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La auditoría y otros servicios de garantía de cumplimiento para estudiantes que no han tenido una experiencia significativa en la realización de dichos servicios. Está orientado para un curso de un trimestre o un semestre de nivel licenciatura. Esta obra también es adecuada para cursos introductivos de capacitación profesional en despachos de contadores, auditores internos y auditores gubernamentales.

En este curso basado en el libro de Auditoria en enfoque Integral de los autores Alvin A. Arens, Randal J. Elder y Mark S. Beasley, hace énfasis principalmente en el proceso de toma de decisiones del auditor tanto en auditorías de estados financieros como en auditorías de control interno sobre informes financieros. Los conceptos fundamentales en auditoría se relacionan con la determinación de la naturaleza y cantidad de evidencia que el auditor deba acumular después de considerar las circunstancias únicas de cada contrato. Si un estudiante de auditoría entiende los objetivos que se deben cumplir en un área determinada de auditoría, las circunstancias del contrato y las decisiones que debe tomar; él o ella deberán ser capaces de determinar cuáles son las evidencias adecuadas que habrán de recopilar y su forma de evaluación.

La profesión de auditor (capítulos 1-5)

El curso comienza con una apertura, en la que se muestra el fraude de WorldCom, para ayudar al estudiante a empezar a analizar la conexión entre fraudes recientes y las nuevas responsabilidades de la auditoría de control interno y otros requerimientos de la Ley Sarbanes-Oxley. En el capítulo 1 se da una introducción a las disposiciones más importantes de la Ley, que incluyen la creación de PCAOB y los requerimientos de reporte del control interno de la Sección 404. En el capítulo 2 se estudia en qué consiste la profesión de contador público certificado, y en particular se hace énfasis en la serie de normas de responsabilidades de PCAOB y cómo tales responsabilidades difieren de aquellas del Auditing Standards Board (ASB) de AICPA. En el capítulo 3 se ofrece una explicación detallada acerca de los informes de auditoría, aquí se incluye una sección separada referente a los reportes combinados para una auditoría integrada de estados financieros y del control interno para compañías públicas. El capítulo también enfatiza las condiciones que afectan el tipo de informe que el auditor emite y el tipo de informe de auditoría que procede para cada condición, según los diversos niveles de importancia. En el capítulo 4 se explican dilemas éticos, la ética profesional, la independencia y el Código de Conducta Profesional del AICPA.

INDICE DEL CURSO "LA PROFESIÓN DEL AUDITOR":

1.- La demanda de auditorias y otros servicios de aseguramiento

   Objetivos de aprendizaje:

   1.1.- Naturaleza de la auditoria

   1.2.- Distinción entre auditoria y contabilidad 

   1.3.- Demanda económica de la auditoría

   1.4.- Servicios de aseguramiento

   1.5.- Tipos de auditoria

   1.6.- Tipos de auditores

   1.7.- Contador público certificado

 

2.- La profesión de contador público

   Objetivos de aprendizaje:

   2.1.- Despachos de contadores públicos Certificados

   2.2.- Actividades de los despachos de CPC.

   2.3.- Estructura de los despachos de CPC.

   2.4.- Ley Sarbanes-Oxley y el Public Company Accounting Oversight Board 

   2.5.- Securities and exchange commission

   2.6.- American Institute of Certified Public Accountants (AICPA)

   2.7.- Normas de auditoría generalmente aceptadas

   2.8.- Declaraciones sobre normas de auditoría

   2.9.- International Standards on Auditing

   2.10.- Control de calidad

 

3.-  Informes de auditoría
   3.1.- Objetivos de aprendizaje

   3.2.- Informe de auditoría estándar sin salvedades 46

   3.3.- Informe combinado de los estados financieros y de control interno sobre los informes financieros de la sección 404 de la Ley Sarbanes—Oxley

   3.4.- Informe de auditoría sin salvedades con párrafo explicativo o texto modificado

   3.5.- Condiciones que requieren desviación de un informe de auditoría sin salvedades

   3.6.- Importancia

   3.7.- Condiciones que requieren una desviación

   3.8.- Proceso de decisión del auditor para informes de auditoría

   3.9.- Efecto del comercio electrónico sobre los informes del auditor

 

4.- Ética profesional

   4.1.- Objetivos de aprendizaje

   4.2.- ¿Qué es la ética? 

   4.3.- Dilemas éticos 

   4.4.- Necesidad especial de conducta ética en el ejercicio de las profesiones 

   4.5.- Código de conducta profesional 

   4.4.- Independencia 

   4.5.- Regla de conducta e interpretaciones de independencia 

   4.6.- Otras reglas de conducta 

   4.7.- Ejecución 

 

5.- Responsabilidad legal

   5.1.- Objetivos de aprendizaje 

   5.2.- Cambios en el ambiente legal

   5.3.- Distinción entre fracaso empresarial, fracaso de auditoría y riesgo de auditoría

   5.4.- Conceptos legales que afectan la responsabilidad

   5.5.- Responsabilidad ante los clientes

   5.6.- Responsabilidad ante terceros según el derecho consuetudinario

   5.7.- Responsabilidad civil según las leyes de valores federales

   5.8.- Responsabilidad penal

   5.9.- La respuesta de la profesión a la responsabilidad legal

   5.10.- Protección de los CPC individuales de la responsabilidad legal