Creado por Wellington Pereira Rodrigues
hace casi 8 años
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Pregunta | Respuesta |
O que é trabalho de asseguração | significa um trabalho no qual o auditor independente expressa uma conclusão com a finalidade de aumentar o grau de confiança dos outros usuários previstos, que não seja a parte responsável, acerca do resultado da avaliação ou mensuração de determinado objeto de acordo com os critérios aplicáveis. |
Existem dois tipos de trabalhos de asseguração cuja execução é permitida ao auditor independente, quais são? | Trabalho de asseguração RAZOÁVEL; Trabalho de asseguração LIMITADA |
Qual o objetivo do trabalho de asseguração razoável? | O objetivo do trabalho de asseguração razoável é reduzir o risco do trabalho de asseguração a um nível aceitavelmente baixo, considerando as circunstâncias do trabalho como base para uma forma positiva de expressão da conclusão do auditor independente. Ex.: Auditoria. |
Qual o objetivo do tralho de Asseguração Limitada? | É o de reduzir o risco de trabalho de asseguração a um nível que seja aceitável, considerando as circunstâncias do trabalho, mas em que o risco seja maior do que no trabalho de asseguração razoável, como base para uma forma negativa de expressão da conclusão do auditor independente. Ex.: Revisão. |
Todos os trabalhos executados por auditores independentes são de asseguração? | NÃO!!! O exemplo clássico de um trabalho que o auditor independente executa, mas que não é de asseguração é a Consultoria. |
O trabalho de asseguração envolve quantas partes distintas? | a) O auditor independente b) A parte responsável É a pessoa (ou as pessoas) que é responsável pelo objeto do trabalho. Ex.: O auditor é contratado para opinar sobre as demonstrações contábeis. Quem é responsável por sua elaboração é a empresa contratante (auditada). Dessa forma, a parte responsável é a empresa. c) Os usuários previstos São a pessoa, as pessoas ou o grupo de pessoas para quem o auditor independente submete seu relatório de asseguração. A parte responsável pode ser um dos usuários previstos, mas não pode ser o único. |
O objeto e a informação sobre o objeto de trabalho de asseguração podem tomar várias formas, cite algumas. | • Desempenho ou condições financeiras; • Desempenho ou condições não financeiras; • Características físicas; • Sistemas e processos; • O comportamento . |
O que são critérios | Os critérios são os pontos de referência (benchmarks) usados para avaliar ou mensurar o objeto, incluindo, sempre que relevante, referências para a apresentação e a divulgação. |
Os critérios podem ser... | formais. Ex.: Na elaboração de demonstrações contábeis, os critérios podem ser as práticas contábeis adotadas no Brasil. sobre controle interno, os critérios podem ser a estrutura conceitual estabelecida de controle interno, ou objetivos de controle individual especificamente planejados para o trabalho. sobre conformidade, os critérios podem estar relacionados com lei, regulamento ou contrato. |
“Em nossa opinião, os controles internos são eficazes, em todos os aspectos relevantes, de acordo com os critérios XYZ”. | Em trabalho de asseguração razoável, o auditor independente expressa a conclusão de forma positiva. Tendo executado procedimentos de obtenção de evidência de natureza, época e extensão que foram razoáveis, dadas as características do objeto e outras circunstâncias relevantes do trabalho descritas no relatório de asseguração, o auditor independente obteve evidência apropriada e suficiente para reduzir o risco do trabalho de asseguração a um nível aceitavelmente baixo. |
“Com base em nosso trabalho, descrito neste relatório, não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que os controles internos não são eficazes, em todos os aspectos relevantes, de acordo com os critérios XYZ”. | trabalho de asseguração limitada, o auditor independente expressa a conclusão de forma negativa. que é proporcional ao nível dos procedimentos de obtenção de evidência aplicados pelo auditor independente, dadas as características do objeto e outras circunstâncias do trabalho descritas no relatório de asseguração. |
Asseguração é gênero, Auditoria é espécie. | Memorize |
Auditor Independente realiza apenas trabalho de asseguração? | Não. |
Segundo a NBC TA 200 quais são os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis | Integridade Competência e Zelo Profissional; Objetividade; Confidencialidade; Comportamento (Conduta) Profissional. |
O que é ceticismo profissional? | é a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria. |
O que se entende por julgamento profissional? | é a aplicação do treinamento, conhecimento e experiência relevantes, dentro do contexto fornecido pelas normas de auditoria, contábeis e éticas, na tomada de decisões informadas a respeito dos cursos de ação apropriados nas circunstâncias do trabalho de auditoria. |
Em circunstâncias excepcionais, o auditor pode julgar necessário não considerar uma exigência relevante em uma NBC TA. Nesse caso o que ele deve fazer? | Em tais circunstâncias, o auditor deve executar procedimentos de auditoria alternativos para cumprir o objetivo dessa exigência. |
As evidencias que baseiam a opinião do auditor devem ser sempre conclusivas? | Não!!! a maior parte das evidências de auditoria que propiciam ao auditor obter suas conclusões e nas quais baseia a sua opinião são persuasivas ao invés de conclusivas. |
O auditor deve usar sempre a lei ao aplicar estes conceitos sobre a independência? | Não!!! O auditor deve usar julgamento profissional ao aplicar estes conceitos sobre a independência. |
O que é Independência? | a capacidade que a entidade de auditoria tem de julgar e atuar com integridade e objetividade, permitindo a emissão de relatórios imparciais em relação à entidade auditada, aos acionistas, aos sócios, aos quotistas, aos cooperados e a todas as demais partes que possam estar relacionadas com o seu trabalho. |
Então, para o auditor não basta ser independente, é necessário parecer ser independente, já que a independência exige: | a) independência de pensamento; e b) aparência de independência. |
“a independência em relação ao cliente de auditoria é requerida durante o período de contratação apenas. | Errado. “a independência em relação ao cliente de auditoria é requerida durante o período de contratação e o período coberto pelas demonstrações contábeis. |
O período de contratação começa quando é assinado o contrato de prestação de serviço de auditoria. O período de contratação termina quando é divulgada as demonstrações contábeis. | Errado. O período de contratação começa quando a equipe de auditoria começa a executar serviços de auditoria. O período de contratação termina quando o relatório de auditoria é emitido”. |
O que é ameaça de interesse próprio? | É a ameaça de que interesse financeiro ou outro interesse influenciará de forma não apropriada o julgamento ou o comportamento do auditor. |
O que é Ameaça de autorrevisão? | É a ameaça de que o auditor não avaliará apropriadamente os resultados de julgamento dado ou serviço prestado anteriormente por ele nos quais o auditor confiará para formar um julgamento como parte da prestação do serviço atual. |
O que é Ameaça de defesa de interesse do cliente? | É a ameaça de que o auditor promoverá ou defenderá a posição de seu cliente a ponto em que a sua objetividade fique comprometida. |
O que é Ameaça de familiaridade? | É a ameaça de que, devido ao relacionamento longo ou próximo com o cliente, o auditor tornar-se-á solidário aos interesses dele ou aceitará seu trabalho sem muito questionamento. |
O que é Ameaça de intimidação? | É a ameaça de que o auditor será dissuadido de agir objetivamente em decorrência de pressões reais ou aparentes, incluindo tentativas de exercer influência indevida sobre o auditor. |
Quando são identificadas ameaças, exceto aquelas, claramente, insignificantes, devem ser realizada uma reunião informal para serem definidas e aplicadas salvaguardas adequadas para eliminar a ameaça ou reduzi-la a um nível aceitável. Independendo de registro. | Errado. Quando são identificadas ameaças, exceto aquelas, claramente, insignificantes, devem ser definidas e aplicadas salvaguardas adequadas para eliminar a ameaça ou reduzi-la a um nível aceitável. Essa decisão deve ser documentada. A natureza das salvaguardas a aplicar varia conforme as circunstâncias. |
A responsabilidade pelos controles internos, pela elaboração das demonstrações contábeis, bem como pela prevenção e detecção de fraudes e erros é do Auditor. | Errado. É da Administração |
são a Administração e os Responsáveis pela Governança da empresa auditada os responsáveis pela: | i) elaboração das demonstrações contábeis; ii) implementação dos controles internos na empresa; iii) prevenção e detecção primária de fraudes e erros. |
Qual é a função da auditoria interna? | a Auditoria Interna “deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho. |
objetivando impedir o risco de perda da objetividade (imparcialidade) e do ceticismo do auditor, é necessária a (a) rotação do sócio encarregado do trabalho e do revisor de controle de qualidade a intervalos menores ou iguais | a 5 anos consecutivos |
É de 5 anos o Intervalo mínimo para o retorno dos responsáveis técnicos à equipe de auditoria. | Errado. São 2 anos |
Durante esse o período de 2 anos, a pessoa está proibida a algumas atividades, quais seriam? | Efetuar controle de qualidade para o trabalho, consultar a equipe de trabalho ou o cliente sobre assuntos técnicos ou específicos do setor, transações ou eventos ou de outra forma influenciar diretamente o resultado do trabalho. |
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