Test
Aula 11 - Cap. 10 - Conciliação Bancária e Folha de Pagamento
Preguntas del test (10)
1O mercado de cosméticos mantém conta corrente no Banco Chumbreulis S/A. Em 31 de agosto recebeu o extrato do mês com saldo credor de R$38.800,00. Como o livro razão apresentava na conta banco c/movimento um saldo devedor de R$24.000,00, a empresa mandou fazer uma conciliação.
Os dados colhidos para conciliação constaram dos seguintes fatos:
- um cheque de R$ 600,00, recebido de clientes e depositado em 20/08, foi devolvido por insuficiência de fundos;
- três cheques de R$ 1.200,00, 5.500,00 e 2.000,00, emitidos para pagamentos a terceiros, não foram apresentados;
- um cheque de R$ 700,00 foi debitado ao mercado, por engano do banco;
- um depósito de R$ 200,00 foi erroneamente creditado a outro correntista;
- uma cobrança de duplicatas, emitidas pelo mercado, no valor de R$ 8.000,00 fora feita pelo banco, mas não houve emissão de aviso a tempo;
- no extrato aparecem despesas bancárias de R$ 400,00, ainda não contabilizadas pelo mercado.
Após analisar todos esses fatos, o contador comunicou à administração que a conta banco c/movimento deverá ir a balanço com o saldo de:- AR$ 16400,00
- BR$ 23300,00
- CR$ 31000,00
- DR$ 38800,00
- ER$ 46600,00
2(ESAF) – O saldo da conta corrente da empresa auditada no Banco Mineiro do Sul S/A. em 31/12/2005 era de R$ 158.000,00, credor. Na mesma data, o saldo da conta corrente na escrituração contábil da companhia era de R$ 136.000,00, devedor. No procedimento de conciliação bancária, nessa mesma data, o auditor constatou que:
1- Os cheques 15 e 18 emitidos pela companhia, não haviam ainda sido apresentados ao banco, no valor total de R$ 11.500,00;
2- Houve cobrança de despesas bancárias no valor de R$ 1.200,00, não contabilizadas pela companhia.
3- A duplicata de numero 2, no valor de R$ 12.700,00, em cobrança no banco, havia sido paga pelo cliente da empresa auditada, sem que houvesse sido registrado o fato na contabilidade da entidade.
4- Um depósito de R$ 1.000,00 efetuado pela companhia, não havia ainda sido compensado.
Efetuados os ajustes necessários, o valor correto do saldo da conta corrente bancária da empresa auditada é de (em R$):- A149.300,00
- B147.500,00
- C146.500,00
- D145.300,00
- E137.000,00
3A empresa Churumellas Ltda, ao providenciar a conciliação bancária, constatou os seguintes fatos:
- O saldo da conta do Banco do Brasil, no extrato, era de R$ 255,00; - Cheques emitidos pela empresa e não apresentados ao banco, no valor de R$ 200,00;
- Cheques depositados pela empresa e não consignados em conta pelo Banco, no valor de R$ 150,00;
- Despesas apropriadas pelo Banco e não informadas em tempo hábil para contabilização, no valor de R$ 10,00.
Considerando as informações acima, o valor do saldo contábil na escrituração da empresa era de:- AR$ 95,00
- BR$ 215,00
- CR$ 295,00
- DR$ 315,00
- ER$ 595,00
4O contador da Cia. Noroeste recebeu o extrato bancário da empresa enviado pelo Banco América Central, no qual constava um saldo credor de R$ 55.000,00 na conta corrente.
O saldo da conta corrente registrado no Livro Razão da entidade era devedor no valor de R$ 52.200,00. Ao efetuar a conciliação bancária, o contador anotou os fatos abaixo:
I. Recebimento de duplicatas em cobrança no banco no valor de R$ 3.400,00, não registradas na contabilidade.
II. Depósitos de cheques efetuados pela companhia ainda não creditados pelo banco no valor de R$ 700,00.
III. Despesas bancárias no valor de R$ 500,00 não registradas na contabilidade.
IV. Emissão de cheques pela companhia no valor de R$ 600,00 não descontados ainda no banco.
Após o procedimento de conciliação bancária, tendo sido feitos os respectivos ajustes na escrituração contábil, o saldo correto da conta corrente a ser demonstrado no Livro Razão foi, em R$, de- A55.600,00.
- B55.100,00.
- C55.700,00.
- D54.400,00.
- E56.100,00.
5(ESAF) Uma empresa apropriou, em 31 de dezembro de 1995 (data de encerramento do exercício social), as despesas com pessoal do mês de dezembro/95, cuja folha seria paga em 5 de janeiro de 1996. Constavam da folha os seguintes valores:
– valor bruto da folha: 20.000,00;
– encargos sociais de responsabilidade da empresa: 20% do valor da folha; – fundo de garantia por tempo de serviço: 8% do valor da folha;
– previdência social de responsabilidade dos empregados: 9% do valor da folha;
– imposto de renda na fonte, de responsabilidade dos empregados: 1.500,00.
Feitos os lançamentos devidos, a empresa verificou que as suas obrigações a curto prazo sofreram um aumento de:- A28.900,00;
- B16.700,00;
- C20.000,00;
- D24.000,00;
- E25.600,00.
6(ESAF/AFPS 2002) A empresa Arbóresse Ltda. mandou elaborar a folha de pagamento do mês de outubro com os seguintes dados: Salários e Ordenados R$ 21.000,00;
Horas Extras trabalhadas R$ 2.000,00;
Imposto de Renda Retido na Fonte R$ 2.500,00; Contribuição para o INSS, parte dos empregados 11%;
Contribuição para o INSS, parte patronal 20%;
Depósito para o FGTS 8%.
Com base nos dados e informações acima fornecidos, pode-se dizer que a empresa, em decorrência dessa folha de pagamento, terá despesas totais no valor de:- AR$ 29.440,00
- BR$ 31.970,00
- CR$ 34.470,00
- DR$ 26.910,00
- ER$ 24.410,00
7(ESAF/IRB 2006) A firma Serviciamentos Ltda. efetuou em cinco de abril o pagamento de seu único empregado, emitindo um cheque da Caixa Econômica Federal. Os componentes da operação eram: salário de R$ 500,00; horas extras de R$ 60,00; INSS de 11%; INSS patronal: 20%; FGTS de 8%. Ao conferir o valor exato do salário a pagar a empresa encontrou na contabilidade um lançamento que registrara uma despesa total no valor de:
- AR$ 655,20.
- BR$ 672,00.
- CR$ 716,80.
- DR$ 733,60.
- ER$ 778,40.
8(ESAF-2009)A empresa de serviços Alvorada Ltda. listou os seguintes dados contratuais para elaborar a folha de pagamento referente ao mês de
março:
Salários R$ 9.000,00
Previdência social patronal (22%) R$ 1.980,00
Previdência social dos empregados (9%) R$ 810,00
FGTS (8%) R$ 720,00
Salário-família R$ 150,00
Com os dados indicados, sem considerar eventuais parcelas de 13o salário ou férias proporcionais, podemos afirmar que a despesa de pessoal, referente ao mês de março, que a empresa deverá efetivamente desembolsar, será de:- AR$ 10.890,00.
- BR$ 10.850,00.
- CR$ 11.700,00.
- DR$ 12.510,00.
- ER$ 12.660,00.
9(ESAF/AFRFB/2009)pagamento relativa ao mês de abril, a empresa Rosácea Areal Ltda. computou os seguintes elementos e valores:
Salários e ordenados 63.000
Horas-extras 3.500
Salário-família 80
Salário-maternidade 1.500
INSS contribuição Segurados 4.800
INSS contribuição Patronal 9.030
FGTS 5.320
Considerando todas essas informações, desconsiderando qualquer outra forma de tributação, inclusive de imposto de renda na fonte, pode-se dizer que a despesa efetiva a ser contabilizada na empresa será de:- AR$ 66.500,00.
- BR$ 87.230,00.
- CR$ 79.270,00.
- DR$ 77.630,00.
- ER$ 80.850,00.
10(ESAF/AFRFB/2012)A empresa Data Power S.A. apura sobre sua folha de pagamentos administrativa de R$ 100.000,00 o total de 20% de INSS, correspondente a 12% de contribuição da parcela de responsabilidade da empresa e 8% da parcela do empregado. A empresa efetuou a contabilização de R$ 20.000,00 como despesa de INSS no resultado. Ao fazer a conciliação da conta, deve o contador:
- Aconsiderar o lançamento correto, uma vez que a folha refere-se a despesas administrativas.
- Bestornar da despesa o valor de R$ 8.000,00, lançando a débito da conta salários a pagar.
- Creverter da despesa o valor de R$ 12.000,00, lançando contra a conta de INSS a recolher.
- Dreconhecer mais R$ 8.000,00 a débito de despesa de INSS pertinente a parcela do empregado.
- Elançar um complemento de R$ 12.000,00 a crédito da conta salários a pagar.
Información
- Descripción
- Questões para revisão da aula 11 do curso de Contabilidade do Silvio Sande.
- Idioma
- Português
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