Métodos para examinar y evaluar el control interno

Métodos para examinar y evaluar el control interno

1. Método descriptivo

   • Consiste en la descripción de las actividades y procedimientos, en un sentido procesal, que el personal desarrolla en la unidad administrativa, proceso o función sujeto a auditoría;

2. Método gráfico

   • Es el método mediante el cual se contempla, por medio de cuadros o gráficas, el flujo de las operaciones a través de los puestos o lugares de trabajo donde se encuentran establecidas las medidas o acciones de control para su ejecución.

3. Método de cuestionarios

   • Este método consiste en el empleo de cuestionarios que el auditor haya elaborado previamente, los cuales incluyen preguntas respecto a cómo se efectúa el manejo de las operaciones y transacciones, y quién tiene a su cargo las actividades o funciones inherentes.

4. Detección de funciones incompatibles

   • Por segregación de funciones se entiende el proceso de evitar que un empleado lleve a cabo actividades que pueden ser incompatibles con otras, ya que pudiesen provocar un debilitamiento o nulificación de los controles, con los riesgos que ello implica.

5. Pruebas de cumplimiento

   • Es el medio de comprobación de que los procedimientos o medidas de control interno estuvieron operando con efectividad durante el periodo auditado y verificar, asimismo, si prevalecen en la operación durante la ejecución de la auditoría.

6. Documentación del resultado del examen y evaluación del control interno

   • Cualquiera que haya sido el método elegido para examinar y evaluar el control interno, el resultado del trabajo deberá quedar debidamente documentado en un expediente que incluya los papeles de trabajo resultantes de la aplicación del método para el examen y evaluación del control interno instaurado en la unidad administrativa, proceso o función sujeto a auditoría.