Test
Sistema Fiscal II - Examen parcial IVA/IRPF (2014-2015)
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Preguntas del test (40)
1No son rentas exentas en IRPF:
- ALas pensiones públicas por gran invalidez.
- BLos premios de un concurso de televisión.
- CLas indemnizaciones recibidas de terceros por daños personales por intervención judicial.
2El IRPF es un tributo:
- APersonal, indirecto, progresivo y periódico.
- BPersonal, directo, proporcional y periódico.
- CPersonal, directo, progresivo y periódico.
3Es falso que:
- ALa renta se clasifica en general y del ahorro.
- BSiempre está sujeta al IRPF la renta que también lo está al ISD.
- CComponen la renta los rendimientos, las ganancias y pérdidas patrimoniales e imputaciones de renta.
4No son rentas exentas en IRPF:
- ALas prestaciones de un seguro privado por actos de terrorismo.
- BLas anualidades por alimentos percibidas de los padres en virtud de decisión judicial.
- CLas ayudas de cualquier clase percibidas por los afectados por el VIH.
5El IRPF es un impuesto subjetivo porque:
- ATiene una escala del gravamen progresiva.
- BTiene en cuenta las circunstancias personales y familiares del contribuyente al cuantificar la deuda tributaria.
- CGrava las personas físicas.
6En relación al IRPF, el devengo:
- AEs siempre el 31 de diciembre de cada año.
- BEs el 31 de diciembre de cada año salvo en caso de fallecimiento del contribuyente en día distinto del 31 de diciembre, en este caso es el día del fallecimiento.
- CEs siempre el día 1 de enero.
7En relación al IRPF es falso que:
- AEl hecho imponible sea la obtención de renta por el contribuyente.
- BSea un impuesto parcialmente cedido a las Comunidades Autónomas.
- CGrava las rentas de las personas físicas tanto si tienen su residencia habitual en territorio español como si no la tienen.
8¿Cuáles son los tipos de rendimientos gravados por el IRPF?:
- AÚnicamente los procedentes del trabajo.
- BLos procedentes del trabajo, del capital y de actividades económicas.
- CÚnicamente los procedentes del capital mobiliario e inmobiliario.
9¿Cuál de los siguientes gastos no es deducible para calcular el rendimiento neto del trabajo?:
- ADetracciones por derechos pasivos.
- BEl 10% de los rendimientos íntegros en concepto de gastos diversos.
- CLos gastos en defensa jurídica derivados directamente de litigios con el pagador de los rendimientos, con el límite de 300€ anuales.
10En el IRPF, las prestaciones de un plan de pensiones para el perceptor son, en todos los casos:
- ARendimiento del capital mobiliario.
- BRendimientos del trabajo.
- CGanancia patrimonial.
11¿Cuál de los siguientes rendimientos no es considerado del trabajo?
- AContribuciones de los promotores de planes de pensiones a favor de sus empleados e imputadas a éstos.
- BPensiones compensatorias recibidas de cónyuge por decisión judicial.
- CRendimientos obtenidos por la elaboración de un libro de habiendo cedido el derecho de explotación, es decir, siendo autor y también editor de la obra.
12Para determinar el rendimiento neto del trabajo en IRPF no se puede deducir como gasto:
- ACotizaciones a la Seguridad Social.
- BLas cotizaciones a los colegios de huérfanos o entidades similares.
- CGastos por desplazamiento al lugar de trabajo habitual desde la vivienda habitual del trabajador.
13Es renta en especie en el IRPF:
- ALa utilización, consumo u obtención, para fines particulares, de bienes, derechos o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado, aún cuando no supongan un gasto real para quien las conceda.
- BLos importes en metálico entregados por el pagador de las rentas al contribuyente para que éste adquiera bienes, derechos o servicios directamente.
- CToda renta gravada por el IRPF que no sea ganancia o pérdida patrimonial.
14El gasto deducible por cuotas pagadas a un sindicato durante el año para la determinación del rendimiento neto del trabajo:
- ATiene límite máximo de deducción 500€.
- BTiene límite máximo de deducción 300€.
- CNo tiene límite máximo ni mínimo de deducción.
15Se consideran rendimientos del trabajo obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo, cuando se imputen en un único periodo impositivo:
- ALas cantidades por traslado a otro centro de trabajo que excedan los importes que se consideren no gravados por el IRPF.
- BLas contribuciones empresariales imputadas que reduzcan la BI.
- CLas dietas percibidas por los candidatos del jurado y por los jurados titulares y suplentes como consecuencia del cumplimiento de sus funciones.
16Un trabajador de 67 años con rendimientos netos del trabajo superiores a 18.000€ que prolongue su actividad laboral, puede aplicar una reducción sobre el rendimiento neto del trabajo en su IRPF de:
- A4.080€.
- B2.652€.
- C5.304€ (2.652 + 2.652)
17Un empleado realiza un viaje de trabajo de tres días, fuera de su municipio habitual de trabajo y de residencia, pernoctando fuera de su domicilio. Ha cobrado 1.000€ como compensación a los 600€ de hotel que pagó (justificado con factura) y a los 400€ de restaurantes también justificados con factura. Son rendimientos del trabajo íntegros computables por exceder de los gastos considerados normales:
- A239,98 = 1.000 - [600 + (53,34 x 3)].
- B0 (ya que 600 + 400 = 1.000).
- C400 (1.000 - 600).
18En el IRPF en relación a la imputación temporal, es falso que:
- ALas rentas pendientes de resolución judicial se imputan cuando la sentencia sea firme.
- BEn las ayudas públicas por los defectos estructurales de construcción de la vivienda habitual y destinadas a su reparación se puede optar por imputarlas por cuartas partes, en el periodo en el que se obtengan y en los tres siguientes.
- CLas rentas pendientes de resolución judicial se imputan siempre en el periodo en el que se cobre el importe (criterio de caja), aunque el periodo de cobro sea posterior al periodo en que la sentencia sea firme.
19En el IRPF en relación al criterio general de imputación temporal, es falso que los ingresos y gastos se imputan:
- ARendimientos del capital: al periodo impositivo en que perciban.
- BGanancias y pérdidas patrimoniales: al periodo impositivo en que tenga lugar la alteración patrimonial.
- CRendimientos de actividades económicas: conforme a lo dispuesto en la LIS, sin perjuicio de las especialidades propias.
20Un trabajador activo, de 39 años, ha devengado en 2014 unos rendimientos netos del trabajo de 25.000€. Padece una discapacidad del 50% y tiene movilidad reducida. El rendimiento neto reducido del trabajo será.
- A25.000 - 2.652 - 7.242
- B25.000 - 2.652 - 3.264
- C25.000 - 2.652 - 3.264 - 7.242
21En el IVA, un bien de inversión que se transmite en periodo de regulación:
- ASe regulariza de una sola vez por el periodo que reste de regularización.
- BSe regulariza con aplicación del 100% de porcentaje de prorrata en todo caso.
- CSe regulariza con aplicación del 50% de porcentaje de prorrata.
22En el IVA, la prorrata especial:
- AEs obligatorio cuando el montante global de cuotas a deducir en el año natural por aplicación de la regla de prorrata general es superior en un 20% al que resultaría de aplicar la prorrata especial.
- BEs obligatorio cuando el montante global de cuotas a deducir en el año natural por aplicación de la regla de prorrata general es inferior en un 20% al que resultaría de aplicar la prorrata especial.
- CEs voluntaria siempre.
23En el IVA, el porcentaje de prorrata de una empresa que realiza en el año un total (sin IVA) de ventas sujetas y no exentas de 30.000€, servicios exentos limitados de 50.000€ y exportaciones de 20.000€, es:
- A50%.
- B30%
- C70%.
24En el IVA, es bien de inversión de una empresa, si se utiliza por tiempo superior a 1 año como instrumento de trabajo o medio de explotación:
- AEl embalaje reutilizable.
- BLa pieza de recambio de una máquina empleada en la producción de productos destinados a la venta.
- CEl ordenador que se emplea para la contabilidad, cuyo valor de adquisición fue de 6.000€.
25Una empresa con prorrata en el año X del 50% adquirió un bien de inversión por 10.000€ (más 21% del IVA), que puso inmediatamente en funcionamiento. Si en el año X+1 el porcentaje de prorrata es del 55%, respecto a la regularización por IVA del citado bien en ese año:
- ANo procederá aplicarla.
- BHabrá que regularizar en el siguiente importe = 21% x (5.000 - 5.500) / 5.
- CHabrá que regularizar en el siguiente importe = 21% x (5.500 - 5.000) / 5.
26Los contribuyentes que no han podido efectuar las deducciones del IVA soportado por exceder continuamente la cuantía de las mismas de las cuotas de IVA devengadas:
- APodrían solicitar la devolución del saldo a su favor existente a 31/12.
- BDeberán ingresar el saldo correspondiente en Hacienda a 31/12.
- CDeberán solicitar la devolución del saldo a su favor a fin del periodo de liquidación mensual, exclusivamente.
27El Sr. López es propietario de un hotel. Ha invitado a 2 amigos a pasar una noche en sendas habitaciones de su establecimiento, sin cargo alguno para ellos. A efectos de IVA, para el hotel:
- AEsta operación no está sujeta al ser gratuita.
- BHabrá un IVA devengado, que deberá tenerse en cuenta en la liquidación correspondiente.
- CHabrá un IVA soportado, que será deducible en función de la prorrata que corresponda a la actividad.
28La Sra. Gómez, propietaria de una fábrica de muebles, envía gratuitamente a su domicilio particular un armario hecho en su empresa. El precio de venta al público es 2.000€, siendo el coste de producción de 1.700€. A efectos de IVA, para la empresa:
- AHabrá un IVA devengado de 21%x2.000.
- BHabrá un IVA devengado de 21%x1.700.
- CNo habrá IVA devengado.
29La empresa española A vende mercancía a la empresa B establecida en EEUU. El transporte hasta la sede del comprador corre a cargo de A, que tras la venta expide inmediatamente la mercancía al comprador. Para A, esta operación:
- AEstá sujeta y no exenta del IVA.
- BEstá sujeta y exenta de IVA.
- CEstá sujeta y exenta de IVA solo si la empresa estadounidense tiene un NIF IVA proporcionado por la Hacienda española y lo comunica a A.
30La empresa española A vende mercancía a la empresa china C. El transporte es a cargo de A. Para el acondicionamiento y embalaje de la carga para su transporte por barco, A contrata a la empresa española B. Por el acondicionamiento y embalaje de la carga, B:
- AFacturará sin IVA a A.
- BFacturará con IVA a A.
- CNo facturará, ya que es una operación no sujeta a IVA.
31Una empresa española adquiere una mercancía a una empresa alemana. La mercancía se encuentra en una fábrica que la empresa alemana tiene en Suiza, desde donde se transporta a la Península Ibérica, siendo el transporte a cargo de la empresa española. Por esta operación, la empresa española:
- ATendrá un IVA soportado.
- BTendrá un IVA repercutido.
- CTendrá a la vez un IVA repercutido y un IVA soportado.
32Una empresa española adquiere vino en Israel. Al llegar a España lo introduce en régimen de depósito distinto del aduanero en el puerto de Barcelona. Por esta operación, la empresa española:
- ATendrá un IVA soportado.
- BTendrá un IVA repercutido.
- CLa operación estará exenta de IVA.
33La base imponible del IVA en una importación:
- ANo incluye los aranceles que pueden aplicarse a la importación.
- BIncluye todos los impuestos que se devengan por la importación, incluido el IVA.
- CIncluye la comisión pagada a un intermediario para adquirir la mercancía importada.
34Un hospital privado español adquiere a un hospital belga 2.000 litros de sangre humana destinada a ser utilizada en operaciones quirúrgicas, pagando 20.000€. El hospital comunica NIF IVA español en la compra. A efectos del IVA español:
- ASe trata de una operación no sujeta.
- BSe trata de una operación sujeta y no exenta.
- CSe trata de una operación sujeta pero exenta.
35La mercantil española A vende una partida de zapatos a una empresa italiana, que le comunica su NIF IVA italiano. El transporte hasta Italia es a cargo del adquiriente. Por esta operación, la empresa española:
- AFactura sin IVA español.
- BFactura con IVA italiano.
- CFactura con IVA español.
36Una empresa francesa tiene establecimiento permanente en Cádiz, a donde ha enviado una mercancía para, desde allí exportarla a Marruecos. La operación por la que la mercancía llega a España:
- AEs una adquisición intracomunitaria sujeta y exenta a IVA español.
- BEs una adquisición intracomunitaria sujeta y no exenta a IVA español.
- CNo está sujeta a IVA en España.
37En una operación triangular a efectos de IVA:
- ALa empresa intermediaria puede estar establecida en la Unión Europea o en un país tercero.
- BEl destinatario final de la entrega ha de ser un empresario, profesional o persona jurídica que no actúe como tal pero disponga de NIF IVA.
- CEl destinatario final de la entrega ha de ser un particular no empresario o profesional.
38Un abogado alicantino presta un servicio de asesoramiento fiscal a un particular melillense por unas rentas obtenidas en la península. Por esta operación:
- AEl profesional facturará sin IVA español en todo caso.
- BEl profesional facturará con IVA español.
- CEl profesional facturará sin IVA español solo si el particular de Melilla comunica su NIF IVA.
39Una empresa italiana es arrendataria de un almacén sito en Alicante, propiedad de una sociedad rusa. Por el arrendamiento:
- ALa empresa italiana soportará el IVA español que le repercutirá la sociedad rusa.
- BLa empresa italiana deberá autorrepercutirse el IVA en Italia, al tipo de gravamen italiano.
- CLa operación no está sujeta a IVA ni en España ni en Italia.
40En el régimen especial del recargo de equivalencia en el IVA:
- AEl comerciante minorista ingresa en Hacienda el 5,2% del importe de sus ventas.
- BEl comerciante minorista ingresa en Hacienda el IVA que repercute más un recargo equivalente al importe de sus compras.
- CEl comerciante minorista no ingresa IVA en Hacienda, salvo en determinados casos.
Información
- Descripción
- Test del examen parcial de Fiscal II.
- Autor
- Catalin Tentea
- Idioma
- Español
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