Fichas
Auditoria Interna
Fichas del conjunto (21)
- 1Quem faz uso da auditoria internaPessoas jurídicas de direito público interno e externo
Pessoas jurídicas de direito privado - 2O que a auditoria interna avalia? (3EIA)1. Integridade
2. Adequação
3. Eficácia
4. Eficiência
5. Economicidade
dos processos, dos sistemas de informação e de controles internos - 3A atividade da auditoria interna está estruturada em procedimentos com enfoque...1. técnico
2. objetivo
3. sistemático
4. disciplinado - 4Finalidade da auditoria internaAgregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as "não-conformidades" apontadas nos relatórios
- 5Documentação de auditoria interna Papéis de trabalho1. abrangência
2. grau de detalhe
suficiente - 6A auditoria interna deve...assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer do seu trabalho.
- 7FraudeAto intencional
Manipulação de transações e operações
Adulteração de documentos e informações - 8ErroAto não intencional
Desatenção, desconhecimento
Má interpretação dos fatos na elaboração de registros e informações - 9Normas de execução dos trabalhos1. Procedimentos de auditoria
1.1. Processo de obtenção e avaliação da informação
1.2. testes substantivos
1.3. testes de observância
1.4. o auditor interno obtém subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade
2. Planejamento da auditoria interna - 10Processo de obtenção e avaliação das informações1. assuntos relacionados aos objetivos
2. avaliação da efetividade da informação obtida
3. deve ser supervisionado (segurança razoável)
4. compreende a obtenção de informações (evidências**) sobre os assuntos relacionados aos objetivos e ao alcance da Auditoria interna
5. avaliação da efetividade das informações obtidas
6. procedimentos adequados para assegurar que as contigências ativas e passivas relevantes foram identificadas e são do conhecimento da administração da entidade - 11**As evidências devem ser...1. Suficientes
2. Fidedignas
3. Relevantes
4. Úteis - 12Evidências 1. Suficientes 2. Fidedignas 3. Relevantes 4. ÚteisInformação SUficiente = FActual e COnvincente (SUFACO)
Informação Adequada = Melhor Evidência alcançável (AME)
Informação RElevante = dá suporte à COnclusões (RECO)
Informação Útil = auxilia no atingimento de metas
!Atenção!
Obtenção de informações
SUFACO AME RECO - 13Testes substantivos (sistemas de informação) (VES)visa à segurança razoável quanto a
1. Suficiência
2. Exatidão
3. Validade
dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade - 14Testes de observância (auditoria interna) (2IO)1. relação com os controles internos da entidade
2. visam à obtenção de SEGURANÇA RAZOÁVEL acerca do EFETIVO FUNCIONAMENTO desses controles
3. Tipos específicos de testes
3.1. INVESTIGAÇÃO E CONFIRMAÇÃO (obtenção de informação junto a pessoas de dentro ou fora da entidade)
3.2. OBSERVAÇÃO (acompanhamento de processos durante a sua execução)
3.3. INSPEÇÃO (verificação de registros e documentos) - 15Riscos da auditoria interna1. Risco de não se atingir de forma satisfatória o objetivo dos trabalhos
2. Limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria interna, considerando o volume ou a complexidade
3. extensão da responsabilidade do auditor interno no uso do trabalho de especialistas - 16Planejamento da auditoria interna1. exames para estabelecer a amplitude e a época do trabalho
2. o planejamento deve ser documentado e os programas de trabalho formalmente preparados - natureza, oportunidade, extensão, equipe técnica e uso de especialistas
3. fatos relevantes considerados pelo auditor (**)
4. os programas de trabalho devem ser estruturados de forma a servir de guia e meio de controle de execução do trabalho, devendo ser revisado e atualizado sempre que necessário - 17** fatos relevantes a serem considerados pelo auditor1. conhecimento detalhado
1.1. dos instrumentos de gestão de riscos
1.2. da política
1.3. das atividades operacionais
1.4. dos controles internos das entidades auditadas
2. a extensão dos procedimentos a serem aplicados
3. o uso do trabalho de especialistas
4. riscos de auditoria, pelo volume ou complexidade
5. conhecimento dos resultados e providências de trabalhos anteriores
6. as orientações e expectativas da administração
7. conhecimento da missão e objetivos estratégicos da entidade - 18Amostragempode ser
1. estatística (probabilística)
1.1. seleção aleatória de itens da amostra
1.2. uso da teoria das probabilidades
2. não estatística
!!!A amostra deve proporcionar evidência de auditoria suficiente e apropriada!!! - 19Processamento eletrônico de dados (PED) (Humberto Mata)Auditoria interna deve contar com alguém com conhecimentos de TI e sobre os sistemas de informação utilizados
- 20Normas relativas ao relatório de auditoria interna1. deve ser redigido com
1.1. imparcialidade
1.2. objetividade
1.3. de forma a expressar claramente
1.3.1. conclusões
1.3.2. recomendações
1.3.3. providências a serem tomadas
2. deve ser entregue a quem tenha solicitado o trabalho ou pessoa autorizada
3. preservada a confidencialidade do conteúdo
4. assuntos mínimos devem ser abordados (**)
5. o relatório deve ser imparcial (isento, neutro), mas de acordo com a necessidade é possível emitir relatório parcial, na hipótese de impropriedades, irregularidades e ilegalidades - 21normas profissionais do auditor interno1. competência técnico profissional
1.1. conhecimento atualizado
1.2. manter o seu nível de competência profissional
2. autonomia profissional
2.1. independência
3. responsabiliade do auditor interno na execução dos trabalhos
3.1. cuidado
3.2. imparcialidade
3.3. zelo
3.4. amplitude do trabalho e área de atuação
3.5. quando solicitado, assessoria ao Conselho Fiscal ou órgão equivalente
4. relacionamento com profissionais de outras áreas
5. sigilo
6. cooperação com o auditor independente
6.1. quando previamente estabelecido com a administração
6.2. deve apresentar seus papéis e entregar-lhe cópias
Información
- Descripción
- Concursos Públicos Auditoria Contábil Fichas sobre Auditoria Interna, creado por Aline Cunha el 13/03/2023.
- Creado por
- Aline Cunha
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