   • Reconocimiento básico
   • Alcance
   • Como el monitoreo beneficia al proceso de gobierno?
   • Fundamentos del monitoreo efectivo: Evaluaciones continuas, identificación de deficiencias, fundamentos para el monitoreo, diseño y ejecución de procedimientos y valoración y reporte de los resusltados
   • Amplitud del monitoreo (procedimientos)
   • Uso de la orientación para avanzar en el monitoreo
   • Otros conceptos importantes para el monitoreo eficiente y efectivo

9. CONTROL INTERNO/ESTRUCTURA CONCEPTUAL INTEGRADA

   • Contenido
     • Vol. I: Resumen ejecutivo
     • Vol. II: Estructura y apendices
     • Vol. III: Herramientas ilustrativas para valorar la efectividad de un sistema de control interno
     • Control interno Estructura conceptual integrada, control interno sobre la presentación de reportes financieros: Un compendio de enfoques y ejemplos
   • Prefacio
   • Control interno y estructura conceptual de COSO
   • Utilidad para la administración y las juntas de directores
   • Utilidad para los stakeholders externos
   • Alcance
   • Objetivos
   • Definición de control interno
   • Componentes
     • • Ambiente de control • Valoración del riesgo • Actividades de control • Información y comunicación • Actividades de monitoreo
   • Componentes y principios
     • Valoración del riesgo
       • 5. Especifica objetivos 6. Identifica riesgo para el logro 7. Valoración del riesgo para el logro 8. Identificación y valoración de cambios
     • Actividades de control
       • 9. Desarrollo y selección de actividades de control 10. Selecciona actividades generales de control 11. Despliega actividades de control conforme a políticas
     • Información y comunicación
       • 12. La organización obtiene, genera y usa información relevante 13. La organización internamente comunica 14. La organización informa a la parte externa
     • Actividades de monitoreo
       • 15. La organización selecciona, desarrolla y ejecuta evaluaciones continuas 16. La organización evalúa y comunica oportunamente las deficiencias
     • Estructura
       • La organización demuestra 1. Compromiso para con la integridad y valores éticos 2. Independencia 3. Establece vigilancia de la junta 4. Compromiso de atraer, mantener y desarrollar personal competente
   • Relación entre objetivos y componentes
   • Control. interno efectivo
   • Limitaciones
   • Uso de estructura
   • La deuda de COSO por SAMantilla