Auditoria Control Interno

Auditoria Control Interno

1. Sistema establecido por la compañia para garantizar el cumplimiento de los objetivos en cuento a organización y control de la compañia

   • El control interno depende de:
     • • Caracteristicas de la organización •Tamaño de la empresa • Volumen de operaciones • Caracteristicas de los productos que venda •Trabajadores
   • Clases de control interno:
     • Contable: Abarca la preparación de los estados contables y financieros y la aplicación de principios contables
       • Administrativo: Es el plan de organización de las actividades de la compañia, organigramas, lineas de responsabilidad, sistemas de autorización de las operaciones, planes de trabajo
         • Mixto: Son los controles y medidas encaminados a conseguir la protección de los activos de la compañia, realizacion de presupuesto, inventarios, costeo
       • • Sistemas y aplicaciones informaticas • Sistema de información contable • Realización de conciliaciones bancarios y arqueos de caja periodicos • Seguimiento y confirmación de saldos de acreedores y deudores • Sistemas de facturación, control de existencias, etc
   • Sistemas de autorización y procedimientos de registro: • Manuales de procedimientos • Registro de operaciones, información y descentralización • Archivos seguros y apropiados • Registros electronicos e informativos
   • • Organigrama • Definición de tareas • Existencia de asesores externos • Resutados de auditorias anteriores • Posible existencia de varias contabilidades, incumplimientos legales, contingencias fiscales, laborales, etc

2. Planificación estrategica de presupuesto: Es un instrumento de planificación donde se detallan los resultados previstos de forma cuantificada

   • Control de presupuesto o administrativo: Es un sistema de información eficaz para poder llevarse a cabo

3. Plan de organización: Es necesario ya que la imposibilidad de la gerencia para supervisar personalmente todas las operaciones realizadas

   • Dirección eficaz: Responsable de la fijación de objetivos y de su cumplimiento
   • Fijación de funciones: Cada empleado debe saber cual es su función dentro de la empresa
     • Segregación de funciones: Se separa cada operación en fases por cada cargo, para que se difultela posibilidad de cometer irregularidades
       • Coordinación: Mantener medios de comunicación que funcionen eficazmente. Son necesarios los contactos personales para evitar problemas de interpretación

4. Información util y periodica: • Utiles: Destinados a cubrir una necesidad • Oportunos: Para tomar decisiones • Fiables • Comprensibles: Dependiendo de la persona destinataria • Uniformes: Permiten comparaciones • Completos y exactos • Concisos: Destacar la información mas importante de forma clara

5. Personal adecuado: • Contratación personal de calidad • Entrenamiento y capacitación • Revisión de la actuación • Politica de remuneraciones y promociones • Rotación de personal • Condiciones de trabajo • Disciplina