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COSO 2do. Test
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Fragen in diesem Quiz (49)
1¿Cuál de los siguientes es un punto de interés del principio "La organización demuestra compromiso para atraer, desarrollar y retener a profesionales competentes, en alineación con los objetivos de la organización”?
- APlanea y prepara la sucesión
- BEstablece las normas de conducta
- CAborda las desviaciones de manera oportuna
- DEstablece medidas de desempeño e incentivos
2¿Cuál NO se considera una función de negocio con respecto a los roles y responsabilidades del control interno?
- ADepartamento de cumplimiento
- BDepartamento de auditoría interna
- CDepartamento de riesgos
- DDepartamento legal
3Con respecto al entorno de control de una entidad, ¿qué provocaría con toda probabilidad falta de adherencia a las normas de conducta?
- ACanales a través de los cuales los empleados puedan expresar preguntas e inquietudes con seguridad
- BUn consejo de administración que aporte una supervisión imparcial de la adherencia a las normas de la alta dirección
- CIncapacidad de denunciar una conducta inapropiada
- DPenalizaciones por conducta inapropiada que se apliquen consistentemente
4¿Qué categoría de objetivos del control interno incluye la protección de los activos?
- AOperaciones
- BInformación
- CActividades de control
- DCumplimiento
5¿Cuál NO es una limitación inherente de todos los sistemas de control interno?
- ALímites del juicio humano
- BConnivencia del personal
- CCoste de la segregación de tareas
- DAnulación de los controles por parte de la dirección
6Un director permite un gran envío de mercancía a un cliente con un crédito inaceptable, incluso aunque la entidad cuenta con un control interno para evitarlo. ¿Qué término describe mejor esta situación?
- ADeficiencia de la dirección
- BActividad de supervisión
- CAnulación por parte de la dirección
- DRiesgo de Fraude
7Con respecto al principio "Establece la estructura, la autoridad y la responsabilidad", ¿qué grupo es responsable del establecimiento de directivas, guías y control para permitir que la dirección y otros trabajadores comprendan y lleven a cabo sus responsabilidades de control interno?
- AConsejo de administración
- BProveedores de servicios externalizados
- CAuditoría interna
- DAlta dirección
8Beanz Co dispone de un proceso para reconocer y evaluar los factores internos y externos que puedan afectar considerablemente a su capacidad para lograr los objetivos. ¿Con qué principio se relaciona esta situación?
- AEvalúa y comunica las deficiencias
- BUsa información relevante
- CEvalúa el riesgo de fraude
- DIdentifica y analiza los cambios significativos
9¿Cuál NO es un ejemplo de limitación inherente de todos los sistemas de control interno?
- AConnivencia entre dos empleados
- BCumplimiento con las leyes o regulaciones
- CAnulación de los controles por parte de la dirección
- DJuicio humano
10La plantilla de Evaluación de los componentes de las Herramientas Ilustrativas del Marco incluye un resumen de la evaluación de los...
- APrincipios
- BControles
- CObjetivos
- DPuntos de enfoque
11¿Cuál de los siguientes es un punto de interés del principio "Identifica y analiza los riesgos'?
- AEvalúa las actitudes y la racionalización
- BEvalúa los cambios en el liderazgo
- CDetermina la respuesta ante los riesgos
- DConsidera varios tipos de fraude
12¿Cuál sería una forma adecuada para que una organización abordara al menos un punto de interés del principio "Comunica externamente"?
- AEstablecer foros interfuncionales para permitir la comunicación de asuntos de control interno en la entidad
- BDesarrollar directrices para la comunicación con el consejo de administración
- CComunicar el programa de denuncias a proveedores de servicios externos
- DCrear y mantener archivos de información
13¿Qué término hace referencia a la determinación de que los aspectos existen y continúan existiendo en el diseño, la implementación y la ejecución de un sistema de control interno?
- APresente y en funcionamiento
- BFuncionando conjuntamente
- CEfectivo y eficiente
- DAseguramiento razonable
14Si un principio relevante de un componente del control interno no está presente y en funcionamiento, ¿qué frase sobre el componente relacionado es correcta?
- ANo es relevante para la entidad.
- BNo está presente y en funcionamiento.
- CPuede no contener una deficiencia grave.
- DPuede no contener una deficiencia.
15¿Qué grupo se considera la primera línea de defensa con respecto al control interno de una entidad?
- AAuditores internos
- BDirección y otro personal
- CFunciones de negocio
- DAuditores externos
16Según el Marco, en relación al componente de información y comunicación del control interno, ¿cuál de los siguientes es una fuente de datos externa?
- AComunicaciones por correo electrónico de los empleados
- BRespuestas a encuestas realizadas a los clientes
- CRedes sociales u otras entradas de blogs
- DInformes de los sistemas de producción
17Qué forma de evaluación independiente normalmente ofrece la menor objetividad
- AEvaluaciones de auditoría interna
- BEvaluaciones interfuncionales
- CAuto evaluaciones
- DEvaluaciones entre compañeros
18¿Qué término describe el concepto de que el control interno, independientemente de su buen diseño y operación, no puede garantizar el cumplimiento de los objetivos de una entidad?
- ARiesgo inherente
- BAseguramiento limitado
- CRiesgo residual
- DAseguramiento razonable
19 ¿Cuál de las siguientes es una característica de los informes financieros y no financieros en relación al objetivo de información del Marco?
- AEs requerido por contratos o acuerdos (o ambos)
- BSe prepara de conformidad con las normas regulatorias
- CSe usa en la gestión del negocio y la toma de decisiones
- DSe usa para cumplir con los requisitos regulatorios y de los grupos de interés externos
20¿Cuál sería una forma adecuada para que una organización abordara al menos un punto de interés del principio "Usa información relevante"?
- AEstablecer foros interfuncionales para permitir la comunicación de asuntos de control interno en la entidad
- BRevisar las comunicaciones del auditor externo o el regulador que sean relevantes para el control interno
- CCrear un inventario de los requisitos de información que deben alinearse con las necesidades y la responsabilidad de la dirección de supervisar el sistema de control interno
- DComunicar las responsabilidades de control interno a través de un archivo compartido
21Un fabricante está preocupado por los posibles cambios en el entorno regulatorio y por la demanda variable de los clientes. En términos de velocidad con respecto a estos riesgos, la preocupación sobre los cambios en el entorno regulatorio es probablemente ________ que la preocupación relacionada con la demanda variable de los clientes.
- AMenor
- BIgual
- CMayor
- DLa velocidad de riesgo no se aplica en esta situación
22¿Qué debería establecer una entidad si desea implementar ciertos controles con respecto a la gestión de su infraestructura y seguridad?
- AControles de las transacciones
- BControles generales de tecnología
- CControles deficientes
- DControles de aplicación
23¿Cuál de los siguientes tipos de evaluaciones generalmente no está arraigado en una unidad de negocio, pero puede ser útil a la hora de evaluar si los cinco componentes del control interno están presentes y en funcionamiento?
- AEvaluaciones continuas
- BEvaluaciones preventivas
- CEvaluaciones automatizadas
- DEvaluaciones independientes
24¿Qué frase relacionada con el aseguramiento de un sistema de control interno NO es exacta?
- AEl error humano es un ejemplo de una limitación inherente en el control interno.
- BEl aseguramiento absoluto solo es posible en circunstancias muy limitadas.
- CUn sistema de control interno puede ser eludido mediante connivencia.
- DLos posibles efectos de los eventos externos fuera del control de la dirección pueden afectar al control interno.
25¿Qué comités a nivel del consejo están generalmente mejor posicionados para identificar y actuar en situaciones en las que la alta dirección ignora los controles o se desvía de las normas de conducta esperadas?
- AComité de auditoría
- BComité ejecutivo
- CComité de divulgación
- DComité de gobierno
26¿Qué componente del control interno incluye las normas y procesos que sirven de base para llevar a cabo el control interno en una organización?
- AActividades de control
- BEntorno de control
- CInformación y comunicación
- DActividades de supervisión
27Qué categoría identifica las características Importantes de los principios en el Marco
- ASub objetivos
- BComponentes
- CObjetivos
- DPuntos de enfoque
28En relación al entorno de control de una entidad, ¿con qué se relacionan con mayor frecuencia las presiones excesivas?
- AAumento del énfasis en los objetivos a largo plazo como la sostenibilidad corporativa
- BDesequilibrios entre las recompensas por el desempeño financiero a corto plazo y aquellas para los grupos de interés a largo plazo
- CObjetivos de desempeño viables
- DObjetivos comunes de diferentes grupos de interés
29¿Qué tipo de informe representa el análisis de rentabilidad del cliente con respecto a las subcategorías de los objetivos de información?
- AInforme financiero interno
- BInforme no financiero externo
- CInforme financiero externo
- DInforme no financiero interno
30¿Para qué entidades son adecuados los principios asociados con los componentes del control interno?
- ATodas las entidades
- BSolo las entidades de industrias de alto riesgo
- CSolo las empresas públicas
- DSolo las organizaciones grandes y complejas
31Umnika Hospital tenía su misión, estructura del consejo, recursos éticos y estatutos disponibles en su intranet para todos los empleados. Ahora, planea colocar esta información en un nuevo sitio web al que también pueden acceder sus proveedores, pacientes y donantes. ¿Con qué principio se relaciona principalmente este cambio?
- AEvalúa y comunica las deficiencias
- BComunica internamente
- CDemuestra compromiso con la integridad y los valores éticos
- DComunica externamente
32Party Inc. tiene un nuevo interventor que está casado con el máximo ejecutivo de un proveedor clave de globos. La empresa va a firmar un contrato de tres años con el proveedor que tiene unos precios y condiciones de entrega complicados. ¿En qué principio debería centrarse Party Inc. para esta situación en particular?
- AEvalúa el riesgo de fraude
- BComunica internamente
- CUsa información relevante
- DDemuestra compromiso con la integridad y los valores éticos
33Si una entidad depende de un proveedor de servicios externalizado para realizar procesos de negocio en su representación, ¿quién tiene la responsabilidad última del cumplimiento de los requisitos para un sistema de control interno efectivo?
- AAuditor externo
- BDirección de la entidad
- CAuditoría interna
- DProveedor de servicios
34Si una organización dispone de un control por el que un agente verifica la autorización adecuada de las solicitudes para el movimiento de mercancía, ¿con qué categoría de objetivos está relacionado principalmente este control?
- AInformación
- BCumplimiento
- COperaciones
- DSupervisión
35¿Cuál de las siguientes situaciones debe darse para que un sistema de control interno efectivo reduzca el riesgo de una entidad de no lograr sus objetivos a un nivel aceptable?
- ALos componentes funcionan conjuntamente de forma Integrada.
- BTodos los puntos de enfoque funcionan conjuntamente.
- CLos componentes están totalmente documentados y comunicados.
- DLos puntos de enfoque son auditados por una tercera parte externa.
36Hangar Co. cuenta con una matriz documentada que refleja las asignaciones relacionadas con las tareas de control interno. ¿Con qué principio se relaciona esta situación?
- AEstablece la estructura, la autoridad y la responsabilidad
- BDemuestra compromiso con la integridad y los valores éticos
- CRealiza evaluaciones continuas o independientes (o ambas)
- DEjerce la responsabilidad de supervisión
37¿Cuál sería una forma adecuada para que una organización abordara al menos un punto de interés del principio "Ejerce la responsabilidad de supervisión"?
- AEvaluar la competencia y el comportamiento
- BVincular las compensaciones y otras recompensas ai desempeño
- CRevisar las afirmaciones y opiniones de la dirección
- DEstablecer unos conocimientos, habilidades y experiencia necesarios
38Cuando se aplica correctamente, ¿qué nivel de aseguramiento puede ofrecer el control interno a la alta dirección y el consejo de administración de una entidad?
- ASignificativo
- BLimitado
- CAbsoluto
- DRazonable
39¿Cuál de los siguientes es un punto de interés del principio "La organización define las responsabilidades de las personas a nivel de control interno para la consecución de los objetivos'?
- AEvalúa la competencia y aborda las deficiencias
- BEstablece las líneas de comunicación
- CEstablece políticas y procedimientos
- DTiene en cuenta las presiones excesivas
40 El entorno de control, la evaluación de riesgos y las actividades de control son ejemplos de...
- AObjetivos
- BComponentes
- CPrincipios
- DCategorías
41Durante una evaluación independiente, se descubrió que el controller no estaba revisando las reconciliaciones bancarias preparadas por el analista financiero de conformidad con la política. ¿Con qué principio se relaciona la determinación de a quién se debe comunicar esta situación?
- AEvalúa y comunica las deficiencias
- BComunica externamente
- CComunica internamente
- DEstablece la estructura, la autoridad y la responsabilidad
42¿Cuál sería una forma adecuada para que una organización abordara al menos un punto de interés del principio "Demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos"?
- ADefinir el papel de los auditores internos
- BDefinir la autoridad a diferentes niveles de la dirección
- CDesarrollar procesos para denunciar y actuar con diligencia ante las desviaciones de las normas de conducta
- DEstablecer políticas y procedimientos para las reuniones entre el consejo de administración y la dirección
43Cuál de los siguientes es un punto de interés del principio "La organización evalúa y comunica las deficiencias de control interno de forma oportuna a las partes responsables de aplicar medidas correctivas, incluyendo la alta dirección y el consejo, según corresponda"?
- ASe integra con los procesos de negocio
- BAjusta el alcance y la frecuencia
- CEvalúa los resultados
- DEmplea personal capacitado
44Cuál de los siguientes NO está representado en el cubo COSO
- AComponentes
- BObjetivos
- CEstructura de la entidad
- DPrincipios
45¿Cuál sería una forma adecuada para que una organización abordara al menos un punto de interés del principio "Comunica internamente"?
- AMejorar la calidad de la información mediante un programa de gestión de datos
- BUsar una aplicación para transformar los datos en información manteniendo la calidad de la información a través del proceso
- CComunicar los detalles del programa de denuncia al personal de la compañía
- DEstar informado sobre los asuntos y la información de fuentes externas relevantes a sus áreas de responsabilidad
46¿Qué término definido en el Marco describe una deficiencia en un componente que reduce la probabilidad de que una entidad alcance sus objetivos?
- ADeficiencia de control interno
- BDebilidad material
- CDeficiencia significativa
- DError
47Operaciones, información y cumplimiento son tipos de...
- APuntos de enfoque
- BObjetivos
- CComponentes
- DPrincipios
48¿Qué frase relacionada con una deficiencia grave es correcta?
- AUna deficiencia grave en un componente puede mitigarse hasta un nivel aceptable por la presencia y funcionamiento de otro componente.
- BUna deficiencia grave puede estar formada por varias deficiencias no graves.
- CUna organización puede concluir que ha cumplido con los requisitos de un sistema de control interno efectivo incluso aunque exista una deficiencia grave.
- DSi se identifica una deficiencia grave, deben modificarse los estados financieros.
49El departamento de auditoría Interna de Star Co.'s reconcilia los riesgos evaluados durante el proceso formal de evaluación de riesgos de la entidad con el plan de auditoría interna para garantizar la incorporación de los riesgos significativos al plan, si procede. Los riesgos que no se añaden al plan, se incluyen en una "lista de supervisión". La dirección o el personal directivo de auditoría interna supervisan los riesgos de esta lista en los momentos establecidos durante el año para garantizar que existen los controles adecuados para mitigarlos. ¿Con qué principio se relaciona esta "lista de supervisión"?
- AEvalúa y comunica las deficiencias
- BRealiza evaluaciones continuas e independientes
- CIdentifica y analiza el riesgo
- DDemuestra compromiso con la integridad y los valores éticos
Informationen
- Beschreibung
- Quiz am COSO 2do. Test, erstellt von Marcelo Toapanta am 03/11/2018.
- Autor
- Marcelo Toapanta
- Sprache
- Español
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