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Fichas

DFC

Daniele Braga Contabilidade Concursos Públicos Portugués 46 fichas

Fichas del conjunto (46)

  1. 1DFC - ObjetivoÉ prover informações relevantes sobre os pagamentos e recebimentos, em dinheiro de uma empresa, ocorrido em determinado período.
  2. 21 - DFC - Quando analisada em conjunto com as demais demonstrações financeiras, pode permitir que investidores, credores e outros AVALIEM:1 - A capacidade da empresa gerar futuros fluxos líquidos de caixa;
    2 - A capacidade da empresa honrar seus compromissos, pagar dividendos e retornar empréstimos obtidos;
  3. 32 - DFC - Quando analisada em conjunto com as demais demonstrações financeiras, pode permitir que investidores, credores e outros AVALIEM:3 - a liquidez, solvência e flexibilidade financeira da empresa;
    4 - a taxa de conversão de lucro em caixa;
    5 - o grau de precisão das estimativas passadas de fluxos futuros de caixa;
  4. 43 - DFC - Quando analisada em conjunto com as demais demonstrações financeiras, pode permitir que investidores, credores e outros AVALIEM:6 - a performance operacional de diferentes empresas, por eliminar os efeitos de distintos tratamentos contábeis para as mesmas transações e eventos;
  5. 54 - DFC - Quando analisada em conjunto com as demais demonstrações financeiras, pode permitir que investidores, credores e outros AVALIEM:7 - os efeitos, sobre a posição financeira da empresa, das transações de investimentos e de financiamento etc.
  6. 61- DFC - Para o cumprimento de sua finalidade, o modelo de DFC adotado deve atender aos seguintes REQUISITOS:1 - evidenciar o efeito periódico das transações de caixa segregados por atividades OPERACIONAIS, atividades de INVESTIMENTO e atividades de FINANCIAMENTO, nesta ORDEM;
  7. 72 - DFC - Para o cumprimento de sua finalidade, o modelo de DFC adotado deve atender aos seguintes REQUISITOS:2 - evidenciar, separadamente, em Notas Explicativas que façam referencia à DFC, as transações de investimento e financiamento que afetam a posição patrimonial da empresa, mas não impactam diretamente os fluxos de caixa do período;
  8. 83 - DFC - Para o cumprimento de sua finalidade, o modelo de DFC adotado deve atender aos seguintes REQUISITOS:3 - reconciliar o resultado líquido (lucro/prejuízo) com o caixa líquido gerado ou consumido nas atividades operacionais ( no caso da sociedade que adote o método direto, essa conciliação deve ser feita de forma adicional). Ou seja, pede para que seja feito o método indireto.
  9. 9DFC - DisponibilidadesCompreendem o caixa puro ( dinheiro à mão ou em conta-corrente em bancos) e as aplicações em equivalentes-caixa.
  10. 101 - DFC - Equivalentes-caixaSão investimentos de altíssima liquidez, prontamente conversíveis em uma quantia conhecida de dinheiro e que apresentam riscos insignificantes de alteração de valor.
  11. 112 - DFC - Equivalentes-caixaUm investimento, normalmente , se qualifica como equivalente de caixa quando tem vencimento de curto prazo, por exemplo, 3 meses ou menos, a contar da DATA DA CONTRATAÇÃO.
  12. 123 - DFC - Equivalentes-caixa (Exemplo)Um título com prazo de vencimento de 3 meses, ou de 3 anos, mas comprado há 3 meses antes de sua maturidade, é equivalente de caixa. Todavia, um título comprado a 3 anos não se transforma em equivalente-caixa quando estiverem faltando 3 meses para seu vencimento.
  13. 13> DFC - Classificação das movimentações por atividade: Compra (resgate) de ações da própria empresa.Atividade de financiamento
  14. 14> DFC - Classificação das movimentações por atividade: Compra de uma máquina utilizada na geração de outros produtos.Atividade de investimento
  15. 15> DFC- Classificação das movimentações por atividade: Os desembolsos de caixa efetuados em investimentos adquiridos com intenção de revenda ( títulos, maquinas, terrenos, etc.)Não devem ser classificados como atividades de investimento, mas como atividades OPERACIONAIS.
  16. 16DFC - Atividades OperacionaisSão aquelas relacionadas com a produção e entrega de bens e serviços e os eventos que não estejam definidos como atividades de investimentos e financiamentos. Normalmente, relacionam-se com as Transações que aparecem na DRE.
  17. 17> DFC- Classificação das movimentações por atividade: Recebimentos decorrentes de royalties, honorários, comissões e outras receitas.Atividades operacionais
  18. 18> DFC- Classificação das movimentações por atividade: Recebimentos e pagamentos de caixa por seguradora de prêmios e sinistros, anuidades e outros benefícios da apólice.Atividades operacionais
  19. 19> DFC- Classificação das movimentações por atividade: Pagamentos ou restituições de imposto de renda.Atividades operacionais ( A menos que possam ser especificamente identificados com as atividades de financiamento ou investimento).
  20. 20> DFC- Classificação das movimentações por atividade: Recebimentos e pagamentos de contratos mantidos para negociação imediata ou disponíveis para venda futura.Atividades operacionais
  21. 21> DFC- Classificação das movimentações por atividade: Pagamento de juros sobre empréstimos.Atividades operacionais
  22. 22> DFC- Classificação das movimentações por atividade: Recebimento de dividendos e juros sobre o capital próprioAtividades operacionais
  23. 23> DFC- Classificação das movimentações por atividade: Operações com desconto de duplicatas.Atividades operacionais
  24. 24Atividades de investimentosRelacionam-se , normalmente, com o aumento e diminuição de ativos de longo prazo que a empresa utiliza para produzir bens e serviços.
  25. 25> DFC- Classificação das movimentações por atividade: Algumas transações, como a venda de item do imobilizado, podem resultar em ganho ou perda, que é incluído na apuração do lucro líquido ou prejuízo.Os fluxos de caixa relativos a tais transações são fluxos de caixa provenientes de atividades de investimentos.
  26. 26Atividades de financiamentoRelacionam-se com os empréstimos de credores e investidores à entidade.
  27. 27> DFC- Classificação das movimentações por atividade: Recebimento pela emissão de ações ou outros instrumentos de capital.Atividades de financiamento
  28. 28> DFC- Classificação das movimentações por atividade: Pagamentos a investidores para adquirir ou resgatar ações da empresa.Atividades de financiamento
  29. 29> DFC- Classificação das movimentações por atividade: Recebimentos provenientes da emissão de debentures, empréstimos, títulos e valores, hipotecas e outros empréstimos a curto e longo prazos.Atividades de financiamento
  30. 30> DFC- Classificação das movimentações por atividade: Amortização de empréstimos a pagarAtividades de financiamento
  31. 31> DFC- Classificação das movimentações por atividade: Pagamentos, pelo arrendatário, para a redução do passivo relativo a um arrendamento mercantil (leasing) financeiro.Atividades de financiamento
  32. 32DFC - Transações de investimento e financiamento sem efeito no caixaAfetam ativos e passivos, mas não impactam
    o caixa, devem ser evidenciadas em Notas Explicativas.
  33. 33> DFC- Classificação das movimentações por atividade: Dívidas convertidas em aumento de capital.Transações de investimento e financiamento sem efeito no caixa, devem ser evidenciadas em Notas Explicativas.
  34. 34> DFC- Classificação das movimentações por atividade: Aquisição de imobilizado via assunção de passivo específico (letra hipotecária, contrato de alienação fiduciária etc.).Transações de investimento e financiamento sem efeito no caixa, devem ser evidenciadas em Notas Explicativas.
  35. 35> DFC- Classificação das movimentações por atividade: Aquisição de imobilizado via contrato de arrendamento mercantil financeiro ou com assunção direta de passivo.Transações de investimento e financiamento sem efeito no caixa, devem ser evidenciadas em Notas Explicativas.
  36. 36> DFC- Classificação das movimentações por atividade: Bem obtido por doação (que não seja dinheiro).Transações de investimento e financiamento sem efeito no caixa, devem ser evidenciadas em Notas Explicativas.
  37. 37> DFC- Classificação das movimentações por atividade: Troca de ativos e passivos não-caixa por outros ativos e passivos não-caixa;Transações de investimento e financiamento sem efeito no caixa, devem ser evidenciadas em Notas Explicativas.
  38. 38> DFC- Classificação das movimentações por atividade: A aquisição de entidade por meio de ações.Transações de investimento e financiamento sem efeito no caixa, devem ser evidenciadas em Notas Explicativas.
  39. 39> DFC- Classificação das movimentações por atividade: Conversão de dívida em capital.Transações de investimento e financiamento sem efeito no caixa, devem ser evidenciadas em Notas Explicativas.
  40. 40DFC - Método IndiretoFaz a conciliação entre lucro líquido e o caixa gerado pelas operações, por isso é também
    conhecido como método de RECONCILIAÇÃO.
  41. 41DFC - Método Indireto > Principal finalidadeMostrar as origens e aplicações de caixa decorrentes
    das alterações temporárias de prazos nas contas relacionadas com o ciclo operacional do negócio (normalmente
    Clientes, Estoques e Fornecedores).
  42. 42DFC - Método Indireto > Vantagem> É permitir que o usuário avalie quanto do lucro está se
    transformando em caixa em cada período.
    > sua capacidade de deixar claro que certas variações no caixa geradas pelas operações se dão por alterações nos
    prazos de recebimentos e de pagamentos, ou por incrementos, por exemplo, dos estoques
  43. 43DFC - Método Indireto > A lógica é bastante simpesEm princípio,
    assumimos que todo o lucro afetou diretamente o caixa. Sabemos que isso não corresponde à realidade, e daí
    procedemos aos ajustes. Partimos do Lucro Líquido extraído da DRE e fazemos as adições e subtrações a este
    dos itens que afetam o lucro mas não afetam o caixa, e dos que afetam o caixa mas não afetam o lucro.
  44. 44DFC - Método Direto (1/2)Corresponde a uma descrição do fluxo de entradas e saídas no Disponível durante o exercício. O fluxo do Disponível pode ser esquematizado da seguinte forma:
    Entrada de Recursos > Disponível > Saída de Recursos
    Este método explicita as entradas e saídas brutas de dinheiro dos principais componentes das atividades operacionais. O saldo final das operações expressa o volume líquido de caixa provido ou consumido pelas operações durante um período
  45. 45DFC - Método Direto (2/2)A utilização deste método obriga as empresas a apurar o fluxo líquido de caixa gerado nas operações e a evidenciação em Notas Explicativas da conciliação deste com o lucro líquido do período. Essa conciliação deve refletir, de forma segregada, as principais classes dos itens a conciliar. É obrigatório
    evidenciar separadamente as variações nos saldos das contas Clientes, Fornecedores e Estoques. A ideia da
    DFC pelo método direto é apurar e informar as entradas e saídas de caixa das atividades operacionais por seus
    volumes brutos
  46. 46DFC - Método Direto ExemploFCO
    * Recebimento de Cliente
    Sa Clientes + Vendas - Sf Cliente
    * Pagamento de Fornecedores
    Sa Forn + Compas - Sf Forn.
    Compras > CMV = EI + C - EF

Información

Descripción
Concursos Públicos Contabilidade Fichas sobre DFC, creado por Daniele Braga el 05/03/2017.
Creado por
Daniele Braga
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