DEUDORES

DEUDORES

1. 1345

   • INGRESOS POR COBRAR
     • Registra los valores devengados por el ente económico pendientes de cobro originados en el desarrollo de las operaciones cualquiera que sea su denominación.
   • HABER
     • A) Por los pagos recibidos.
   • DEBE
     • A) Por el valor de los dividendos o participaciones decretados a favor del ente económico. B) Por el valor de los intereses y comisiones causados a favor de la empresa. C) Por el valor de los honorarios y servicios pendientes de recaudo. D) Por el valor de los arrendamientos causados pendientes de recibir.
   • 1350
     • 1355
       • 1360
         • 1365
           • 1370
             • 1380
               • 1385
                 • 1390
                   • 1399
                     • PROVISIONES
                       • Registra los montos provisionados por el ente económico para cubrir eventuales pérdidas de créditos, como resultado del análisis efectuado a cada uno de los rubros que conforman el grupo deudores. Es una cuenta de valuación de activo, de naturaleza crédito.
                     • DEBE
                       • A) Por el valor determinado por los cálculos de acuerdo con los análisis de las cuentas deudoras.
                     • HABER
                       • A) Por el valor de las cuentas castigadas como incobrables. B) Por el valor de los ajustes efectuados a los cálculos de la provisión.
                   • DEUDAS DE DIFICIL COBRO
                     • Registra el valor de las deudas a favor del ente económico que no han sido atendidas oportunamente, bien sea por dificultades financieras del deudor u otra causa cualquiera.
                   • DEBE
                     • A) Por el traslado de las cuentas de deudores.
                   • HABER
                     • A) Por el valor castigado contra la provisión correspondiente. B) Por la recuperación de la deuda.
                 • DERECHOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA
                   • Corresponde a la negociación por cuenta propia de cartera de créditos, transada bajo la modalidad de Ventas de Cartera con Pacto de Recompra a la vista o a término.
                 • DEBE
                   • A) Por el cumplimiento del pacto, trasladando el crédito a la cuenta correspondiente.
                 • HABER
                   • A) Por el cumplimiento del pacto, trasladando el crédito a la cuenta correspondiente. B) Por la transferencia en firme en caso de incumplimiento del pacto.
               • DEUDORES VARIOS
                 • Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de deudores diferentes a los enunciados anteriormente, tales como: depositarios de ganado en participación, comisionistas de bolsas, fondos de inversión, cuentas por cobrar de terceros y pagos por cuenta de terceros.
               • DEBE
                 • A) Por las sumas a favor del ente económico, producto de las operaciones comerciales.
               • HABER
                 • A) Por los abonos totales o parciales que efectúen los deudores.
             • DEBE
               • A) Por los valores entregados a terceros en calidad de préstamo. B) Por el valor del pacto de reajuste, si fuere el caso.
             • HABER
               • A) Por los valores recibidos como abono o cancelación de los dineros prestados a terceros.
             • PRESTAMOS A PARTICULARES
               • Registra el valor de los dineros entregados a terceros por el ente económico, en calidad de préstamos en desarrollo de sus operaciones normales.
           • CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
             • Registra los derechos a favor del ente económico, originados en créditos otorgados al personal con vínculo laboral, así como los valores a cargo de estos por conceptos tales como faltantes en caja o inventarios.
           • DEBE
             • A) Por el valor de los préstamos concedidos previo el cumplimiento de los requisitos. B) Por el valor de los faltantes en caja, inventario u otros cargos al trabajador.
           • HABER
             • A) Por cancelación parcial o total en tesorería, por descuentos en nómina, aplicación de prestaciones sociales parciales o definitivas. B) Por traslado del saldo a la cuenta 1370 Préstamos a particulares por retiro del trabajador.
         • RECLAMACIONES
           • Registra el valor de las indemnizaciones por recibir de las compañías aseguradoras a favor del ente económico y reclamos por cobrar a transportadores, entre otros.
         • DEBE
           • A) Por el valor de las reclamaciones a las compañías de seguros, solicitando el reintegro de la póliza o pago de siniestro, así como a otros entes económicos por diferentes conceptos. B) Por el valor de la diferencia en cambio, si fuere del caso
         • HABER
           • A) Por el valor de la Nota de crédito bancaria o entidad financiera que reconoce la reclamación y que cubre el pago respectivo. B)Por el valor cancelado. C) Por la diferencia resultante entre el valor en libros y el menor valor recibido. D) Por fallo en contra con la debida autorización.
       • ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR
         • Registra los saldos a cargo de entidades gubernamentales y a favor del ente económico, por concepto de anticipos de impuesto y los originados en liquidaciones de declaraciones tributarias, contribuciones y tasas para ser solicitados en devolución o compensación con liquidaciones futuras.
       • DEBE
         • A) Por los valores pagados B) Por las retenciones en la fuente practicadas al ente económico por los diferentes conceptos establecidos en la Ley.
       • HABER
         • A)Por aplicación del impuesto del año gravable al cual corresponda. B) Por el valor de las sumas obtenidas como devolución.
     • RETENCION SOBRE CONTRATOS
       • Registra el valor de los descuentos efectuados por otro ente económico sobre pagos parciales (cuentas de cobro) para garantizar el pago de salarios, estabilidad de obra, garantías y otras obligaciones producto de la relación contractual.
     • DEBE
       • A) Por los valores deducidos por el contratante.
     • HABER
       • A) Por los valores recibidos del contratante por retenciones sobre contratos.

2. 1340

   • 1335
     • 1332
       • 1330
         • 1328
           • 1325
             • 1320
               • 1310
                 • 1315
                   • Cuentas por cobrar a casa matriz
                     • Registra el valor de las deudas a favor del ente económico, y a cargo de la casa matriz originadas en la facturación, cobro o liquidación de los ingresos u operaciones directamente realizadas con ésta
                   • DEBE
                     • A) Por el valor de la facturación proveniente de la venta de los productos o la prestación de servicios. B) Por el valor girado como préstamo. C) Por el valor de las notas débito bancarias por concepto de devolución de cheques.
                   • HABER
                     • A) Por el valor de los dineros recibidos como abonos ya sean parciales o totales, por venta de productos, prestación de servicio o de cancelación de préstamos. B) Por el valor de las notas crédito, emitidas por el ente económico por concepto de devolución de productos. C) Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera.
                 • Cuentas corrientes comerciales
                   • Registra el valor de las operaciones comerciales celebradas entre dos entes económicos, reguladas por las normas legales vigentes.
                 • HABER
                   • A) Por el valor de las facturas por compras o prestación de servicios recibidos. B) Por el valor de las partidas de dinero recibidas. C) Por las notas crédito por ajustes relativos a las ventas o prestación de servicios.
                 • DEBE
                   • A) Por el valor de las facturas por ventas o prestación de servicios. B) Por el valor de los dineros entregados. C) Por las notas débito por ajustes relativos a las ventas o prestación de servicios.
                 • 1305
                   • DEBE
                     • A) Por el valor de los productos, mercancías o servicios vendidos a crédito. B) Por las notas débito por cheques devueltos por los bancos. C) Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período de la cartera expresada en moneda extranjera.
                   • HABER
                     • A) Por el valor de los pagos efectuados por los clientes. B) Por el valor de las devoluciones de productos, mercancías o servicios no aceptados. C) Por el valor de los descuentos o bonificaciones por cualquier concepto. D) Por los traslados a cuentas de difícil cobro.
                   • Clientes
                     • Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de clientes nacionales y/o extranjeros de cualquier naturaleza, por concepto de ventas de mercancías, productos terminados, servicios y contratos realizados en desarrollo del objeto social principal así como la financiación de los mismos.
               • Cuentas por cobrar a vinculados economicos
                 • Registra el valor a cargo de otros entes vinculados económicamente por préstamos o transacciones en dinero o en especie, así como los pagos que se realizan por cuenta de éstos.
               • DEBE
                 • A) Por el valor del préstamo realizado. B) Por los pagos a terceros por cuenta de vinculados económicos. C) Por el valor de las notas débito.
               • HABER
                 • A) Por el valor del recaudo parcial o total de las deudas registradas en esta cuenta. B)Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera.
             • CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS
               • Registra los valores entregados en dinero o en especie a los socios o accionistas y los pagos efectuados por el ente económico a terceros por cuenta de éstos, de conformidad con las normas legales vigentes.
             • HABER
               • A) Por el valor del bien entregado o el servicio prestado al socio o accionista. B) Por el valor pagado a nombre del socio o accionista. C) Por el saldo por concepto de primas en adquisición de cuotas o colocación de acciones.
             • DEBE
               • A) Por la cancelación en efectivo que haga el socio o accionista. B) Por el cruce de cuentas por utilidades u otros saldos a favor del socio o accionista. C) Por los pagos en especie.
           • HABER
             • A) Por el valor de los aportes causados mensualmente a favor de la entidad, pendientes de cobro.
           • DEBE
             • A) Por el valor de los pagos recibidos del Presupuesto Nacional Tesorería Genera B) Por el valor de los aportes que se suspendan o cancelen de acuerdo con las decisiones gubernamentales.
           • APORTES POR COBRAR
             • Registra el valor de los aportes gubernamentales asignados en el Presupuesto Nacional y que se causan mensualmente a favor del ente económico
         • ANTICIPOS Y AVANCES
           • Registra el valor de los adelantos efectuados en efectivo por el ente económico a personas naturales o jurídicas, con el fin de recibir beneficios o contraprestación futura de acuerdo a las condiciones pactadas, incluye conceptos tales como anticipos a proveedores, a contratistas, a trabajadores, a agentes de aduana y a concesionarios.
         • DEBE
           • A) Por los pagos adelantados efectuados a trabajadores para cubrir gastos de alojamiento, manutención y movilización. B) Por las sumas giradas para nacionalización de importaciones. C) Por el valor de los elementos de almacén entregados para la ejecución de obras.
         • HABER
           • A) Por el valor de los pedidos parciales o totales recibidos de los proveedores. B) Por el valor del ajuste por traslado a gastos o costos, cuando se ha formalizado el trámite de la entrada de almacén de las compras. C) Por el valor de los documentos de legalización de los gastos de viaje
       • DEBE
         • A) Por el valor de las avances entregados a los socios operadores para atender desembolsos de la "Operación Conjunta". B) Por el costo de los aportes en especie de cada una de las partes integrantes de la asociación.
       • HABER
         • A) Por el valor de la facturación recibida, por los costos y gastos incurridos en desarrollo de la "Operación Conjunta", enviados por el operador como justificación de los desembolsos.
       • CUENTAS DE OPERACION CONJUNTA
         • Registra esta cuenta los avances entregados por los socios no operadores involucrados en la denominada "Operación Conjunta", en desarrollo de los contratos de asociación y participación de riesgo
     • DEBE
       • A) Por el valor de los depósitos entregados para garantía de la prestación de servicios. B) Por el valor de los depósitos realizados en el Banco Popular con destino judicial. C)Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre las sumas entregadas en moneda extranjera
     • HABER
       • A) Por el valor de utilización de los depósitos en la cancelación de cartas de crédito por importaciones o giros al exterior. B) Por el valor de la devolución o reembolso de los depósitos en importaciones no realizadas. C) Por el valor del reintegro o devolución de los depósitos.
     • DEPOSITOS
       • Registra el valor de los dineros entregados por el ente económico con carácter transitorio como garantía del cumplimiento de contratos, importaciones, servicios, responsabilidades en custodia de bienes, juicios ejecutivos y demás obligaciones contraías con personas naturales o jurídicas.
   • DEBE
     • A) Por el valor de los abonos dados al promitente vendedor como parte de la cuota inicial. B) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, según sea el caso.
   • HABER
     • A) Por el perfeccionamiento de la promesa de venta. B) Por la resolución del negocio, originándose una devolución de los dineros entregados hasta la fecha de la resolución, así como un ingreso o gasto para el ente económico según lo estipulado en el contrato.
   • PROMESAS DE COMPRAVENTA
     • Registra los valores entregados por el ente económico a promitentes vendedores por la adquisición de bienes mediante promesa escrita.