HERRAMIENTAS DE INVESTIGACIÓN CUALITATIVA EN LA REVISORIA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE

HERRAMIENTAS DE INVESTIGACIÓN CUALITATIVA EN LA REVISORIA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE

1. Se basa en la interpretación de los hechos sociales como símbolos que describen o deben explicarse objetivamente

   • A fin de comprender la interacción de los individuos en el entorno de la practica contable

2. TRIANGULACIÓN

   • Uso de varios métodos tanto cualitativos como cuantitativos (Benavides y Restrepo 2005)
     • Fuentes de datos
     • Teorías
     • Investigadores
   • Según Benavides y Restrepo 2005 una de las herramientas que aumentan la validez y calidad de los estudios cualitativos
   • Triangulación metodológica
   • Triangulación de datos
   • Triangulación de investigadores
   • Triangulación de teorías

3. En el artículo publicado en la Revista Cuadernos de Administración de la Universidad del valle, denominado Metodología y desarrollo de la auditoría forense en la detección del fraude en Colombia; se abordan 4 fases especificas en el desarrollo de la auditoria forense

   • 1. Planeación
     • Escepticismo profesional
     • Entender el negocio NIA 315
       • Variables endogenas y exogenas
       • Conocer el caso y el entorno
     • Identificar riesgos e indicadores de fraude NIA 320
   • 2. Elaboración y desarrollo
     • Etapa 1. Definición y tipificación del hecho
     • Etapa 2. Recopilación de evidencias
     • Etapa 3. Cadena de custodia de la documentación
     • Etapa 4. Evaluación de evidencias e indicios
       • Procedimientos de revisión analítica
       • Investigación sobre conclusiones inexistentes
       • Pruebas de detalle
     • Etapa 5. Elaboración del informe de auditoría forense
   • 3. Comunicación de resultados
     • el auditor debe ser cauto, prudente, estratégico y oportuno, limitarse a informar lo que fuere pertinente, un error en la comunicación de resultados puede arruinar toda la investigación
     • El informe debe contener
       • Antecedentes del caso
       • Descripción de los procedimientos llevados a cabo
       • Alcance del trabajo
       • Las limitaciones que se hayan presentado
       • Anáisis y explicación de las pruebas obtenidas
       • Opinión y recomendaciones
   • 4. Monitoreo
     • Registro y revisión de antecedentes
     • tiene por finalidad asegurar que los resultados de la investigación forense sean considerados según fuere pertinente

4. Diseños de investigación cualitativa

   • Fenomenológico
   • Etnográfico
   • La teoría fundamentada
   • Etnometodología
   • Análisis del discurso
   • Investiación acción
   • Biografías

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