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CONTROL INTERNO

Control interno es un proceso, ejecutado por la junta directiva o consejo de administración de una entidad

OBJETIVOS

- Efectividad y eficiencia en las operaciones.

- Suficiencia y confiabilidad de la información financiera.

- Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables

ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

PLAN DE ORGANIZACIÓN

SISTEMA DE AUTORIZACIÓN Y PROCEDIMIENTOS DE REGISTRO

PRÁCTICAS SANAS

RECURSOS HUMANOS

CLASIFICACIÓN DEL CONTROL INTERNO

CONTROL ADMINITRATIVO

CONTROL CONTABLE

Los controles administrativos comprenden el plan de organización y todos los métodos y procedimientos relacio­nados principalmente con eficiencia en operaciones y adhesión a las políticas de la empresa y por lo general sola­mente tienen relación indirecta con los registros finan­cieros. Incluyen más que todo controles tales como aná­lisis estadísticos, estudios de moción y tiempo, reportes de operaciones, programas de entrenamientos de personal y controles de calidad.

Los controles contables comprenden el plan de organización y todos los métodos y procedimientos relacionados principal y directamente a la salvaguardia de los activos de la empresa y a la confiabilidad de los registros finan­cieros. Generalmente incluyen controles tales como el sistema de autorizaciones y aprobaciones con registros y reportes contables de los deberes de operación y custodia de activos y auditoría interna.

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

AMBIENTE DE CONTROL

EVALUACIÓN DE RIESGOS

ACTIVIDAD DE CONTROL

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

-Deben fijarse claramente las responsabilidades

- La contabilidad y las operaciones deben estar separados.

- Deben utilizarse todas las pruebas existentes, para comprobar la exactitud, tener la seguridad de que las operaciones se llevan correctamente.

- Ninguna persona individual debe tener a su cargo completamente una transacción comercial.

- Debe seleccionarse y entrenarse cuidadosamente el personal de empleados.

- Si es posible se deben rotar los empleados asignados a cada trabajo, debe imponerse la obligación de disfrutar vacaciones entre las personas de confianza.

- Las instrucciones de cada cargo deben estar por escrito.

-Los empleados deben tener póliza de fianza.

-No deben exagerarse las ventajas de protección que presta el sistema de contabilidad de partida doble.

-Deben hacerse uso de las cuentas de control con la mayor amplitud posible ya que prueban la exactitud entre lo saldos de las cuentas.

MÉTODOS PARA DOCUMENTAR EL CONOCIMIENTO DEL CONTROL INTERNO

MÉTODO DESCRIPTIVO

MÉTODO GRÁFICO

MÉTODO DE CUESTIONARIOS