unidad3

TRATADOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIÓN (TDT)

Acuerdos internacionales

Objetivos

Prevenir evasión

Evitar Doble tributación

Certeza jurídica

Utilizan

Reside en un país

Ingresos

en otro país

cuando

obtiene

Promover inversión

Métodos

Introduce texto aquí

Introduce texto aquí

son

Acreditamiento

Exención

Exenta el ingreso obtenido en el extranjero

el cual

son

El país de residencia

responsables

Acredita el impuesto extranjero contra ISR

CONVENIOS INTERNACIONALES EN MATERIA FISCAL CON MÉXICO

Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP)

Servicio de Administración Tributaria (SAT)

Artículo 133 de la CPEUM

fundamento

Código Fiscal de la Federación

Ley del ISR

Más de 60 Tratados

generan

América

Europa

Asia y Medio Oriente

Oceanía

Estados Unidos Canadá , Brasil Chile , Argentina

España, Alemania, Francia, Reino Unido

Japón, China Corea del Sur India, Israel

Australia, Nueva Zelanda

ACUERDOS DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN

Convenios entre países para compartir información fiscal

Combatir evasión fiscal

Evitar fraude fiscal

Ocultamiento de ingresos en el extranjero

tipos

A solicitud

Automático

Espontáneo

Información específica sobre un contribuyente

Intercambian información periódicamente

Comparte información relevante sin que se le solicite

Objetivos

FATCA (con Estados Unidos)

CRS (Common Reporting Standard) OCDE

TIEA (Tax Information Exchange Agreements)

acuerdos importantes

TASAS DE RETENCIÓN PARA DIVIDENDOS, INTERESES Y REGALÍAS

Dividendos

Intereses

Regalías

Utilidades distribuidas por una empresa a sus accionistas

Tasas de retención en tratados

5 % → cuando el socio tiene participación importante

10 % o 15 %

Préstamos

Financiamientos

Bonos

En tratados:

4.9 %

10 %

15 %

tasas

Uso o explotación de derechos intangibles.

Patentes

Marcas

Derechos de autor

Software

Tecnología

En tratados

5 %

10 %

15 %

pago

por

origen

pago

TRATADOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIÓN EN MATERIA DEL ISR

tasas