NIA

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA (NIA)

Medidas establecidas por la profesión y la Ley

Instauran la calidad

Procedimientos

Objetivos

PRINCIPIOS Y RESPONSABILIDADES GLOBALES

PLANIFICACIÓN, RIESGOS Y RESPUESTAS

EVIDENCIA DE AUDITORÍA

NIA 200

Objetivo y principios generales que rigen la Auditoría de EF

NIA 210

Acuerdo en las condiciones de los compromisos de la Auditoría

NIA 220

Control de calidad para una Auditoría de información Financiera

NIA 230

NIA 240

NIA 250

NIA 260

NIA 265

Documentación de Auditoría

Responsabilidad en materia de fraude en Auditoría de EF

Consideraciones de leyes y reglamentos en la Auditoría de EF

Comunicación con responsables de la dirección

Comunicación de deficiencias de control interno

NIA 300

NIA 315

NIA 320

NIA 330

NIA 402

NIA 450

Planificación de Auditoría de EF

Identificación y análisis de los riesgos de distorsiones significativas

Significación en el planeamiento y desarrollo de la Auditoría

Respuestas del auditor a los riesgos evaluados

Consideraciones sobre auditorías relacionadas con entidades que utilizan organizaciones de servicios

Evaluación de las distorsiones identificadas durante la auditoría

NIA 500

NIA 501

NIA 505

NIA 510

NIA 520

NIA 530

NIA 540

NIA 550

Evidencia de Auditoría

Evidencia de Auditoría: Consideraciones generales para elementos específicos

Confirmaciones externas

Compromisos iniciales: Saldos de Apertura

Procedimientos analíticos

Muestreo de Auditoría

Auditoria de estimaciones contables incluyendo estimaciones contables de valores razonables y revelaciones relacionadas

Partes vinculadas

NIA 570

NIA 580

Hechos posteriores

Manifestaciones escritas

UTILIZACIÓN DEL TRABAJO REALIZADO POR OTROS

CONCLUSIONES E INFORME DE AUDITORÍA

NIA 600

NIA 610

NIA 620

Consideraciones especiales: Auditoría ed EF de un grupo económico

Consideración del trabajo de la Auditoría Interna

Uso del trabajo de un experto

NIA 700

NIA 705

NIA 706

NIA 710

NIA 720

Formación de una opinión e informe sobre EF

Modificaciones de la opinión en el informe del Auditor independiente

Párraffos de énfasis sobre asuntos y párrafos de otros asuntos en el informe del auditor independiente

Información comparativa: Cifras correspondientes y estados financieros comparativos

Responsabilidad del auditor en relación a otra información en documentos que contienen EF auditados

CONSIDERACIONES ESPECIALES

NIA 800

NIA 805

NIA 810

Consideraciones especiales: Auditoría de EF preprados de acuerdo con un marco para propositos especiales

Consideraciones especiaes: Auditoría de un EF individual y elementos específicos, cuentas o partidas de una estado financiero

Compromisos para informar sobre EF resumidos

- Responsabilidades del auditor

- Objetivos generales del Auditor Independiente

- Naturaleza y alcance de la Auditoría

- Requisitos para cumplir la norma

Código de ética

-Integridad

- Objetividad

-Competencia Profesional y Debido Cuidado

-Confidencialidad

-Conducta profesional

Objetivo: Ejercer su juicio profesional y mantenga una actitud de escepticismo profesional

- Identifique y evalúe los riesgos de error material, debido a fraude o error

- Obtenga evidencia suficiente y adecuada

- Opinión sobre EF

Definiciones y Requerimientos

- Marco de referencia de información financiera

- Evidencia de auditoría

- Riesgo de auditoría

- Riesgo de detección

- Juicio profesional

- Riesgo de incorrección material

Preparar documentación necesaria de la Auditoría de EF

-Evidencia de dictamen y reporte de objetivos

- Evidencia de planteamiento y desarrollo de acuerdo a las NIA, requisitos legales y de regulación aplicables

- Planear y diseñar auditoría

- Dirigir y supervisar el trabajo

- Facilita presentación del trabajo

- Permite llevar un registro de asuntos importantes

- Información útil

Documentación de auditoría

Archivo de auditoría

Auditor con experiencia

- Preparación oportuna de la documentación

- Documentación de los procedimientos realizados durante la auditoría y evidencia obtenida

- Compilación del archivo final de la Auditoría

Entendimiento común entre el auditor y la dirección

- Acceso a la información

- Responsabilidades del auditor, dirección

- Identificación del marco de información

- Referencia a la estructura

- Declaración de que puede existir circunstancias

- Independencia

- Competencia profesional

Objetivo: Aceptar o continuar con encargo de auditoria

- Aceptación de modificación

- Consideraciones adicionales

​​​​​

- Socio de encargo

- Revisión de control

- Equipo del encargo

- Firma de auditoría

Responsabilidades del auditor en relación a los procedimientos de control de calidad

- Auditoría cumpla con normas profesionales

- Informe emitido por el auditor es adecuado en la función de las circunstancias

- - Inspección/ Seguimiento

-Firma de red/ Red/ Socio/ Personal

- Normas profesionales

- Requerimientos de ética aplicables

Establecer errores que son resultado de información financiera fraudulenta

Cumplir metas establecidas, control interno, principios y valores

Evidencia suficiente y apropiada

Responsabilidades de considerar las disposiciones legales y reglamentarias en la Auditoria de EF

Error o fraude

Identificar y evaluar riesgos

- Obtener evidencia suficiente

- Aplicación de procedimientos de Auditoría específicos

- Cumplimiento de disposiciones

- Cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias

- Marco normativo aplicable

- Comunicaciones inscritas

- Documentación de incumplimientos

- Responsables del gobierno de la entidad

- Cuestiones que deben comunicarse

_ Proceso de comunicación

- Documentación

- Comunicación clara

- Comunicación oportuna

​- Comunicación eficaz entre auditor y responsables del gobierno

Responsabilidades de comunicar adecuadamente a los responsables del gobierno y la dirección de las deficiencias

- Deficiencia de control interno

- Deficiencia significativa en el control interno

Planificar la auditoria con el fin de que sea realizada de manera eficaz

- Estrategia global

-Plan de auditoria

- Cambio significativo

- Aplicación NIA 220

- Comunicación con el auditor prodecesor

- Socio del encargo y equipo realiza la planificación

Identificar y valorar los riesgos debido a fraude o error

Diseño e implementación de respuestas a los riesgos

- Afirmaciones

-Riesgo de negocio

-Control interno

-Procedimientos de valoración del riesgo

-Riesgo significativo

- EF

- Transacciones/ Saldos/ Información

-Procedimiento analítico

- Observación e inspección

Aplicar el concepto de importancia relativa en la planificación y ejecución

- Importancia relativa

-Resulte aplicable

-Ejecución del trabajo

-Revisión a medida que la auditoría avanza

Obtener evidencia de auditoria suficiente y adecuada

- Prueba de controles

- Evaluación de eficiencia

-Valoración de riesgos de incorrección

- Cambios significativos

- Procedimientos sustantivos

- Evidencia de auditoria

- Obtener conocimiento suficiente sobre la naturaleza y servicios prestados

- Diseñar y aplicar procedimientos

- Controles complementarios

- Informes

- Organización de servicios

- Sistemas de organización de servicios

- Entidad usuaria

- Prueba de controles

- Respuestas a los riesgos

- Obtención de conocimiento de los servicio prestados

Diferencia entre cantidad, clasificación, presentación o información revelada

- Acumulación de incorrecciones

- Consideración de incorrecciones

- Evaluación del efecto

_ Manifestaciones escritas

- Información utilizada por el auditor para basar su opinión

- Aplicación de procedimientos​​​

- Riesgos valorados por el auditor

- Calidad de evidencia​​​​​

- Información suficiente

- Pruebas de controles

- Procesos analíticos

- Inspección y observación

- Confirmación

- Indagación

_ Ejecución

Obtención de evidencia suficiente y adecuada

- Realidad y estado de existencia

- Totalidad de litigios y reclamaciones

- Presentación y revelación

- Inventario

- Litigios y reclamaciones

- Información por segmento

Para obtener evidencia de auditoría

- Control de afirmaciones

- Determinar la información

Selección de la parte confirmada

- Diseño y aprobación

Respuesta de acuerdo

Respuesta no fiable

Falta de contestación

Contestación disconforme

Evidencia apropiada sobre los saldos iniciales con errores significativos

- Leer estados anteriores

- Suficiente evidencia

​​​​​​- Correcto traspaso de ejercicio actual

Responsabilidad de revisor fiscal y auditor

Conclusiones sobre la población de la muestra

- Aplicación de procedimientos

- Diseño, tamaño y selección

- Naturaleza y causa

- Incorrecciones

- Evaluación de resultados

El auditor aplicara procedimientos de auditoria, a cada elemento

Nivel de seguridad: Efectiva alta/ moderna/ limitada

Expectativa de la industria/ del cliente/ del auditor/ de los EF

- Procedimiento de riesgo

- Estimaciones

- Transacciones

- Revisión

- Estimación

- Falta de certeza

- Sesgo

_-Requisitos de marco de información

- Métodos apropiados

- Evidencia suficiente

Transacción realizada en condiciones de independencia mutua

- Procedimientos de valoración y riesgo

- Respuestas a riesgos

Evaluación de contabilización

Manifestación escritas

- Fecha: EF/ Aprobación de EF/ Informe de Auditoría/ Publicación de EF/ Hechos posteriores al cierre

Documento suscrito por la dirección y proporcionado por el auditor

Adecuado actuar como auditor del grupo

- Manifestaciones escritas

- Fecha de manifestaciones

- Periodos

- Dudas sobre fiabilidad

Mecanismos de comunicación/ Evidencia de la auditoría

- Proceso de consolidación

- Hechos posteriores

- Comunicaciones

Normas e y lineamientos de auditores

Auditor único responsable de la opinión expresada

Revisar asientos de contabilidad y control interno/ Información financiera y de operación

Experto del auditor/ Especialización/ Evidencia suficiente

Tipo de opinión/ Informe de auditoría/ Informe adicional

Opinión con claridad, informe escrito

Opinión con salvedades/ Opinión desfavorable/ Denegación de opinión

Generalizado

Opinión modificada

Comunicaciones adicionales en el informe de auditoria

Si los estados financieros incluyen información comparativa requerida por el marco técnico

Información financiera y no financiera incluida por as disposiciones

Resumenes financieros

Inersiones de capital

Razones financieras

Disposiciones legales y reglamentarias de diferentes usuarios

Utilización de la NIA/ EF o elemento/ Aplicación/ Requerimientos

Aplicar la NIA en la auditoría de los EF con marco de información

Formarse una opinión sobre EF

Expresar dicha opinión

Elemento de un EF / NIIF/ Uso de EF / Notas explicativas a EF

Criterios aplicados/ EF auditados

Aceptación del encargo/ Dirección forma de opinión

Aceptación del encargo/ Planificación y realización / formación de opinión

Finalidad/ usuarios/ medidas tomadas